Вахтовая надбавка

Описание страницы: вахтовая надбавка - 2020 ujl от профессионалов для людей.

Надбавка за вахтовый метод

Расчет зарплаты при вахтовом методе работы

Рассматриваемый график работы предусматривает выполнение трудовых обязанностей в месте, значительно удаленном от места проживания сотрудников и расположения самой компании. При таком графике ежедневное возвращение к месту проживания работников невозможно или экономически и технологически нецелесообразно.

В связи со спецификой такого графика на предприятиях правилами внутреннего трудового распорядка вводится суммированный учет рабочего времени. Учетный период может быть равен от одного месяца до года. В него включаются:

  • рабочее время;
  • время междувахтового отдыха;
  • время в пути от места расположения работодателя до места выполнения трудовых обязанностей.

Продолжительность рабочего времени в учетном периоде не должна превышать нормальное количество рабочих часов по производственному календарю.

Для расчета оплаты труда может применяться как повременная система (исходя из тарифных ставок и окладов), так и сдельная. Также работодатель может предусмотреть в локальных нормативных актах порядок выплаты премий и стимулирующих надбавок.

[1]

Кроме рабочего времени, исходя из дневной тарифной ставки или части оклада за день работы, оплачиваются:

  • каждый день междувахтового отдыха;
  • каждый день пребывания сотрудника в пути к месту выполнения трудовых обязанностей, а также дни задержки в пути по метеоусловиям либо иным уважительным причинам.

Такие дни оплачиваются без применения районных коэффициентов и надбавок за специфический график труда.

Расчет зарплаты вахтовым методом — пример

Приведем пример расчета вахтового метода работы в строительстве.

ООО «Строительный трест» производит работы по возведению мостового перекрытия в регионе, удаленном от местонахождения компании более чем на 500 км. Ученый период составляет 1 год. Норма в 2017 году: рабочих дней — 247, рабочих часов — 1973.

Монтажнику Селиверстову А.К. в декабре 2017 установлен следующий график:

  • рабочие вахты установлены с 2 по 9 декабря и с 21 по 28 декабря по 12 часов. Выходной день — воскресенье. Всего 14 смен по 12 часов;
  • дни в пути: 1, 10, 20 и 29 декабря (4 дня);
  • дни междувахтового отдыха: с 11 по 19 декабря (7 рабочих дней).

Монтажнику установлен оклад — 50 000 руб. в месяц. Установленный коллективным договором размер надбавки составляет 40 %. Районный коэффициент не применяется.

Вахтовый метод работы, расчет зарплаты, примеры: 2017 год, декабрь
Показатель Расчет Результат Дневная ставка 50 000 × 12 / 247 2429,15 Часовая ставка 50 000 × 12 / 1973 304,11 Оплата за отработанное время 304,11 × 12 часов × 14 смен 51 090,48 Доплата вместо суточных (время вахты плюс время в пути) 50 000 / 31 × (16 дн. + 4 дн.) × 40 % 12 903,23 Оплата междувахтового периода 2429,15 × 7 17 004,05 Доплата за дни нахождения в пути 2429,15 × 4 9716,60 Выплаты Селиверстову А.К. за декабрь 51 090,48 + 12 903,23 + 17 004,05 + 9716,60 90 714,36

Размер надбавки за вахтовый метод

Наша организация по договору осуществляет разработку проектно-сметной документации на строительство, реконструкцию и комплексное техническое перевооружение электросетевых объектов. В связи с тем, что строительство объектов будет осуществляться в отдаленных, малообжитых районах, а также из-за необеспеченности в местах производства работ квалифицированными трудовыми ресурсами в ПОСе предусматривается вахтовый метод ведения работ. На основании данных ПОСа в главу 9 сводного сметного расчета были включены затраты, связанные с выплатой вахтовой надбавки за каждый календарный день пребывания работника в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места расположения организации (пункта сбора) к месту работы и обратно в размере 700 рублей в сутки, установленных в подрядной организации, которая будет осуществлять строительство объектов.

