Залоговый банковский счет

Описание страницы: залоговый банковский счет - 2020 ujl от профессионалов для людей.

Как защититься от блокировки счета налоговой и приставами: в чем поможет залоговый счет

Часто бывает, что бизнес испытывает временные трудности и не может своевременно оплатить все долги, налоги, зарплату и т.д. А чтобы бизнес не прекращался — самым важным является необходимость оплатить поставщику за сырье, товар и т.д. При этом, налоговая инспекция списывает задолженность по налогам, защищая интересы бюджета, приставы списывают долги по исполнительным производствам, выполняя свою работу, и это оказывается последним гвоздем в крышку гроба предпринимателя.

Восстановиться оказывается невозможно, либо очень долго и сложно. Договориться о предоставлении рассрочки по уплате налогов просто не хватает времени.

В такой ситуации предприниматели часто совершают непоследовательные и необдуманные действия: переводят активы на аффилированных лиц, создают искусственную кредиторскую задолженность и, как результат, рискуют быть привлеченными к уголовной или субсидиарной ответственности. Если вы чувствуете, что это только временные трудности и скоро дела пойдут в гору, есть более красивый, а главное, законный способ сохранить деньги бизнес, и выйти из предбанкротного состояния.

Залоговый счет относится к специальным банковским счетам и может быть открыт независимо от заключения договора залога на момент его открытия (п. 2.8 Инструкции Банка России от 30.05.2014 № 153-И). Однако к залоговым счетам, денежные средства по которым заложены, применяются ограничения, предусмотренные статьями 358.12–358.14 ГК РФ. Залогодатель без согласия в письменной форме залогодержателя не вправе давать банку распоряжения, в результате исполнения которых сумма денежных средств на залоговом счете станет ниже оговоренной твердой денежной суммы, а банк не вправе исполнять такие распоряжения (п. 3 ст. 358.12 ГК РФ).

Следовательно, организация обладает ограниченным правом собственности на заложенные денежные средства, числящиеся на его залоговом счете.

Ваша организация будет вправе распоряжаться свободно денежными средствами на залоговом счете, если иное не будет предусмотрено договором залога прав по договору банковского счета или правилами ст. 358.12 ГК РФ. Банк обязан проводить операции по залоговому счету в соответствии с правилами параграфа 3 «Залог» гл. 23 ГК РФ.

Если ваша компания будет несвоевременно оплачивать поставки залогодержателя, то он имеет право уведомить банк о неисполнении или ненадлежащем исполнении вами обеспеченного залогом обязательства. После этого банк не вправе исполнять распоряжения залогодателя, т.е ваши, в результате исполнения которых сумма денежных средств на залоговом счете станет ниже суммы, эквивалентной размеру обеспеченного обязательства, указанному в договоре залога.

В этих условиях вы можете распоряжаться денежными средствами на залоговом счете, только при наличии письменного согласия залогодержателя.

Задолженность перед поставщиком-залогодержателем списывается банком на основании распоряжения залогодержателя денежных средств с залогового счета залогодателя и зачисления их на счет, указанный залогодержателем.

Какие преимущества есть у залогового счета по сравнению с обычным расчетным счетом?

Минфин в письме от 14 февраля 2017 г. N 03-02-07/2/820 прямо указал, что меры по обращению взыскания налогов и иных обязательных платежей, предусмотренных НК РФ, на денежные средства, находящиеся на счетах в банках, и приостановлению операций по счетам в банках не применяются к залоговым счетам в части средств, являющихся предметом залога. То есть налоговая не может приостановить операции по залоговому счету, не может списать деньги по инкассовому требованию.

Взыскание денежных средств с залогового счета регулируется статьей 72. 1 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Обращение взыскания на денежные средства должника, находящиеся на залоговом банковском счете и не превышающие размера обеспеченного залогом обязательства, допускается только в целях удовлетворения требований по обязательствам, обеспеченным залогом прав по договору банковского счета, а также требований кредиторов, удовлетворяемых преимущественно перед требованиями залогодержателя, при недостаточности у должника иного имущества для полного удовлетворения требований указанных лиц.

То есть с залогового счета денежные средства взыскать можно, но при выполнении определенных условий.

При предъявлении в банк постановления об обращении взыскания с залогового счета судебный пристав должен представить документы, подтверждающие, что требование подлежит преимущественному удовлетворению перед требованиями залогодержателя по договору залога прав по договору залогового счета, что является обязательным условием для обращения взыскания на денежные средства на залоговом банковском счете, не превышающие размера обеспеченного залогом обязательства.

Обязательным условием обращения взыскания на денежные средства на залоговом банковском счете, не превышающие размера обеспеченного залогом обязательства, также является недостаточность у должника иного имущества для полного удовлетворения, требований кредиторов.

