Возмещение затрат по электроэнергии

Описание страницы: возмещение затрат по электроэнергии - 2020 ujl от профессионалов для людей.

Возмещение электроэнергии по договору аренды

Возмещение электроэнергии по договору аренды

Порядок заключения договора возмещения электроэнергии между абонентом и субабонентом. Оплата электроэнергии в рамках договора аренды. Шаблоны документов

В адрес экспертов портала очень часто поступают вопросы от потребителей электроэнергии, которые имеют в собственности объекты недвижимости и которые сдают часть из них в аренду. Ярким примером является взаимоотношение арендодателя и арендатора или же крупного завода, выступающего основным потребителем электроэнергии и собственника нескольких цехов (зданий), которые он приобрел. В с связи с этим договор возмещения затрат на электроэнергию, который может быть заключен между арендатором и арендодателем является важным документом, урегулирующим взаимоотношения между абонентом и субабонентом.

Для начала предлагаем разобраться кто является субабонентом и абонентом и являются ли эти понятия тождественными для собственника здания и арендатора. С введением правил розничных рынков электрической энергии, утвержденных постановлением Правительства РФ от 04.05.2012 №442, понятие абонент было заменено на понятие потребитель. понятие же субабонент в действующем законодательстве вообще не встречается. Однако, на практике понятие абонент и субабонент также широко продолжает использоваться. Если с абонент — это владелец энергопринимающих устройств, у которого с поставщиком электроэнергии заключен договор энергоснабжения, то субабонент — это лицо которого урегулированы вопросы поставки электроэнергии с абонентом на основании заключенного договора о возмещении затрат абонента на приобретение электроэнергии. Хотя такая схема не легитимна, но она продолжает очень часто применяться на практике. В случае с арендатором и арендодателем можно провести аналогию. Арендатор выступает в роли субабонента, а арендодатель — в роль абонента. Следовательно, возмещение затрат арендодателя на покупку электроэнергии может производиться арендатором на основании положений договора аренды или может быть заключен отдельный договор на возмещение затрат на электроэнергию.

Договор на возмещение расходов по электроэнергии

Именно в этом договоре и будут прописаны все условия порядка возмещения электроэнергии по договору аренды: определен порядок определения объемов потребленной электроэнергии, стоимости, качества и надежности и др. Стоит отметить, что при заключении такого договора, основные его положения не закреплены в действующем законодательстве и определяются по соглашению сторон. Таким образом, цена компенсации для оплаты потребленной электроэнергии по договору аренды определяется по соглашению сторон между арендатором и арендодателем или между абонентом или субабонентом.

Аналогичным образом (по договоренности сторон) согласовывается в договоре между абонентом и субабонентом порядок определения объемов потребленной электроэнергии, величины потерь и других вопросов.

Вместе с тем, при наличии пакета документов, подтверждающих подключение к электрической сети (акт о технологическом присоединении, технических условий и др.), субабонент или арендатор имеет право обратиться к поставщику электроэнергии напрямую для заключения договора энергоснабжения. После заключения договора на поставку электроэнергии между субабонентом и поставщиком электроэнергии, субабонент станет абонентом или потребителем электроэнергии. В случае заключения договора энергоснабжения с субабонентом как с потребителем электроэнергии, поставщик электроэнергии обязан строго следовать всем правилам заключения и исполнения договоров, предусмотренных для договора энергоснабжения между потребителем и поставщиком электроэнергии.

При этом, договор возмещения электроэнергии между арендатором и арендодателем может быть оформлен с учетом всех положений типового договора энергоснабжения, который заключается между поставщиком и потребителем. За основу договора может быть взять типовой договор, разработанный Федеральной Антимонопольной службой (скачать образец для оформления договора на возмещение электроэнергии), и некоторые его аспекты могут быть скорректированы в соответствии с пожеланиями сторон.

Технологическое присоединение к электрическим сетям

Заключение договора энергоснабжения

Выбор варианта тарифа на электроэнергию (ценовой категории)

Рекомендуем ознакомится: http://www.energo-consultant.ru

Как получить возмещение затрат по электроэнергии

Довольно часто во взаимоотношениях поставщиков и потребителей электроэнергии возникает ситуация, при которой владелец какого-либо энергопотребляющего объекта сдает часть собственных помещений в аренду сторонним организациям или физическим лицам. При этом стандартный договор энергоснабжения не может корректно регулировать порядок оплаты за потребленную арендатором электроэнергию. В этом случае между основным потребителем (владельцем объекта) и арендатором заключается дополнительное соглашение. Речь идет о договоре возмещения между основным абонентом и субабонентом.

Для того чтобы вникнуть в суть представленного документа, в первую очередь необходимо понять: какие именно лица попадают под категорию абонента и субабонента и насколько перечисленные понятия можно отождествлять с определениями собственника и арендатора.

В процессе разработки новых правил, регулирующих порядок взаиморасчетов на розничных рынках электроэнергии, были изменены некоторые основополагающие понятия. Например, на смену понятию – «абонент» пришло понятие – «потребитель». При этом слово «субабонент», которое в старых правилах имело вполне развернутое определение, в современной их редакции вовсе отсутствует. Тем не менее, оба термина (абонент и субабонент) на практике используются с той же регулярностью, что и раньше.