При проведении проверки достоверности определения сметной стоимости объекта эксперты филиала ФГУ «Главгосэкспертиза России» потребовали исключить затраты, связанные с выплатой вахтовой надбавки за каждый календарный день пребывания работника в местах производства работ в период вахты, объясняя это тем, что данные затраты уже учтены в часовой оплате труда, применяемой в федеральных единичных расценках, ссылаясь при этом на п.1.7 МДС 81-36.2004: «Часовая оплата труда рабочих-строителей и рабочих, управляющих строительными машинами, включает в себя все виды выплат и вознаграждений, входящих в состав фонда оплаты труда». Просим дать разъяснения по следующим вопросам:

  • учтена ли выплата вахтовой надбавки в часовой оплате труда рабочих-строителей и рабочих, управляющих строительными машинами, применяемой в федеральных единичных расценках, а если учтена, то в каком размере;
  • как следует учитывать в сметах затраты на выплату вахтовой надбавки за каждый календарный день пребывания работника в местах производства работ в период вахты.

В соответствии с п. 3.3.2 Методических указаний по разработке единичных расценок на строительные, монтажные, специальные строительные и ремонтно-строительные работы, утвержденные постановлением Госстроя России от 26.04.1999 № 30, при разработке сборников ФЕР-2001 размер оплаты труда рабочих принят по данным статистической отчетности в строительстве за IV квартал 1999 г.

Таким образом, в единичных расценках базисного уровня цен учтены среднестатистические данные об оплате труда рабочих с учетом надбавок и доплат, фактически сложившихся на 01.01.2000 г.

В связи с этим, при определении сметной стоимости работ в локальных сметах в базисном уровне цен, надбавки и доплаты к затратам на оплату труда, включая вахтовую надбавку, дополнительно не включаются.

Порядок нормирования оплаты труда вахтовых работников в текущем уровне цен предусмотрен в Методических рекомендациях для определения затрат, связанных с осуществлением строительно-монтажных работ вахтовым методом, введенных в действие письмом Росстроя от 04.04.2007 № СК-1320/02.

Работникам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работ и обратно, выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы.

Данная надбавка определяется расчетом, приведенным в п. 7.8.5 указанных рекомендаций и учитывается в затратах на оплату труда рабочих и при расчете индексов изменения сметной стоимости строительства.

Читайте так же:  Квалификация соучастия в преступлении

Выплата надбавки за вахтовый метод работы

Нужно ли компании при выплате работникам надбавки за вахтовый метод работы облагать ее страховыми взносами? Ответ на этот вопрос — в нашем комментарии к письму ФНС России от 06.06.2019 № БС-3-11/[email protected]

Вахтовый метод работы — это особая форма осуществления трудового процесса, когда не может быть обеспечено ежедневное возвращение работников к месту их постоянного проживания. Вахтовый метод применяется при значительном удалении места работы от места постоянного проживания работников или места нахождения работодателя (ст. 297 ТК РФ).

Лицам, работающим вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы. Размер и порядок выплаты такой надбавки в коммерческих организациях устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором (ст. 302 ТК РФ).

Страховые взносы

Надбавка за вахтовый метод работы выплачивается работникам в рамках трудовых отношений. А по общему правилу выплаты в рамках трудовых отношений подлежат обложению страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ). Однако согласно подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ не облагаются страховыми взносами все виды предусмотренных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей. Возникает вопрос: подпадает ли под действие этой нормы надбавка за вахтовый метод работы?

Понятие компенсаций дано в ст. 164 ТК РФ. Под ними понимаются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами. Статьей 302 ТК РФ предусмотрены гарантии и компенсации лицам, работающим вахтовым методом, в числе которых названа надбавка за вахтовый метод работы. Следовательно, такая надбавка, выплачиваемая в соответствии с положениями Трудового кодекса лицам, выполняющим работы вахтовым методом, является компенсационной выплатой, связанной с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей. А значит, она не подлежит обложению страховыми взносами на основании подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.