Важно заранее, еще до начала крупных проблем, подстелить соломки, заключить договор залога, открыть залоговый счет и начать принимать платежи на залоговый счет. В этом случае эффективность данного инструмента будет максимальной.

Самитов Марат, руководитель ООО «Авирта» (каналы на Youtube и в Telegram)

Новые виды счетов в предпринимательской деятельности

Залоговые
Номинальные
Счета эскроу

В 2014 году в Гражданском кодексе появились новые разновидности банковских счетов, которые предприятия уже могут использовать в своей хозяйственной деятельности. Речь пойдёт о залоговых счетах, эскроу счетах и номинальных счетах.

Залоговые счета

Они появились в гражданском праве с 1 июля 2014 года. С использованием этого вида счёта (ст. 358.9 – 358.14 ГК РФ) залогодатель может предоставить в залог безналичные денежные средства. Этот юридический инструмент гарантирует залогодержателю получение преимуществ по отношению к другим кредиторам должника. Залоговые счета являются новым и весьма удобным средством для обеспечения обязательств.

Залоговый счёт открывается как специальный банковский счёт. Для его открытия предприятие представляет в банк такой же пакет документов, как и для открытия обычного расчётного счета. Об этом говориться в Инструкции Банка России №153-И от 30 мая 2014 года.

Читайте так же:  Какой срок давности

Здесь правда есть один нюанс – при открытии счёта в банк необходимо представить информацию о залогодержателе. Для предпринимателей — это не всегда удобно. Ведь при открытии такого счёта предприятие может и не располагать этой информацией, а счёт открывать на будущее, как эффективный залоговый инструмент.

Но самое главное — Гражданский кодекс ничего подобного не требует от лица, желающего открыть такой счёт. Получается, что Центральный банк России, усиленно внедряя правило для банков «Знай своего клиента» и контролируя соблюдение «антиотмывочного» законодательства, несколько превысил свои полномочия по толкованию ГК РФ. Его меры неоправданно сузили порядок в открытии и пользовании счетов данного вида. Остаётся только надеяться, что правоприменительная практика всё расставит по своим местам, ведь приоритет Гражданского кодекса перед инструкцией ЦБ очевиден. Хотя, по началу, банки в первую очередь будут обращать внимание на правила, устанавливаемые их регулятором в лице Центробанка.

[1]

Право залога возникнет у залогодержателя с того момента, как должник проинформирует банк о возникновении у кредитора прав залога и предоставит необходимые документы (договор залога) в банк.

Залогодатель сможет свободно использовать средства на этом счёте, как и при использовании обычных расчётных счетов. Но лишь до того момента, пока залогодержатель не посчитает свои права нарушенными, и не отправит соответствующее уведомление о факте нарушения обязательства в банк. После этого банк сможет исполнять поручения владельца счёта, но при этом необходимо отслеживать, чтобы остаток средств на счёте не стал ниже размера обеспечиваемого обязательства. Интересно, что данная норма (ст.358.12 ГК) диспозитивна, то есть может в соответствующих пределах меняться по соглашению сторон договора. И возможен предельно жёсткий вариант – расходные операции по этому счёту вообще не могут осуществляться без одобрения залогодержателем. В определенных случаях этот вариант будет предпочтительнее для залогодержателя, как надёжная гарантия по обеспечению его прав.

Залогодержатель защищён еще и тем, что, согласно закону, банк, в случае нарушения договора о залоговом счёте и необоснованном списании средств с него, несёт солидарную ответственность с должником в пределах необоснованно списанной суммы.

Но самое главное преимущество при использовании этого инструмента по сравнению с иными средствами обеспечения исполнения обязательств – это возможность для кредитора обращения взыскания на имущество должника (а в данном случае это денежные средства) без проведения торгов, в упрощенном порядке. Денежные средства будут просто перечислены на счёт залогодержателя.

Счёт эскроу

Федеральным законом № 379-ФЗ, который начал действовать в 2014 году, были введены два новых договора – договор номинального счёта и счёта эскроу.

По договору счёта эскроу банк открывает специальный счёт для размещения денежных средств, полученных им от владельца счёта (его еще называют депонентом) в целях их передачи другому лицу (бенефициару) при возникновении оснований, предусмотренных договором между банком, депонентом и бенефициаром.

Такие виды счетов давно известны англо-саксонскому праву (англ. Escrow Account). Например, в США их активно используют в торговых операциях, в основном в сфере торговли недвижимостью.