На сегодняшний день абонентом принято считать субъекта, который является владельцем энергопринимающей установки и имеет действующий договор электроснабжения с поставщиком электроэнергии.

Компенсация коммунальных расходов: позиция Минфина

При этом субабонентом является субъект, оформивший взаимоотношения в сфере поставки электроэнергии непосредственно с абонентом. А регулируются взаимоотношения между абонентом и субабонентом специальным договором, гарантирующим абоненту возмещение затрат, которые он несет, приобретая электрическую энергию у поставщика. Не смотря на определенные несовершенства представленной схемы, она не только имеет право на существование, но и с успехом используется практически повсеместно.

Если рассматривать понятия – «арендодатель» и «арендатор», то когда речь заходит об их взаимоотношениях в сфере потребления электрической энергии, аналогия вполне очевидна: арендодатель выступает абонентом энергоснабжающей компании, при этом арендатор является субабонентом. Условия взаиморасчетов за электроэнергию между этими двумя субъектами оговариваются в договоре аренды:

  • порядок учета потребляемой арендатором электроэнергии;
  • стоимость электричества;
  • объем потребления и т. д.

Одновременно между ними может быть заключено еще одно соглашение, отражающее подключение к электросетям электроустановок арендатора (точнее способ этого подключения) и регулирующее порядок возмещения затрат абонента на покупку электроэнергии. Таким соглашением выступает договор возмещения, о котором мы уже говорили.

Отдельного внимания заслуживает содержание договора о возмещении. Дело в том, что оно никак не регулируется на законодательном уровне, а полностью зависит от соглашений, утвержденных между арендатором и лицом, которому принадлежит основная система электроснабжения объекта.

Читайте так же:  Нужна виза в тайланде

Прямое сотрудничество между арендатором и поставщиком электроэнергии

Наряду с вышеперечисленными ситуациями во взаимоотношениях арендатора и арендодателя могут возникнуть условия, при которых арендатор имеет право на прямое сотрудничество с организацией, являющейся поставщиком электроэнергии. Речь идет о ситуации, при которой все помещения и электроустановки, находящиеся в ведении арендатора, имеют собственное технологическое присоединение к электросетям.

В такой ситуации между продавцом электричества и арендатором заключается отдельный договор на поставку электроэнергии. А для того чтобы сократить время на осуществление подобной процедуры, арендатору целесообразно обратиться к услугам профильной организации, сопровождающей заключение любых договоров в сфере электроснабжения.

Возмещение затрат на электроэнергию или поставка электроэнергии

Возмещение электроэнергии по договору аренды

admin02.12.2017 От выбора конкретного способа расчетов по арендной плате и сопутствующим платежам зависят налоговые последствия для арендатора. Рассмотрим, правомерны ли вычеты по НДС при арендной плате?

Арендатор по договору аренды вносит регулярные платежи за пользование имуществом. Они складываются из арендной платы, а также из компенсации расходов собственника на оплату услуг поставщиков электроэнергии и коммунальных ресурсов, оплате его затрат на обеспечение уборки и охраны общей территории, на которой располагается арендуемое имущество, иных расходов (эксплуатационных расходов).По договоренности такие расходы могут входить в состав арендной платы или оплачиваться отдельно на основании перевыставляемых собственником счетов от поставщиков энергии и коммунальных ресурсов. От выбора конкретного способа расчетов по арендной плате и сопутствующим платежам зависят налоговые последствия для арендатора.

Систематизация бухгалтерии

07.05.2018 Содержание 1.

Отношения в сфере электроэнергетики регулируются Федеральным законом от 26.03.2003 N 35-ФЗ «Об электроэнергетике» (далее – Закон N 35-ФЗ), а также рядом подзаконных актов, включая Основные положения функционирования розничных рынков электрической энергии (утверждены постановлением Правительства РФ от 04.05.2012 N 442, далее – Основные положения). Ни Гражданским кодексом РФ, ни перечисленными актами в сфере электроэнергетики, ни какими-либо иными нормативно-правовыми актами субъектам, не относящимся к энергоснабжающим (энергосбытовым) компаниям или гарантирующим поставщикам, не запрещено продавать электроэнергию, вырабатываемую с помощью принадлежащих им источников, включая генераторные установки.

Кроме того, нормативными актами (в частности, ст.

40 Закона N 35-ФЗ, раздел III Основных положений) не установлено, что в таких случаях энергоснабжение осуществляется по регулируемой цене (тарифу).

Как получить возмещение затрат по электроэнергии

  1. Кредиты
    • Без
  2. Без
  3. Денежные переводы
  4. Банковские гарантии
  5. Главная
  6. Депозиты

Тариф на электроэнергию

30.01.2018 1477 Добрый день!

Мы сдаем помещения в аренду. В арендную плату включена плата за потребленную электроэнергию арендатором. Вопрос — можем ли мы увеличить цену перевыставляемой электроэнергии на сумму наших затрат по содержанию электросетевого хозяйства?