Налоговики в комментируемом письме это подтвердили. Аналогичного мнения придерживается и Минфин России (письма от 13.07.2018 № 03-04-06/49149, от 09.02.2018 № 03-04-05/7999, от 24.11.2017 № 03-04-06/78086, от 30.03.2017 № 03-15-05/18583). При этом финансисты отмечают, что надбавки за вахтовый метод работы не подлежат обложению страховыми взносами в размере, установленном коллективным договором, локальным нормативным актом организации, трудовым договором.

Отметим, что надбавки за вахтовый метод работы не подлежат и обложению страховыми взносами от несчастных случаев на производстве. Это следует из разъяснений, данных ФСС России в п. 11 приложения к письму от 14.04.2015 № 02-09-11/06-5250. Специалисты ведомства указали, что надбавки за вахтовый метод работы не облагаются страховыми взносами в соответствии с подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (его положения полностью совпадают с положениями подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). При этом они отметили, что аналогичная норма содержится и в ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Напомним, что согласно п. 2 ч. 1 ст. 20.2 данного закона не подлежат обложению страховыми взносами все виды предусмотренных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

Все сказанное выше в отношении страховых взносов применимо и к НДФЛ. Ведь согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ все виды предусмотренных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), в частности, связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей. Соответственно, надбавки за вахтовый метод работы, производимые в соответствии с положениями Трудового кодекса лицам, выполняющим работы вахтовым методом, не подлежат обложению НДФЛ. Минфин России это подтверждает (письма от 13.07.2018 № 03-04-06/49149, от 09.02.2018 № 03-04-05/7999, от 24.11.2017 № 03-04-06/78086, от 30.03.2017 № 03-15-05/18583). При этом, как и в случае страховых взносов, финансисты указывают, что надбавки за вахтовый метод работы не облагаются НДФЛ в размере, установленном коллективным договором, локальным нормативным актом организации, трудовым договором.

В письме от 13.07.2018 № 03-04-06/49149 специалисты финансового ведомства также отметили, что для организаций, не относящихся к бюджетной сфере, законодательством РФ специальных ограничений по установлению размера надбавки за вахтовый метод работы, которая выплачивается взамен суточных, не установлено. Но это не значит, что размер надбавки компания может устанавливать произвольно. Ведь согласно ст. 164 ТК РФ компенсации представляют собой денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей. В связи с этим при разработке и установлении в коллективном договоре размеров надбавок за вахтовый метод работы должна учитываться оценка соответствующих затрат, а также наличие иных гарантий таким работникам.

Надбавка за вахтовый метод работы

7.8 Надбавка за вахтовый метод работы установлена статьей 302 title=»Кодекс 197-ФЗ» «Гарантии и компенсации лицам, работающим вахтовым методом».

Работникам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы (в ред. Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ).

7.8.1 Работникам организаций, финансируемых из федерального бюджета, надбавка за вахтовый метод работы выплачивается в размере и порядке, установленных Правительством Российской Федерации от 03 февраля 2005 г. № 51.

Надбавка начисляется без применения районного коэффициента к заработной плате и процентной надбавки к заработной плате за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (порядок расчета затрат на выплату процентной надбавки изложен в Приложении 7).

[2]

7.8.2 Работникам организаций, финансируемых из бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, надбавка за вахтовый метод работы выплачивается в размере и порядке, устанавливаемыми соответственно органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления.

Читайте так же:  С чего начать развод

7.8.3 Работникам работодателей, не относящихся к бюджетной сфере, надбавка за вахтовый метод работы выплачивается в размере и порядке, устанавливаемыми коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором (в ред. Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ).

7.8.4 Учитывая, что надбавка за вахтовый метод работы, выплачивается взамен суточных, является как по сути, так и формально в соответствии со ст. 302 title=»Кодекс № 197-ФЗ» РФ компенсационными выплатами, установленными законодательством Российской Федерации, то она не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом при условии выплаты в размере и порядке, предусмотренными title=»Кодекс № 197-ФЗ» Российской Федерации (письмо Министерства Финансов Российской Федерации от 09.02.2006 г. № 03-05-01-04/21).