В такой сделке присутствуют три лица: покупатель, продавец и эскроу-агент — банк. Покупатель передаёт банку деньги для размещения на указанном счёте временно, до тех пор, пока продавец выполнит свои обязательства. Например, передаст недвижимость покупателю и копии документов по совершенной сделке в банк. Банк после этого позволит распоряжаться продавцу данными денежными средствами.

Отметим, что, если иное не предусмотрено договором, зачисление на счёт эскроу иных денежных средств, помимо депонируемой суммы, указанной в договоре, не допускается.

Право требовать от банка предоставления сведений, составляющих банковскую тайну, имеют как покупатель (депонент), так и продавец (бенефициар).

Эти счета могут использоваться наравне с другими популярными инструментами расчётов в гражданском обороте – инкассо, аккредитивами, векселями или расчётами с использованием банковских ячеек, и свести к минимуму риски сторон при коммерческой сделке.

Номинальный счёт

Номинальный счёт, согласно Гражданскому кодексу, может открываться владельцу счёта для совершения операций с денежными средствами, права на которые принадлежат другому лицу — бенефициару. В данном случае владельцем счёта может быть доверительный управляющий, нотариус, поверенный, агент.

Для того, чтобы открыть такой счёт владельцу счёта придётся раскрыть бенефициара – это является существенным условием договора номинального счёта.

При открытии данного вида счёта возможно присутствие в банке, как владельца счёта, так и владельца совместно с бенефициаром.

Договором номинального счёта может быть возложена обязанность на банк по соблюдению целевого расходования средств владельцем счёта исключительно в интересах бенефициара.

На одном номинальном счёте могут находиться денежные средства, принадлежащие нескольким бенефициарам. Естественно, в зависимости от условий договора, банк или владелец счёта обязаны обеспечить раздельный учёт средств, принадлежащих разным лицам.

Основное экономическое преимущество при использовании номинальных счетов – это возможность отграничить денежные средства агента или иных посредников от средств бенефициара, что позволяет защитить денежные средства бенефициара от рисков некредитоспособности или недобросовестности такого посредника.

Также этот инструмент позволяет заменить схему с банковской ячейкой при сделках с недвижимостью и ввести новый, удобный и надёжный механизм расчётов.

Что такое залоговый счет в банке

Залоговый счет в банке – это счет с размещенными на нем денежными средствами как предмет залога. Ранее российское законодательство не предусматривало такую возможность. Ситуация изменила ст. 358.9 ГК РФ. Она определила, что следует понимать под счетом рассматриваемого вида.

  1. Роль залогодержателя может исполнять банк.
  2. Перед открытием залогового счета не требуется в обязательном порядке заключение соответствующего договора.
  3. Договор доступен при пустом счете. Зачисление денежных средств может быть отложено. В этом ситуации банку выгодно предложить кредит в надежде на будущие поступления. Кредитная организация – залогодержатель, что дает ей право безакцептного списания средств. Это упрощает работу с клиентами.
  4. Обязательства банка в рамках залогового счета не подтверждаются оформлением ценной бумаги.

Важно! На деньги по залоговым договорам не распространяется действие страховой системы, что применительно к обычным вкладам.

Как работает

Рассмотрим, что такое залоговый счет в банке, на примере операции, связанной с покупкой недвижимости:

Читайте так же:  Взаимные обязательства

Стороны сделки приходят к соглашению по поводу приобретения недвижимости. Заключается договор. Затем они отправляются в банк, где оформляется новое соглашение, но уже с кредитной организацией по поводу того, чтобы оформить залог. Производится зачисление денежных средств покупателя на залоговый счет. Деньги блокируются. Доступ к ним имеет только банк. Продавец переоформляет документы на нового собственника недвижимости. Продавец сдает документы, подтверждающие, что покупатель приобрел право собственности, в банк. Банк проверяет предоставленные документы.

Если все нормально, то залоговый банковский счет перестает существовать. Деньги переводятся продавцу, а покупателю передается сертификат на объект недвижимости.

Внимание! В случае когда условия сделки признаются невыполненными или возникают другие причины ее расторжения, деньги возвращаются покупателю.

Как открыть

Предоставляется стандартный набор документов. Отличие наблюдается в одном – требуется предоставить информацию относительно залогодержателя. Залог становится таковым после информирования банка должником о том, что у кредитора возникло соответствующее право. Это подкрепляется составлением договора.

По умолчанию залогом считаются все денежные средства на счете. Если предполагаются другие условия, то это должно быть отражено в договоре. Устанавливается лимит. Здесь подразумеваются два момента:

  1. Весь остаток счета – залог.
  2. Определенный размер денежных средств, характеризуемых как твердые. Они неприкосновенны до того момента, пока действителен договор залога.