Здравствуйте, Альберт! Не согласен с предыдущем ответом. Есть определенная судебная практика, которая отделяет вопросы аренды от вопросов организации энергоснабжения. В частности, позиция Президиума Высшего Арбитражного суда РФ (в настоящее время является частью Верховного Суда России) следующая: на условия договора аренды не распространяются положения и нормы действующего законодательства, регулирующие порядок поставки электрической энергии от гарантирующих поставщиков и энергосбытовых компаний.

В связи с этим, на наш взгляд, взаимодействие арендатора

Порядок заключения договора возмещения электроэнергии между абонентом и субабонентом.

Оплата электроэнергии в рамках договора аренды. Шаблоны документов

Администратор22.05.2014 13:39:05 17914 В адрес экспертов портала очень часто поступают вопросы от потребителей электроэнергии, которые имеют в собственности объекты недвижимости и которые сдают часть из них в аренду. Ярким примером является взаимоотношение арендодателя и арендатора или же крупного завода, выступающего основным потребителем электроэнергии и собственника нескольких цехов (зданий), которые он приобрел.

В с связи с этим договор возмещения затрат на электроэнергию, который может быть заключен между арендатором и арендодателем является важным документом, урегулирующим взаимоотношения между абонентом и субабонентом.

КС защитил права владельцев сетей на компенсацию затрат на переток электроэнергии

КС 25 апреля огласил постановление по делу о проверке конституционности шестого пункта правил недискриминационного доступа к услугам по передаче электрической энергии и оказания этих услуг.

С утратой этого статуса по решению региональной службы по тарифам Нижегородской области из-за несоответствия установленным критериям контрагенты компании в одностороннем порядке расторгли с ним договоры поставки электроэнергии и оказания услуг по её передаче.

Возмещение затрат по электроэнергии

539 Гражданского кодекса Российской Федерации договор энергоснабжения заключается между энергоснабжающей организацией и потребителем-абонентом. На основании п. 2 ст. 548 ГК РФ правила договора энергоснабжения, предусмотренные ст.

Как правильно заключить договор на возмещение расходов по электроэнергии?

Такой договор не содержится в ГК РФ (непоименованный), при этом стороны вправе договор о возмещении затрат по оплате электроэнергии (ст.

, ), оформить его можно по модели договора возмездного оказания услуг (ст. ГК РФ). При этом данное соглашение нельзя квалифицировать как договор поставки коммунальных услуг (электроэнергии), поскольку организация, за которой закреплен счетчик, не является поставщиком коммунальных услуг (энергоснабжающей организацией). Такой вывод позволяет сделать информационного письма ВАС РФ от 11 января 2002 г.

№ 66. Подтверждает его и более поздняя арбитражная практика (см., например, постановления ФАС и ). Общая стоимость поставок энергии определяется по фактическому потреблению на основании счетов, выставленных поставщиком.

Доля компенсируемых расходов может определяться следующими способами: Методику расчетов следует закрепить в отдельном соглашении (, ст.

Возмещение затрат на электроэнергию

  1. Нужен образец договора на возмещение затрат по электроэнергии в арендуемом помещении.

[3]

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет: Бесплатно с мобильных и городских Бесплатный многоканальный телефон Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможет 1.

Возможно ли отключение данного абонента от сетей электроснабжения.

Возмещение электроэнергии по договору аренды

Содержание Порядок заключения договора возмещения электроэнергии между абонентом и субабонентом.

Оплата электроэнергии в рамках договора аренды. Шаблоны документов В адрес экспертов портала очень часто поступают вопросы от потребителей электроэнергии, которые имеют в собственности объекты недвижимости и которые сдают часть из них в аренду. Ярким примером является взаимоотношение арендодателя и арендатора или же крупного завода, выступающего основным потребителем электроэнергии и собственника нескольких цехов (зданий), которые он приобрел.

В с связи с этим договор возмещения затрат на электроэнергию, который может быть заключен между арендатором и арендодателем является важным документом, урегулирующим взаимоотношения между абонентом и субабонентом. Для начала предлагаем разобраться кто является субабонентом и абонентом и являются ли эти понятия тождественными для собственника здания и арендатора.

Читайте так же:  О разделе наследственного имущества

Договор возмещения расходов по оплате электричества 2

Бесплатная консультация по телефону: +7(499)495-49-41 Содержание г.

Москва «___» ___________ 2019 г.Открытое акционерное общество «_________________» (сокращенное наименование — ОАО «_____________»), именуемое в дальнейшем «Исполнитель» в лице Генерального директора _______________, действующего на основании Устава, с одной стороны, и ООО «________________________» (сокращенное наименование — ООО «___________»), именуемое в дальнейшем «Потребитель», в лице Генерального директора _______________, действующего на основании Устава, с другой стороны, а вместе именуемые Стороны, заключили настоящий договор (далее – «Договор») о нижеследующем:1. ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ1.1. Помещения – нежилые помещения, занимаемые Потребителем и расположенные по адресу: г.

Москва, ул. __________________ д. __, общей площадью _______ кв.м., на праве собственности, свидетельство серии ________ № ________________ (копия свидетельства — Приложение № 1).1.2.

Минимизация затрат на электроснабжение предприятий

, , , 20.11.2018 Максимально возможное уменьшение стоимости электроэнергии — это, пожалуй, наиболее значительная задача энергетической службы на предприятия, после обеспечения надежного и бесперебойного электроснабжения.