7.8.5 Размер надбавки, в соответствии с Постановлением правительства Российской Федерации от 03 февраля 2005 № 51 «О размерах и порядке выплаты надбавки за вахтовый метод работы работникам организации, финансируемых из федерального бюджета», принимается в следующих размерах:

— в районах Крайнего севера и приравненных к ним местностях — 75 % тарифной ставки (оклада);

— в районах Сибири и Дальнего Востока — 50 % тарифной ставки (оклада);

— в остальных районах — 30 % тарифной ставки (оклада).

Размер надбавки не должен превышать размер установленной нормы расходов на выплату суточных, предусмотренных работникам организаций, финансируемых из федерального бюджета, за каждый день их нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации.

Тв — срок строительства при вахтовом методе в днях.

Знадб — размер надбавки за календарный день (норма расхода на выплату суточных), руб.

Ч — число работников, находящихся на вахте (формула 6), чел.

Дтр — продолжительность перевозки сменного вахтового персонала (туда и обратно), дни,

Тц — продолжительность вахтового цикла, дни.

7.8.6 Надбавка за вахтовый метод работы определяется отдельным расчетом (формула 16) и учитывается в затратах на оплату труда рабочих.

7.9 Средний разряд ИТР, служащих и обслуживающего персонала (Кт) определяется по Единой тарифной сетке труда работников по постановлению от 17.09.86 г. № 1115 «О совершенствовании организации заработной платы и введении новых тарифных ставок и должностных окладов работников производственных отраслей народного хозяйства», которые вошли в сметно-нормативную базу 2001 г.

Примерная Единая тарифная сетка для оплаты труда работников

Каков размер надбавки за вахтовый метод работы?

Надбавка за вахтовый метод работы — размер ее регулируется федеральными, региональными и локальными актами. В соответствии с нормами Трудового кодекса РФ каждый работник, с которым организованы трудовые взаимоотношения на основе вахтового метода, имеет законное право на гарантированное получение специальной надбавки.

Что представляет собой надбавка за вахтовый метод работы

В соответствии со ст. 302 ТК РФ сотрудники, с которыми оформлены трудовые взаимоотношения на основе вахтового метода, имеют законное основание на получение специальной надбавки. Она начисляется и на дни, когда работник непосредственно выполнял профессиональные обязанности, и за дни, которые ушли на дорогу при проезде к месту осуществления трудовой деятельности и обратно. Важно понимать, что вахта — это не рабочая командировка, а специфическая форма организации трудовых взаимоотношений между работодателем и сотрудником.

Размер надбавки за вахтовый метод работы регламентируется на различных уровнях хозяйствования в зависимости от того, к какой категории относится само предприятие, отправляющее персонал на вахту. Различают:

  1. Федеральный уровень — размер надбавки определяется постановлением Правительства РФ № 51 от 03.02.2005.
  2. Уровень субъектов РФ — размер надбавки определяется НПА субъектов РФ или местного самоуправления.
  3. Уровень юридических лиц — размер надбавки устанавливается коллективным договором, локальным актом (к примеру, положением о вахтовой работе), трудовым договором.
  4. Надбавку за вахтовый метод работы не следует считать оплатой труда, поскольку это плата за условия, отклоняющиеся от нормальной сорокачасовой рабочей недели, а потому она носит компенсационный характер (ст. 164 ТК РФ). В связи с этим на такую надбавку не начисляются районный коэффициент и иные процентные надбавки.
  5. Необходимо отметить следующий момент: размер надбавки может быть определен индивидуально для конкретной должности. Сотрудники, работающие в одной и той же должности, должны иметь одинаковый размер вахтовой надбавки. У сотрудников, занимающих разные должности, размеры вахтовых надбавок могут не совпадать.

Подробнее о надбавках при условиях трудовой деятельности, отличающихся от обычных, читайте в материале «Размер северной надбавки в районах Крайнего Севера — 2016».

Надбавка за вахтовый метод работы: налогообложение и страховые взносы

Вахтовая надбавка, начисляемая за все дни нахождения работника на месте исполнения должностных функций, может уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (ст. 264 НК РФ), только если выполняется обязательное условие. Оно заключается в том, что данная надбавка как вид затрат отражена в коллективном договоре предприятия в качестве расходов на оплату труда (ст. 255 НК РФ).