При нарушении обязательств со стороны залогодателя ситуация может развиваться таким образом, что залогодержатель обратит взыскание на права, заложенные в договоре.

Не существует установленного образца формы договора залога. В результате его форма разрабатывается сотрудниками кредитной организации. Само оформление залогового счета происходит посредством подписания соглашения при наличии трех сторон: банк, залогодатель и залогодержатель. Ст. 358.10 ГК РФ устанавливает некоторые положения договора, которые обязательно прописываются:

  • реквизиты открываемого счета;
  • описание обязательств;
  • временные рамки исполнения указанных обязательств и их размер.

Важно! Средства в залоге не могут быть списаны в пользу налогов и других подобных платежей.

Права залогодержателя

Физическое или юридическое лицо, выступающее как кредитор по отношению к какому-нибудь обязательству, которое обеспечено залогом, обладает определенными правами:

  • требовать от финансовой организации доступа к сведениям, определяемым как банковская тайна;
  • соглашаться с тем, что договор залогового счета будет изменен в части условий. Это в полной мере относится и к действиям, способным повлечь закрытие договора;
  • ограничивать владельца счета в его правах на денежные средства. В этом случае имеется в виду доступ к ним;
  • давать банку указания по поводу списания денежных средств в залоге, что становится результатом взыскания при невыполнении условий договора.

Изменения, внесенный в ГК РФ в июле 2014 года, сделали реальной возможность, давно востребованную рынком. Ранее денежные средства, хранящиеся на счетах кредитных организаций, нельзя было рассматривать с позиции залога вещей. Теперь деньги в безналичной форме приобрели новый статус, что привело к следующим положительным моментам:

  • практически полное отсутствие риска мошенничества;
  • упрощение процедуры кредитования;
  • возможность быстрого взыскания денежных средств в залоге.

Правила открытия залогового счёта для организаций согласно статье 358 ГК РФ

Залоговый банковский счёт позволяет одной из сторон сделки купли-продажи (обычно покупателю) безопасно разместить денежные средства до момента исполнения обязательств другим контрагентом. Например, стороны заключили договор о продаже машины, однако для получения оплаты текущий владелец транспортного средства должен переоформить документы. Покупатель открывает залоговый счёт в Сбербанке, размещает деньги, затем продавец предоставляет сотруднику банка новый ПТС (паспорт транспортного средства). Деньги автоматически переводятся в пользу продавца, залоговый счёт закрывается.

С юридической точки зрения открытие и ведение банковского залогового счёта регламентирует статья 358 ГК (гражданский кодекс) Российской Федерации. Услуги по открытию и ведению залоговых счетов предоставляют крупнейшие банки, ориентированные на юридических лиц. Например, такой счёт можно открыть в Сбербанке, Модульбанке, банке Точка. Согласно российским банковским регламентам, залоговый счёт относится к категории специальных, поэтому его можно открыть только в банке, одобренном постановлением правительства РФ. Список банков публикуется в системе КонсультантПлюс, а также на портале rts-tender.ru.

Особенности залогового банковского счёта согласно статье 358 ГК РФ

Российский гражданский кодекс позволяет частным лицам и организациям оформлять права на денежные средства в качестве залогового обеспечения по договору купли-продажи. В отличие от счетов эскроу, для проведения любых операций с залоговым счётом нужно разрешение банка (залогодержателя), продукт открывается без подписания договора купли-продажи. Статья 358 ГК РФ устанавливает ряд особенностей для залогового счёта.

Договор об открытии счёта установленного образца. Согласно гражданскому кодексу, в договоре между покупателем, продавцом и банком (залогодержателем) должны быть указаны реквизиты счёта, предмет обязательства и срок его исполнения. Например, стороны сделки открывают залоговый счёт при оформлении купли-продажи земельного участка. Предметом обязательства служит оформление прав собственности на землю, срок исполнения составляет 30 дней (календарный месяц). Продавец предоставляет в банк документы, подтверждающие права собственности покупателя на участок земли, и получает доступ к управлению залоговым счётом. Обычно средства выводятся или снимаются и счёт закрывается, однако по усмотрению продавца спецсчёт можно переоформить (например, открыть срочный депозит) без изъятия наличных купюр. Формат трёхстороннего соглашения между банком, залогодателем (покупателем) и продавцом зависит от выбранной финансовой организации. Например, Сбербанк публикует образец договора залога на официальном сайте.

Читайте так же:  Доступ к коммерческой тайне

Использование существующего банковского счёта в качестве залога. По усмотрению клиента, договор залога прав на распоряжение средствами можно заключить относительно любого банковского счёта. Например, компания-поставщик стройматериалов хранит часть прибыли на сберегательном счёте, затем заключает договор аренды с собственником производственных помещений. В качестве обеспечения платежей можно предоставить договор залога прав на сберегательный счёт.