Естественно, максимально снизить затраты можно путем уменьшения объема потребления электроэнергии. Но это сложно сделать без снижения объема вырабатываемой продукции (если, конечно, все осветительные приборы уже заменены на светодиодные, а двигатели оснащены частотными преобразователями).

Существует целый ряд совершенно разноплановых мероприятий, позволяющих минимизировать затраты на электроснабжение при неизменном объеме выработки продукции. Одни из них подходят для всех потребителей, другие очень специфичны и могут пригодится только очень ограниченному кругу предприятий.

Возмещение Затрат По Электроэнергии

Как получить возмещение затрат по электроэнергии

Если арендатор не заключил контракт по коммунальным услугам, а реализация компенсации арендодателю проходит в части понесенных затрат на уплату коммунальных. Тогда в контракте должен определяться алгоритм расчета потребляемых арендатором и плата компенсации.

Одна сторона обязывается компенсировать финансовые расходы, которые должно понести второе заинтересованное лицо в течении выполнения контракта. Если наблюдаются не предвидимые обстоятельства, то их следует указывать некоторыми пунктами.

Проводки при возмещении затрат по электроэнергии

  1. во-первых, договор с энергоснабжающей организацией, заключенный в соответствии с Гражданским кодексом;
  2. во-вторых, документ, отражающий фактическую поставку энергии (например, счет, выставленный энергоснабжающей организацией).

Учитывая приведенные положения, а также то, что суммы возмещения коммунальных платежей в статье 251 Налогового кодекса РФ не предусмотрены, они признаются застройщиком в доходах при исчислении налога на прибыль При этом застройщик имеет возможность учесть свои расходы на оплату электроэнергии. Иными словами, отразив полученную от генподрядчика компенсацию в доходах, такую же сумму затрат по оплате коммуналки застройщик вправе включить в расходы. Расчет компенсации производится на основании счетов, полученных от поставщика электроэнергии с учетом показаний счетчика. НДС. По вопросу начисления НДС существует две позиции. Параллель можно провести с арендными отношениями. 1. Генподрядчик не сможет применить налоговый вычет, потому что застройщик не вправе выставить ему счет-фактуру по коммунальным услугам.

[2]

Акт на возмещение затрат по электроэнергии и сопутствующим услугам

1. В соответствии с договором аренды _________________ N ______от ____________ арендная плата состоит из двух частей: постоянная в сумме _________ и переменная составляющая — количество израсходованной фактически электроэнергии и сопутствующих услуг за соответствующий месяц.

_____________________, в лице _______________, действующего на основании __________________________________, именуемый в дальнейшем «Арендодатель», с одной стороны, и ____________________, в лице _______________________, действующего на основании _____________________________________, именуемый в дальнейшем «Арендатор», вместе именуемые Стороны, составили и подписали настоящий акт о нижеследующем:

Компенсация затрат заказчиком на электроэнергию, охрану (строительство)

Теперь вопросы:
1. Является ли данные суммы ДОХОДОМ организации (по э/энергии, охране) и должна ли я облагать НДС и Налогом на прибыль? или это компенсация не считается нашим доходом?
2. Если данные суммы не считается нашим доходом, то какие документы я должна выставить нашему заказчику кроме счета?

Вопрос: Общество заключило договор на строительство скважин с подрядной организацией. Данным договором предусмотрено, что Общество сверх цены договора возмещает подрядчику документально подтвержденные расходы по страхованию скважин.
Для того чтобы у Общества появились обязательства перед Подрядчиком, Подрядчик обязан предъявить заказчику расходы по страхованию в стоимости строительства скважины. Но возникает следующая проблема: страховая деятельность не облагается НДС. В то же время подрядчик является плательщиком НДС и не имеет лицензии на страховую деятельность.
Должно ли Общество возместить расходы Подрядчика по страхованию объектов строительства с учетом или без учета НДС? Имеет ли значение, включены ли расходы по страхованию в сумму договора или в договоре написано, что расходы подлежат возмещению сверх цены договора при представлении подтверждающих документов?

Как предъявить возмещение затрат по электроэнергии арендатору, если стоимость электроэнергии не включена в арендную плату? (А

Вопрос касается взаимоотношений арендодателя и арендатора по аренде офиса и складских помещений. В соответствии со статьей 540 Гражданского кодекса по договору имущественного найма (аренды) наймодатель (арендодатель) обязуется предоставить нанимателю (арендатору) имущество за плату во временное владение и пользование. В соответствии со статьей 546 Гражданского кодекса плата за пользование арендованным имуществом уплачивается арендатором в порядке, сроки и в форме, установленные договором, если законодательными актами не установлено иное.

В соответствии со статьей 7 Гражданского кодекса гражданские права и обязанности возникают из договоров и иных сделок, предусмотренных законодательством, а также из сделок, хотя и не предусмотренных им, но не противоречащих законодательству.

Порядок расчета НДС при возмещении стоимости расходов

В случае, если имеет место одна из вышеперечисленных ситуации, сторонам целесообразно заключить договор на единую сумму, не описывая условий компенсации. С одной стороны это никак не повлияет на порядок налогообложения, с другой – позволит оптимизировать документооборот и механизм учета. Читайте также статью: → “Особенности распределения входного НДС в учетной политике предприятия».