Вахтовая надбавка, имея компенсационный характер, не облагается НДФЛ. Этот следует из п. 3 ст. 217 НК РФ.

Изучить внимательнее ст. 217 НК РФ можно в материале «Ст. 217 НК РФ: официальный текст».

Вахтовая надбавка, являясь компенсационной выплатой, также не облагается страховыми взносами — на основании подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ (с 01.01.2017), и ст. 9 закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 (до 2017 г.). Это подтверждают чиновники.

Надбавка за вахтовую работу гарантируется нормами ТК РФ тем работникам, которые выполняют свои должностные функции, находясь далеко от места своего постоянного проживания. Эту надбавку следует считать выплатой компенсационного характера, на которую согласно действующему законодательству не начисляются районный коэффициент и специальные процентные надбавки. Кроме того, на нее также не начисляются страховые взносы, а сама надбавка уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на условиях, перечисленных в ст. 255, 264 НК РФ.

Компенсация за вахтовый метод работы 700 руб день

Гражданам, работающим вахтовым методам, полагаются дополнительные гарантии и компенсации, в том числе и за особенности трудовой деятельности. Налогообложение и отчисление страховых взносов здесь имеют свои особенности, которые необходимо учитывать для правильного расчета оплаты труда.

Читайте так же:  Нужен ли механик в организации

Вахтовый метод работы: что это такое?

Некоторые ошибочно считают вахтовым методом работы командировки, хотя фактически это разные формы трудоустройства. Командировки подразумевают временное пребывание сотрудника на удаленной от основного места работы территории, в то время как на вахту отправляют работников на постоянной основе, в некоторых случаях – на разные объекты.

Пример №1: разница между командировкой и вахтой

Гражданин Завьялов работает в ООО «ООО» менеджером по развитию компании, расположенной в Воронеже. Для встречи с контрагентами и решения других вопросов ему пришлось поехать в Санкт-Петербург на 2 недели. По результатам поездки ему выплатили зарплату, а также он получил суточные. Это считается командировкой.

Гражданин Черкасов трудоустроен в другом ООО строителем. Его график работы подразумевает 1 месяц пребывания на объекте и еще 1 месяц – отпуск. Во время работы он проживает вместе с остальными сотрудниками в специально созданном поселке, по возвращении домой получает зарплату за отработанное время и компенсацию вместо суточных. Это считается вахтовым методом работы.

У вахты есть несколько отличительных особенностей:

  • Фактическое место осуществления трудовой деятельности работников находится на удаленном расстоянии от месторасположения организации-работодателя;
  • Для всех сотрудников устанавливается особый режим работы и отдыха;
  • Работники живут в специально организованных поселках, либо снимают жилье, но в таком случае работодатель компенсирует стоимость найма;
  • Если в организации действует профсоюз, особенности применения вахтового режима работы устанавливаются профсоюзным органом.

Особенности применения вахтового метода регламентируются гл. 47 ТК РФ. Рассмотрим отдельные положения:

Ограничения по работе Не могут привлекаться к работе вахтовым методом несовершеннолетние работники, беременные женщины, а также женщины, воспитывающие детей до 3 лет. Также запрещено трудоустройство лиц, имеющих медицинские противопоказания к такой деятельности Ст. 298 ТК РФ
Продолжительность работы Сотрудники на вахте могут находиться не более одного месяца, в исключительных случаях срок может продлеваться до трех месяцев с учетом мнения профсоюза Ст. 299 ТК РФ
Что входит в рабочее время При таком методе работы используется суммированный учет рабочего времени за период до одного года. Сюда включается время пребывания на вахте, время в пути от места жительства сотрудника до места осуществления трудовой деятельности и обратно, периоды отдыха Ст. 300 ТК РФ
Режим труда Рабочее время устанавливается внутренним графиком предприятия с учетом мнения профсоюза. В нем обязательно должны быть предусмотрены дни доставки сотрудников до места работы и обратно. Если положения локальных актов касаемо режима труда меняются, все работники должны быть оповещены об этом минимум за 2 месяца до вступления изменений в силу;