Начало и прекращение действия договора залога. Право на заложенные денежные средства возникает в момент подписания договора залога с банковской организацией и контрагентом. С этого момента стороны договора не могут вносить изменения в соглашение, а также распоряжаться счётом без уведомления и одобрения залогодержателя (банка). На практике банковские организации устанавливают порядок распоряжения залоговым счётом. Например, в Сбербанке доступны договоры залога в отношении твёрдой суммы (фиксированного остатка на счёте). Операции, не затрагивающие эту сумму, проводятся без ограничений. Если залогодатель уведомил банк об исполнении обязательств и предоставил подтверждающие документы, операционист выдаёт средства залогодержателю наличными купюрами или перечисляет их на указанный клиентом счёт.

Арест и взыскание средств, хранящихся на залоговом счёте. Согласно инструкции Центробанка РФ №153 и статье 45 ГК РФ, к средствам на залоговых счетах не могут быть применены процедуры принудительного взыскания по долгам перед государственными контролирующими органами. Согласно ФЗ-229 (закон об исполнительном производстве), взыскать с залогового счёта можно только долги, обеспеченные залогом или обязательства перед кредиторами первой очереди. На практике средства на залоговых счетах крайне редко подлежат аресту и принудительному взысканию. Согласно закону банк, обслуживающий залоговый счёт, не может проводить списания средств без письменного разрешения залогодателя.

В каких случаях используется залоговый счёт?

Специальный залоговый счёт используется частными лицами и компаниями для обеспечения обязательств по сделкам купли-продажи, договорам займа, банковским кредитам. Залоговый счёт целесообразно открывать в следующих ситуациях.

Обеспечение кредита, оформленного третьей стороной (частным лицом или компанией). Если компания или частный клиент оформляет кредит в банке на крупную сумму, для снижения процентной ставки требуется оформление залога или предоставление поручителя. Гарант платежа может открыть залоговый счёт в банке-кредиторе, чтобы обеспечить выплату займа. Такой вариант развития событий выгоден малому бизнесу, оформляющему кредит под залог денежных средств, принадлежащих одному из учредителей.

Погашение кредита, оформленного в банке-залогодателе. Если компания оформляет кредит в банке, обслуживающем её расчётный счёт, для обеспечения платежей можно заключить договор залога без твёрдой суммы (неснижаемого остатка). В этом случае на расчётный счёт, оформленный в залог, будут регулярно поступать деньги от контрагентов и банк-кредитор сможет списывать их для погашения задолженности. Многие банки предлагают предприятиям механизм условных переводов — расходные операции по залоговому счёту проводятся в любом случае, если компания-клиент соответствует ряду показателей финансовой устойчивости. В целом, оформление права залога на расчётный счёт доступно стабильным компаниям, имеющим длительную историю обслуживания в банке-залогодержателе.

Выпуск облигаций на российский фондовый рынок. Если компания выпустила долговые ценные бумаги (облигации), в банке открывается залоговый счёт на сумму, покрывающую стоимость всех созданных активов. Собственники облигаций могут продать ценные бумаги и получить купонный доход, все транзакции будут проводиться через специальный залоговый счёт.

Обслуживание договора длительной аренды с правом выкупа (лизинг). Если компания предоставляет оборудование, транспорт и другие активы в долгосрочную аренду, залоговый счёт может использоваться для получения денежных средств (арендной платы) и страховых выплат (при утрате или порче предмета залога). Например, деревообрабатывающее производство предоставило ИП (индивидуальному предпринимателю) два станка в аренду сроком на пять лет, величина платежей составляет 25 тысяч в месяц. Лизинговые платежи поступают на залоговый счёт, открытый деревообрабатывающим производством на период действия договора лизинга.

Зачёт встречных требований для компании на стадии банкротства. Согласно ФЗ-127 (закон о банкротстве), после начала процедуры банкротства контрагенты не могут использовать зачёт встречных однородных требований (платежей). Например, банкротящаяся компания не может открыть гарантийный депозит для получения кредита, зачесть долг контрагенту с использованием уже поступивших платежей. Российское законодательство не накладывает какие-либо ограничения на залоговые счета банкротящихся компаний, поэтому средства можно использовать в обычном режиме.

В целом, статус залогового счёта защищает средства юридического лица от несанкционированных блокировок (например, по ФЗ-115), списаний по требованиям контролирующих органов (например, ФНС). Оформление права залога помогает компании получить кредит, выпустить долговые ценные бумаги и свободно распоряжаться деньгами при прохождении процедуры банкротства.