Порядок возмещения затрат в рамках гражданско-правовых договор – неоднозначная тема, которая всегда вызывала немало вопросов среди бухгалтеров. В статье расскажем про НДС при возмещении расходов, разберем типовые ситуации, рассмотрим примеры учета, а также ответим на распространенные вопросы.

Возмещение Затрат По Электроэнергии

Порядок бухгалтерского и налогового учета коммунальных расходов арендатора зависит от того, как именно производится оплата за эти услуги. На практике арендатор может заплатить за «коммуналку» разными способами:

В ней указано, что правила договора энергоснабжения применяются и к отношениям снабжения тепловой энергией, нефтью и нефтепродуктами, водой и другими аналогичными товарами. Те же самые указания по учету НДС с сумм перевыставляемых арендатору коммунальных платежей были даны и в письме Минфина от 3 марта 2006 г.

Читайте так же:  Сколько платят детских

Договор о возмещении затрат на потребляемую электроэнергию

1.1. Предметом настоящего Договора является возмещении Пользователем затрат Абонента на потребляемую Пользователем электроэнергию, а также выполнения Абонентом иных обязательств, связанных с исполнением настоящего Договора.

6.6. Исполнение денежных обязательств по Договору, в том числе оплата стоимости потребляемой Пользователем электрической энергии (мощности) по регулируемым ценам (тарифам), и услуг, оказание которых является неотъемлемой частью процесса снабжения электрической энергией (мощностью), считается произведенным надлежащим образом, при условии поступления денежных средств на расчетный счет Абонента в порядке, в сроки, предусмотренные настоящим Договором.

Компенсация арендодателю расходов на электроэнергию

В-третьих, достаточно проблематично предоставление доказательств в налоговые органы об использовании организацией электроэнергии исключительно «в технологических целях». А без этого нельзя отнести на затраты стоимость электроэнергии.

Видео (кликните для воспроизведения).

Во-вторых, поскольку арендодатель — физическое лицо, не имеющее статуса предпринимателя, он не является плательщиком НДС и согласно существующему законодательству не имеет права выставлять организации счета-фактуры, а также выступать в качестве посредника между нею и энергоснабжающей организацией. Причем имеющаяся судебная практика по этому вопросу отрицает возможность заключения отдельного договора на пользование энергией между арендодателем и арендатором (вне зависимости от того, является арендодатель юридическим или физическим лицом). Такой договор рассматривается как часть соответствующего договора аренды, как составляющая условия о размере арендной платы.

СТ — Мичуринец

7.1. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для СПК и Абонента.
7.2. . Настоящий договор вступает в силу с момента подписания Акта проверки состояния электропроводки, энергомера Абонента (Приложение №1).
7.3. Если одной из сторон Договора внесено предложение об изменении условий данного Договора в связи с существенно изменившимися условиями, то отношения сторон до принятия соглашения регулируются ранее заключенным договором.
7.4. Внесение предложения об изменении условий данного Договора, его рассмотрение и решение регулируются в порядке, предусмотренном для споров по данному Договору.
7.5. Все изменения и дополнения к настоящему договору считаются действительными, если они оформлены в письменном виде и подписаны обеими сторонами.
7.6. Приложения к данному договору являются его неотъемлемой частью.

Возмещение Затрат По Электроэнергии

2.2.4 Незамедлительно (в течение семи суток) сообщать Товариществу (в лице его представителя п.2.2.3) об авариях, о пожарах, неисправностях приборов учета энергии, нарушении имеющейся схемы учета электроэнергии (в том числе целостности электросчетчика и пломб) и об иных нарушениях, возникающих при пользовании энергией в порядке, предусмотренном данным договором.

3.5 Гражданин имеет право внести авансовый платеж за период до 3 месяцев текущего года в размере ожидаемого среднего потребления (в соответствии со среднемесячным потреблением в обозначенный период за последние 3 года).

Примерная форма акта на возмещение затрат по электроэнергии и сопутствующим услугам

2. Согласно вышеуказанному договору аренды [вписать нужное] (договор аренды содержит элементы договора агентирования) Арендодатель выступает в качестве агента Арендатора-принципала по приобретению для него услуг, сопутствующих арендным отношениям. В связи с чем Арендодателем заключен договор с энергоснабжающей организацией N [значение] от [число, месяц, год, но позднее даты заключения договора аренды].

[наименование предприятия, учреждения, организации], в лице [должность руководителя, Ф. И. О.], действующего на основании [вписать нужное], именуемый в дальнейшем «Арендодатель», с одной стороны, и [наименование предприятия, учреждения, организации], в лице [должность руководителя, Ф. И. О.], действующего на основании [вписать нужное], именуемый в дальнейшем «Арендатор», вместе именуемые Стороны, составили и подписали настоящий акт о нижеследующем:

НДС ПО РАСХОДАМ, СВЯЗАННЫМ С ВОЗМЕЩЕНИЕМ ЗАТРАТ АРЕНДОДАТЕЛЯ НА ЭЛЕКТРОЭНЕРГИЮ, АРЕНДАТОРОМ К ВЫЧЕТУ БЫТЬ ПРИНЯТ НЕ МОЖЕТ

Таким образом, согласно ГК при наличии соответствующих условий в договоре между абонентом и снабжающей организацией арендодатель (абонент) может передавать субарендатору расходы по оплате коммунальных платежей.