Дни доставки работников до места осуществления трудовой деятельности и обратно могут быть включены во время междувахтового отдыха

Ст. 301 ТК РФ Оплата переработки Если у сотрудников образуется переработка, связанные с ней дни отдыха оплачиваются в размере дневной ставки, за исключением случаев, когда внутренними документами предприятия предусмотрена более высокая оплата;

Если часов переработки не хватает для предоставления целого дня отдыха, они могут накапливаться в течение года с последующим предоставлением отгулов

Ст. 301 ТК РФ

Обратите внимание! Гражданам, занятым на работах вахтовым методом, вместо общепринятых суточных выплачивается компенсация за каждый календарный день пребывания. Также работодатели обязаны обеспечивать трехразовым горячим питанием своих сотрудников (ст. 6 Постановления Госкомтруда СССР от 31.12.1987 №794/33-82).

Гарантии для вахтовых работников

Граждане, трудоустроенные в организациях для работы вахтовым методом, полагаются социальные гарантии и материальные компенсации: надбавка к зарплате, применение районных коэффициентов, льготное питание, обеспечение жильем. Рассмотрим каждую из них более подробно.

Обеспечение жильем на время работы

Предоставлять место для проживания вахтовых сотрудников на период осуществления трудовой деятельности ими – прямая обязанность работодателя. Для этого могут выделяться комнаты в общежитиях, организовываться специальные поселки, включающие комплекс зданий, расположенных на территории с развитой инфраструктурой. За жилье сотрудники вносить плату не должны.

Если у руководителя не получается обеспечить персонал жильем и им приходится снимать квартиры, это должно возмещаться организацией в полном объеме. Бывают ситуации, когда организованные поселки есть, но сами сотрудники не хотят в них жить, предпочитая арендовать квартиры. В данном случае работодатель выплачивать компенсацию не обязан, если это не предусмотрено внутренними документами предприятия.

Надбавки вахтовым сотрудникам предоставляются вместо суточных. Размер и порядок исчисления регламентируются нормативными актами субъектов РФ или организаций по месту трудоустройства. Здесь возможно несколько вариантов:

  • Оплата фиксированной суммы за каждый день работы;
  • Доплата в процентах от размера оплаты труда.

Чаще всего применяется последний способ исчисления: устанавливается зарплата за отработанный период, и к ней выплачивается доплата. Размер зависит от региона, но обычно используются следующие показатели:

  • 75% от оклада для сотрудников, трудящихся на территории Крайнего Севера и приравненных к нему местностях;
  • 50% для работающих в Сибири и на территории Дальнего Востока;
  • 30% для работников на остальных территориях.

Пример №2: расчет надбавки для вахтовых работников

За месяц работы вахтой гражданину Сибирякову О.Е. начислено 100 000 руб. вместе с окладом и другими выплатами. Он трудился в Санкт-Петербурге.

Размер надбавки будет составлять:

100 000 х 30% = 30 000 руб.

Видео (кликните для воспроизведения).

Итого на руки выплатят 130 000 руб.

Если бы при аналогичных условиях работник трудился на Крайнем Севере, дополнительно применялся бы районный коэффициент, и надбавка рассчитывалась бы только после его начисления.

Рассмотрим на примере коэффициента 1,2:

100 000 х 1,2 = 120 000 руб.

120 000 х 75% = 90 000 руб. – надбавка.

120 000 + 90 000 = 210 000 руб. – итого к уплате.

«Уровень зарплат при работе вахтовым методом более интересен людям, чем оплата труда в своих регионах при стандартных формах трудоустройства. Именно поэтому данное направление пользуется высоким спросом, ведь здесь зарплаты превышают 100 000 руб.»

Районный коэффициент

Если сотрудники трудятся на территории Крайнего Севера, зарплата начисляется с учетом районного коэффициента, устанавливаемого для каждого региона индивидуально. Также им полагаются процентные надбавки за вахтовый метод работы.