Особенности залоговых счетов, предлагаемых российскими банками

Современный рынок финансовых услуг предлагает организациям открытие залоговых счетов в частных и государственных банках, для подачи заявки можно использовать любое отделение или официальный сайт финансовой организации. Например, подать заявку на специальный залоговый счёт онлайн можно в Сбербанке и банке Райффайзен. Банковский продукт обладает рядом отличий.

На практике залоговые счета относятся к категории специальных, поэтому доступны в нескольких крупнейших банках. Обычно договоры залога используются юридическими лицами для получения долгосрочного кредита на выгодных условиях, оформления сделок купли-продажи и аренды на длительный срок, а также защиты средств в период банкротства.

Видео (кликните для воспроизведения).

Открытие залогового счёта позволяет компании выступать гарантом платежа по кредиту, получать возобновляемую кредитную линию, выпускать облигации, обслуживать долг по договору лизинга и защищать средства от взыскания по процедуре банкротства. Залоговые счета могут открывать банки, входящие в специальный реестр ЦБ, поэтому данная услуга предлагается крупнейшими финансовыми организациями. Например, залоговый счёт можно открыть в Сбербанке, банках ВТБ и Райффайзен.

Форма заявки на открытие залогового счёта и стоимость обслуживания зависят от конкретного банка, однако все финансовые организации запрещают снимать наличные с таких счетов, а также предоставляют кредитору право отслеживать движение денежных средств. Российское законодательство защищает средства на залоговых счетах от ареста и взыскания, банковский продукт можно использовать в качестве обеспечения по кредиту или сделке с новым контрагентом.

Читайте так же:  Ремонт работа или услуга

Займ у друзей, родственников или коллег — наиболее.

Большинство людей вынуждено заключать договор страхования. Услуга обычно навязывается при.

Взаимодействие с сотрудниками внутренней службы взыскания банка или.

Увольнение персонала – это не самая приятная, но порой жизненно необходимая.

В любом, теоретически равном, коллективе есть люди, роль которых в компании не совсем ясна.

Сейчас взять деньги в долг перестало быть проблемой, особенно если.

[3]

Нулевой называют кредитную историю (КИ), в которой нет записей о займах.

Сотрудничество с банками не всегда приносит.

Капитал в различных экономических теориях и сферах хозяйственной.

При оплате услуг ЖКХ важно не перепутать реквизиты. Это множество цифр в.

Микрофинансовые организации (МФО) предлагают клиентам.

Каждый человек хотя бы раз в жизни имел дело с кредитами. Кому-то заявку одобряют за несколько.

Обслуживание залогового счета

С июля 2014 г. в России начал действовать залоговый счет, который служит своего рода гарантией исполнения залогодержателем своих обязательств. В качестве залога используются денежные средства, помещенные на счет коммерческого банка и замороженные вплоть до прекращения действия договора. При обслуживании залогового счета они не подлежат обязательному страхованию.

Особенности и преимущества

Залоговый счет – это банковский счет, на котором хранятся денежные средства, использующиеся в качестве предмета залога. С момента его открытия банк не может исполнять распоряжения на бумажном носителе, а также производить расчеты на основании заранее данного акцепта и платежных требований.

Обслуживание залогового счета позволяет:

  • полностью исключить риск мошенничества,
  • быстрее взыскать денежные средства кредитором,
  • упростить процесс кредитования дебитора.

При этом подписание договора залога или наличие денежных средств на счете не обязательно. Для открытия залогового счета, необходимо подать документы в Интерпромбанк.

Порядок открытия залогового счета

Открытие залогового счета осуществляется по общепринятому порядку. Отличием является то, что здесь сведения предоставляют обе стороны, а в качестве залогового имущества используются средства, хранимые на счете. При необходимости стороны оговаривают иные условия.

В договоре указывают:

  • залоговую сумму,
  • время действия договора,
  • реквизиты залогового счета,
  • обязательства сторон.

При его подписании оговаривается лимит, который используется в качестве залога. Кроме того, определяется «твердая» сумма, к которой нельзя прикасаться до тех пор, пока не перестанет действовать заключенное соглашение.

Законодательство не предусматривает определенную форму договора для открытия залогового счета. Каждый банк составляет его самостоятельно. При подписании договора обязательно присутствие залогодателя, залогодержателя и представителя банка.

Преимущества открытия залогового счета в Интерпромбанке

Преимущества пользования услугами Интерпромбанка:

  • бесплатная консультация,
  • помощь в подборе продуктов,
  • высокий профессионализм сотрудников,
  • электронный документооборот,
  • лучшие тарифы.

Чтобы получить подробную информацию об обслуживании залогового счета, обратитесь к консультантам по номеру, указанному в шапке сайта.