Согласно статье 539 Гражданского кодекса (ГК) сторонами в договоре на энергоснабжение являются энергоснабжающая организация и абонент (потребитель), имеющий энергопринимающее устройство, присоединенное к сетям энергоснабжающей организации.

Возмещение Затрат По Электроэнергии

Нашла интересное письмо в интернете (привожу пример и вывод):
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Волкова Ольга
Ответ проверил:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Мягкова Светлана
Москва
5 августа 2008 г.

На соседней территории строится новое здание и строительная организация подключена к нашей подстанции. Так же есть наш отдельный счетчик на стройку и мы точно знаем расход в кВт. Электроснабжающая организация выставляет расходы по договору на нашу организацию. Заключив договор со строит.организацией на возмещение мы ежемесячно выставляем счет и справку — расчет на сумму и объемы по фактической стоимости (из поступающей счет-фактуры от энергоснабжающей организации).
Вопрос:
1) Возмещение — это восстановление кас.расхода (счет 302.23 КЭК 223) или наши доходы (205.81 КЭК 180)
2) Указывать НДС в счете или нет?
3) Строит.организация требует + акт и счет-фактуру, должны ли мы их выписывать? Я понимаю что нет, но на что сослаться?
4) Может кто знает проводки?

Как правильно оформить возмещение другими арендаторами расходов по электроэнергии с целью включения в расходы на УСНО?

ООО на УСНО, арендует производственные площади. На поставку электроэнергии заключило самостоятельно договор с энергоснабжающей организацией. А поскольку не было сделано разграничение с другими арендаторами, ООО выставляют акты и счета на все количество потребленной электроэнергии (и ООО, и другими арендаторами). Как правильно оформить возмещение другими арендаторами расходов по электроэнергии с целью включения в расходы на УСНО, входят ли суммы возмещений в доходы организации и как быть с НДС (образцы договора, акта и т. д.)?

В данной ситуации возможно 2 варианта оформления возмещения арендатором коммунальных услуг:

  1. В составе арендной платы
  2. По отдельному счету.

Заключение посреднического договора не корректно в данной ситуации, так как он будет заключен позднее оформления договоров с поставщиком коммунальных услуг.

В налоговом учете сумму возмещения коммунальных услуг в составе арендной платы нужно учитывать в доходах на дату получения средств.

Сумму компенсации, уплаченной арендатором по отдельному счету также нужно включить в доходы при расчете УСН.

Так как организация не является плательщиком НДС, налог включается в стоимость услуг поставщика. Перевыставлять арендаторам счета – фактуры на коммунальные услуги не нужно, налог будет входить в компенсируемую сумму (то есть, арендаторы будут компенсировать коммунальные услуги с учетом налога), но выделять его ну нежно.

Читайте так же:  Договор поставки предоплата

Примеры заполнения договоров, выставления счетов и учета доходов и расходов по коммунальным платежам можно посмотреть тут:

Как арендодателю отразить при налогообложении расчеты по коммунальным платежам за арендованноеи мущество. Организация применяет специальный налоговый режим

Отражение операций, связанных с возмещением коммунальных расходов, при расчете единого налога зависит от объекта налогообложения, который применяет организация, и выбранного способа расчетов за коммунальные услуги:

  • арендатор оплачивает арендодателю коммунальные услуги в составе арендной платы;
  • арендатор отдельным платежом (по отдельному счету) компенсирует арендодателю стоимость коммунальных услуг;
  • арендатор заключает с арендодателем посреднический договор на приобретение коммунальных услуг.*

Включить в состав налогооблагаемых доходов необходимо стоимость коммунальных услуг, полученных в составе арендной платы (п. 1 ст. 346.15, п. 4 ст. 250, ст. 249 НК РФ). Подробнее о налогообложении доходов арендодателя см. Как арендодателю отразить при налогообложении арендные платежи. Организация применяет специальный налоговый режим. Данное правило касается как организаций, которые платят единый налог с доходов, так и организаций, уплачивающих этот налог с разницы между доходами и расходами.

Все суммы доходов при уплате единого налога по упрощенке с доходов учтите в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу организации (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).*

При этом, если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, всю стоимость полученных и оплаченных поставщикам коммунальных услуг учтите в материальных расходах (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.16, подп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ). Учтите, что по условиям договора аренды именно на арендодателя должна быть возложена обязанность по несению затрат на коммунальные услуги (письмо Минфина России от 7 февраля 2011 г. № 03-11-11/33).

Пример отражения арендодателем в бухучете и при расчете единого налога при упрощенке расходов по коммунальным услугам. Стоимость коммунальных услуг арендатор компенсирует арендодателю в составе арендной платы. Организация платит налог с разницы между доходами и расходами

ЗАО «Альфа» в январе сдало в аренду помещение в принадлежащем ему здании. Сдача имущества в аренду не является отдельным видом деятельности организации.

В соответствии с заключенным договором арендатор компенсирует арендодателю стоимость коммунальных платежей в составе арендной платы.

В феврале общая стоимость коммунальных платежей по зданию, принадлежащему «Альфе», составила 12 000 руб. (в т. ч. НДС – 1830 руб.). Из них на арендованное помещение приходится 3300 руб. (в т. ч. НДС – 503 руб.) (эту сумму арендатор компенсирует в составе арендной платы).

Арендная плата с учетом стоимости коммунальных услуг за февраль составила 23 300 руб.

Коммунальные услуги в сумме 12 000 руб. были оплачены поставщику в феврале.

Арендная плата в сумме 23 300 руб. поступила от арендатора в марте.

В бухучете организации сделаны следующие записи.

Дебет 26 Кредит 60
– 8700 руб. (12 000 руб. – 3300 руб.) – включена в расходы стоимость коммунальных услуг, приходящаяся на арендодателя;

Дебет 91-2 Кредит 76
– 3300 руб. – включена в расходы стоимость коммунальных услуг, приходящаяся на арендатора;

Дебет 76 Кредит 90-1
– 23 300 руб. – начислена арендная плата за февраль;

Дебет 60 Кредит 51
– 12 000 руб. – оплачены коммунальные услуги.

Дебет 51 Кредит 76
– 23 300 руб. – получена арендная плата от арендатора.

В книге учета доходов и расходов за I квартал бухгалтер «Альфы» отразил:
– в феврале – стоимость коммунальных услуг в сумме 12 000 руб. в составе расходов;
– в марте – арендную плату, полученную от арендатора в сумме 23 300 руб., в составе доходов.

Если организация платит единый налог с доходов, учесть стоимость коммунальных расходов (приходящихся как на арендатора, так и на арендодателя) при определении налоговой базы по единому налогу нельзя (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).*

Ситуация: как арендодателю учесть при расчете единого налога операции, связанные с получением компенсации в возмещение коммунальных расходов по отдельному счету. Организация применяет упрощенку

Сумму компенсации, поступившую на счет арендодателя, учтите в доходах. Если объект налогообложения – «доходы минус расходы», то стоимость коммунальных услуг, компенсированную арендатором, включите в состав материальных затрат.

По общему правилу все деньги, поступающие на счет арендодателя в возмещение коммунальных расходов, считаются его доходом. Данный порядок действует в отношении всех организаций на упрощенке, независимо от выбранного объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»). Такой вывод следует из пункта 1 статьи 346.15, статьи 250, пункта 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 18 июля 2012 г. № 03-11-11/210.

Если организация платит единый налог с доходов, то стоимость коммунальных услуг, оплаченная поставщикам этих услуг и компенсированная арендатором, в состав расходов не включается, поскольку при этом объекте налогообложения не учитываются никакие расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то стоимость коммунальных услуг, оплаченную поставщикам этих услуг и компенсированную арендатором, включите в состав материальных затрат (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, подп. 6 п. 1 ст. 254, п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Такой вывод позволяет сделать, например, письмо ФНС России от 5 декабря 2006 г. № 02-6-10/216.*

При заключении посреднического договора арендодатель будет выступать посредником, а арендатор – заказчиком. В таком случае расчеты по коммунальным платежам учитывайте так же, как и по посредническим операциям по продаже (покупке) товаров (работ, услуг).

Возмещение стоимости коммунальных затрат из доходов не исключается

Давняя проблема – учет компенсации коммунальных услуг при сдаче помещений в аренду. Можно ли не включать получаемые от арендаторов в качестве возмещения суммы в состав налогооблагаемых доходов? (ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РФ от 17.04.13 № 03-11-06/2/13101)

Если дохода не возникает

Общество применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы» и является одним из собственников административных зданий. Оно сдает часть помещений в аренду. Договоры с ресурсоснабжающими компаниями на обеспечение административных зданий элект­роэнергией, отоплением и водой за­­­­ключены с организацией – собст­венником электрических, водопроводных и тепловых сетей в зданиях. Между арендодателем и арендаторами оформлены договоры, согласно которым арендодатель обеспечивает арендаторов электроэнергией, отоп­лением, водой, а арендаторы компенсируют ему эти расходы в соответствии со счетами ресурсоснабжающих компаний.

Общество (арендодатель) спрашивает: нужно ли при таких условиях учитывать получаемые суммы компенсации в налогооблагаемых доходах, если они полностью пе­­речисляются ресурсоснабжающим ком­­паниям (никаких наценок к стоимости ресурсов для арендаторов арендодатель не устанавливает)?

Читайте так же:  Застраховать машину через интернет

Выручка определяется исходя из всех поступлений

Финансисты дали следующие разъяснения.

При применении организацией упрощенной системы налогообложения в составе доходов, согласно пунк­ту 1 статьи 346.15 НК РФ, учитываются доходы от реализации то­­варов, работ, услуг, имущественных прав и внереализационные доходы,­ определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 НК РФ. Выручка от реализации исчисляется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, работы, услуги или имущественные права. При этом статья 251 НК РФ не предусматривает исключение из доходов возмещения стоимости коммунальных услуг (электроэнергии, отоп­­ления и т. п.), поступающего арен­­додателю от арендатора.

Таким образом, суммы указанных возмещений должны включаться в состав доходов арендодателя при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы.