Персональные данные обрабатываются смешанным способом обработки персональных данных. Банк вправе поручать обработку Персональных данных третьим лицам на основании договоров, заключенных между Банком и третьими лицами.

Согласие на обработку персональных данных предоставляется с момента заполнения и направления мной в Банк данной электронной формы моего обращения и действительно в течение 5 (пяти) лет, но не менее 5 (пяти) лет после прекращения договорных отношений между мной и Банком. По истечении указанного срока его действие считается продленным на каждые следующие 5 (пять лет) при отсутствии сведений о его отзыве. Согласие может быть отозвано в любой момент путем передачи Банку письменного уведомления.

Подпишите заявку через Госуслуги на получение данных из БКИ и
вам будет достаточно приехать в офис один раз за деньгами.

Подтверждая личность через сайт Госуслуг, выражаю свое согласие на
получение основной части кредитной истории на условиях, определенных
Федеральным законом «О кредитных историях» №218-Ф3 от декабря 2004 года.

Продолжить заполнение без подтверждения личности через сайт «Госуслуги»

Подпишите заявку через Госуслуги на получение данных из БКИ и
вам будет достаточно приехать в офис один раз за деньгами.

Подтверждая личность через сайт Госуслуг, выражаю свое согласие на
получение основной части кредитной истории на условиях, определенных
Федеральным законом «О кредитных историях» №218-Ф3 от декабря 2004 года.

Как вести учет залога

Задолженность ЮЛ может быть обеспечена залогом. Если лицо не погасит свой долг, придется отдавать кредитору предмет обеспечения. В качестве его могут выступать самые разные ресурсы: денежные средства, имущество, акции, права собственности (пункт 1 статьи 336 ГК РФ). Залоговые обязательства нужно правильно отражать в учете.

Учет у дебитора

Учет у сторон сделки будет отличаться. Приведем особенности учета у дебитора.

Предмет обеспечения остается собственностью дебитора. То есть его нужно фиксировать в балансе в качестве актива. Объект включается в детализированный учет. В нем же указывается информация о том, что объект получил статус залога. Гарантии исполнения обязательств нужно отразить на ДТ забалансового счета 009. Соответствующее правило содержится в Инструкции по использованию Плана счетов бухучета, установленного Приказом Минфина №94н от 31 октября 2000 года. Стоимость залоговой собственности фиксируется на счете 009 в размере оценки залога, произведенной участниками соглашения.

Если обеспечение передается держателю залога, изменение статуса нужно прописать в инвентарных картах учета этой собственности или в детализированном учете. Все записи выполняются на базе акта приема-передачи.

В бухучете передача обеспечения не считается расходами субъекта. Объясняется это тем, что эта передача не предполагает снижение финансовых выгод. Основание – пункт 2 ПБУ 10/99.

При покрытии долга предмет залога нужно списать со счета 009. Также в бухучет вносятся записи по субсчетам счетов. Выполняются записи, обратные записям при передаче объектов в залог. То есть происходит закрытие субсчетов, которые прежде были открыты для обособленного учета обеспечения.

Читайте так же:  Назначение генерального директора

Налоговый учет

В подпункте 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ указано, что предметом обложения НДС является продажа продукции. Сюда входит и реализация залога. В статье 39 НК РФ указано, что реализацией считается передача прав на собственность или предоставление услуг на безвозмездной основе. При направлении объекта в залог не выполняется перехода прав собственности. Значит, объекта начисления НДС не образуется.

В пункте 32 статьи 270 НК РФ указано, что стоимость залога не входит в структуру расходов. То есть объекта для начисления налога на прибыль также не возникает.

Учет у кредитора

Держатель залога также должен вести учет.

Залоговая собственность учитывается у кредитора на забалансовом счете 008. Учет ведется по стоимости, которая устраивает все стороны сделки. Если держатель получил право собственности на залог, новое имущество принимается к бухучету в статусе актива. Нужно принять во внимание вид актива (к примеру, товары или материалы). Предмет фиксируется по договорной стоимости. Нужно внести запись по ДТ счета соответствующих активов и КТ счета 60.

Залоговое обязательство может быть прекращено. Актуально это при таких обстоятельствах:

  • Выкуп предмета залога.
  • Погашение долга.

При данных обстоятельствах нужно произвести списание со счета 008.

Налоговый учет

Если на имя кредитора открывается залог в качестве обеспечения, объекта начисления НДС не образуется. Объясняется это тем, что право собственности не переходит держателю.

В целях начисления налога на прибыль дохода от получения залогового имущества не образуется. Основание – подпункт 2 статьи 251 НК РФ.