Отметим, что в письме Минфина России от 11.03.12 № 03-11-11/72 был рассмотрен другой вариант – когда арендная плата, согласно договору, состоит из двух частей: постоянной (фиксированная сумма) и пе­­ременной (коммунальные платежи и эксплуатационные расходы). При этом переменная часть исчисляется по фактическому потреблению ре­­сурсов арендатором.

Налогоплательщик (арендодатель) решил, что оплата арендатором коммунальных платежей и эксплуатационных расходов не является его доходом. Так как арендатор возмещает арендодателю стоимость услуг, потребленных арендатором исключительно в своих собственных интересах. Арендодатель же фактически является только посредником между арендаторами и компаниями, оказывающими коммунальные услуги.

Специалисты главного финансового ве­­домства считают, что и в этом случае суммы, поступающие от арендаторов за коммунальные услуги, должны отражаться в составе до­­ходов.

Существует и более веский аргумент – постановление Президиума ВАС РФ от 12.07.11 № 9149/10. Судьи отметили, что, оплачивая коммунальные и иные услуги, связанные с содержанием сданного в аренду помещения, арендодатель исполняет собственную обязанность по предоставлению арендатору имущества в состоянии, соответствующем его назначению. Поэтому оплата таких услуг, пусть и потребляемых факти­­чески арендатором, является затратами налогоплательщика, необходи­мыми для ведения деятельности, направленной на получение дохода от сдачи имущества в аренду. Следовательно, если затраты ком­­пенсируются арендатором, то у арендодателя возникает экономическая выгода, а вместе с ней и налогооблагаемый доход.

Данное постановление ВАС РФ практически лишает компании возможности отстоять иную позицию в судах.

Решение проблемы

Но выход все же есть. Рассмотрим возможные варианты.

Посреднический договор

Минфин России в комментируемом письме привел способ оформления отношений, при котором арендодатель сможет избежать включения сумм возмещения в доходы, – это заключение агентского договора.

Дело в том, что в составе доходов не учитываются доходы в виде имущества, поступившего комиссионеру, агенту или иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору. А также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом или иным поверенным за комитента, принципала или иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов посредника в соответствии с условиями заключенных договоров (подп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 1005 Гражданского кодекса РФ, по агентскому договору агент обязуется­ за вознаграждение совершать по по­­ручению принципала юридические­ и иные действия от своего имени, но за счет принципала или от имени и за счет принципала. По сделке,­ совершенной агентом с третьим ли­­цом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и ста­­новится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредст­венные отношения по ее исполнению. Предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера.

Сказанное означает, что если арендодатель станет для арендатора агентом во взаимоотношениях с ре­­сур­соснабжающими компаниями, то у него в составе доходов при определении объекта налогообложения будет учитываться только агентское вознаграждение. Но для этого обязательно должен быть оформлен соответствующий посреднический договор.

Смена объекта налогообложения

Можно порекомендовать и другой способ (в комментируемом письме его нет) — поменять объект налогообложения, выбрав «доходы, уменьшенные на величину расходов».

При уплате «упрощенного» налога с разницы между доходами и расходами подход Минфина России, требующий учета в налогооблагаемой базе всех доходов (при отсутствии посреднических договоров), проб­лем­­ не создает.

В письмах Минфина России от 07.08.09 № 03-11-06/2/148, УФНС России по г. Москве от 18.12.08 № 18-14/2/118479 чиновники со­­гла­шаются с тем, что арендодатель вправе учесть оплаченные им за арен­даторов коммунальные ус­­луги в со­­ставе своих налоговых расходов.

Данная точка зрения поддержана и в арбитражной практике (см. по­­становления ФАС Северо-За­падного от 28.08.06 № А56-42386/2005, Уральского от 03.03.05 № Ф09-531/05-АК округов).

При равенстве сумм доходов и расходов дополнительного налогообложения не будет (когда арендодатель не устанавливает наценку, то есть никаких сумм с арендаторов сверх тарифов ресурсоснабжающих компаний не взимает).

Правда, поменять объект налогообложения можно лишь с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором предполагается изменить объект налогооб­ложения. Такое правило установлено в пункте 2 статьи 346.14 НК РФ*.

* Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Видео (кликните для воспроизведения).

При этом следует помнить, что организации, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения только «доходы, уменьшенные на величину расходов» (п. 3 ст. 346.14 НК РФ). Так что такие компании воспользоваться данным советом – поменять объект налого­обложения – не смогут.

Источники


  1. Марченко, М. Н. Теория государства и права в вопросах и ответах / М.Н. Марченко. — М.: ТК Велби, Проспект, 2007. — 240 c.

  2. Габов, А. В. Ликвидация юридических лиц. История развития института в российском праве, современные проблемы и перспективы: моногр. / А.В. Габов. — М.: Статут, 2011. — 304 c.

  3. Суворов, Н. Об юридических лицах по римскому праву / Н. Суворов. — М.: Книга по Требованию, 2011. — 362 c.
  4. Хутыз, М.Х. Римское частное право; М.: Былина, 2011. — 170 c.
  5. История политических и правовых учений / Н.М. Азаркин и др. — М.: Норма, 2007. — 900 c.
Возмещение затрат по электроэнергии
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here