Кредитор предоставил дебитору заем с обеспечением в виде собственности на период 1 мая-31 августа. Проценты за пользование услугой начисляются в размере 1% в месяц. Выплачиваются они каждый месяц. Залоговое имущество – это материалы, переданные держателю. Итоги их оценки должны быть зафиксированы в соглашении об обеспечении. 31 августа 2016 года задолженность была возвращена. В эту же дату обеспечение было прекращено из-за прекращения обязательств.

Заемщик в своем бухучете фиксирует эти проводки на 1 мая:

  • ДТ51 КТ66. Получение средств на основании соглашения о займе. Первичкой считается соглашение о займе, выписка по р/с из банковского учреждения.
  • ДТ10 КТ10. Передача материалов в качестве обеспечительной меры. Первичкой считается соглашение о залоге.
  • ДТ009. Отражение передачи предметов в залог.

С 31 мая до 31 августа заемщик вносит эти записи:

  • ДТ91 КТ66. Начисление процентов в размере 1%. Первичка: соглашение о займе, справка-расчет.
  • ДТ66 КТ51. Уплата процентов по долгу.

31 августа выполняются эти проводки:

  • ДТ66 КТ51. Фиксация возврата задолженности.
  • ДТ10 КТ10. Учет стоимости залога, который был возвращен его держателем.
  • КТ009. Списание размера погашенной задолженности по соглашению о займе.

Займодатель вносит эти проводки за 1 мая:

  • ДТ58, субсчет 3 «Выданные займы» КТ51. Выдача займа на основании соответствующего соглашения.
  • ДТ008. Учет за балансом стоимости залога.

С 31 мая по 31 августа в завершении каждого месяца указываются эти проводки:

  • ДТ58, субсчет 3 «Займы» и субсчет «Проценты по задолженности» КТ91, субсчет 1 «Прочие доходы». Начисление процентов по долгу (в месяц).
  • ДТ51 КТ58, субсчет 3 и субсчет «Проценты». Ежемесячное получение процентов по долгу.

На 31 августа нужно внести в бухучет эти записи:

  • ДТ51 КТ58, субсчет 3 «Займы». Возврат дебитором задолженности.
  • КТ008. Списание суммы залога с забалансового счета.

Все проводки выполняются на основе первички. Главный первичный документ – это соглашение о залоге.

[2]

Дополнительная информация

Соглашение об обеспечении долга оформляется в письменном виде. В нем прописывается предмет, его оценка, структура, сумма, срок возврата задолженности. В документе нужно прописать, у кого именно находится залог (статья 339 ГК РФ).

Залог может быть передан лицу, предоставившему заем.

Но даже при этом у займодателя не образуются налоговые обязательства.

Передача обеспечительного имущества не считается реализацией, не выполняется перехода права собственности.

Когда появляется право залога? В дату передачи обеспечения кредитору. Если в соглашении указана необходимость передать залог заимодавцу, но предмет не был передан фактически, никакого права не появляется. То есть кредитор не сможет взыскать имущество дебитора, если последний не выплатит задолженность. Связано это с тем, что положения соглашения не выполняются в полной мере.

Если дебитор не погасит свой долг, кредитор имеет право обратить взыскание на имущество. Он получает возможность продать предмет залога. При реализации будет начисляться НДС. Налог можно не уплачивать только при продаже этих предметов:

  • Медицинская продукция.
  • Монеты из драгметалла.
  • Акции.
  • Продукция из дьюти-фри.
  • Уставная доля капитала.
  • Доля паевого кооперативного фонда.

Что делать, если при реализации сумма прибыли от продажи оказалась больше задолженности дебитора? Как поступить с образовавшимся остатком? Он направляется принципалу после погашения им всех задолженностей. Основание – пункт 5 статьи 350 ГК РФ.

Видео (кликните для воспроизведения).

К СВЕДЕНИЮ! НДС при продаже залога не будет начисляться в том случае, если имущество принадлежит ЮЛ, освобожденному от НДС.

Источники


  1. Саушкин, Ю. Г. История и методология географической науки. Учебное пособие / Ю.Г. Саушкин. — М.: Издательство МГУ, 2014. — 424 c.

  2. История Академии Наук СССР. — М.: М.-Л.: АН СССР, 2017. — 484 c.

  3. Головистикова, А. Проблемы теории государства и права. Учебник / А. Головистикова, Ю. Дмитриев. — М.: Эксмо, 2005. — 832 c.
  4. Шамин, А. Н. История биологической химии. Истоки науки / А.Н. Шамин. — М.: КомКнига, 2013. — 392 c.
  5. Марат, Ж.П. План уголовного законодательства; Иностранной литературы, 2012. — 152 c.
Залоговый банковский счет
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here