[3]

Какие факторы учитываются при начислении доплат:

Доплата по истечении первого года работы на Севере 10%
Увеличение доплаты за каждый последующий год Ежегодно на 10%, до достижения 50%
Доплата гражданам до 30 лет, проживающим на Севере не менее одного года 10% за каждые полгода трудовой деятельности до достижения 50%
Читайте так же:  Исковое заявление в электронном виде

Оплата дней при пребывании в пути

Согласно ст. 302 ТК РФ, дни пребывания пути подлежат оплате и включаются в оклад или тарифную ставку. Сюда входит время поездки от места проживания до пункта общего сбора, и от пункта сбора до фактического места работы. Средства выделяются из бюджета организации-работодателя.

Питание вахтовых сотрудников

Трудовое законодательство не содержит норм, обязывающих работодателей обеспечивать бесплатным питанием вахтовиков, но данная обязанность есть в Постановлении Госкомтруда СССР №794/33-82. Здесь возможны два варианта:

  • Возмещение работодателем затрат на питание;
  • Обеспечение бесплатным питанием путем заключения договора с организациями общепита.

В последнем случае работникам достаточно приходить в заведение и получать еду, а деньги на это будут выделяться работодателем.

Облагается ли компенсация за вахтовый метод работы налогами и страховыми взносами?

Согласно Письму Департамента налоговой и таможенной политики, надбавки вахтовикам не подлежат налогообложению, а также от них не исчисляются страховые взносы. Также сюда входят иные компенсации, связанные с выполнением сотрудниками должностных обязанностей: например, проезд до места работы и обратно, оплата найма жилья, и пр.

Исходя из представленного выше можно сделать вывод, что НДФЛ и взносы в ПФР и ФОМС удерживаются только из основной оплаты труда.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Можно ли уволить вахтовика по соглашению?

Да, увольнение по соглашению допускается вне зависимости от ситуации, если на это согласны обе стороны. Также работодатель может уволить таким образом сотрудника, если планируется сокращение, включив при этом выплату пособия за 2-3 месяца в содержание договора.

Вопрос №2. Что делать вахтовику, если работодатель не обеспечивает питанием?

Если в организации есть профсоюз, можно обратиться с жалобой туда. В остальных случаях решением трудовых вопросов занимается Государственная инспекция по охране труда.

Распространенные ошибки

Ошибка №1. Вахтовая работа рассчитывается так же, как и командировки.

Нет, в обоих случаях используются разные принципы расчета. У вахтовиков зарплата обычно больше, т.к. учитываются особенности работы.

Ошибка №2. Работодатель может не включать время поездки до места работы и обратно в оплату труда.

Нет, эти периоды обязательно должны оплачиваться.

Заключение

Гражданам, работающим вахтовым методов, полагаются социальные гарантии и компенсации, в том числе и за особенности трудовой деятельности. Они не подлежат налогообложению и не используются для исчисления страховых взносов, а выплачиваются работникам вместе с зарплатой.

Инструкция: считаем зарплату при вахтовом методе работы

Особенности расчета заработной платы

Вахтовый метод работы (расчет зарплаты, примеры 2019 года мы подробно рассмотрим в статье) используется в тех случаях, когда другие системы оплаты труда нецелесообразны или невозможны к применению.
Работа по сменной вахте предполагает расчет зарплаты вахтовым методом: пример такой деятельности — строительство, ресурсодобывающие предприятия, буровые установки.

В зависимости от отраслевой специфики компании, само место труда может находиться на существенном расстоянии от места проживания служащего. Именно поэтому многие ресурсодобывающие и строительные организации планируют график работы таким образом, чтобы сотрудники не испытывали затруднений, ежедневно добираясь на работу, причем зачастую в тяжелых погодных условиях. С этой целью и вводятся посменные вахты.

Как считать зарплату вахтовым методом

А как производится расчет зарплаты при вахтовом методе работы? Законодательное регулирование такого способа вознаграждения работников устанавливается Трудовым кодексом РФ (гл. 47 ТК РФ). Условия труда регламентируются Постановлением Госкомтруда СССР № 794/33-82, положения которого действуют и в настоящее время.

Ст. 302 ГК РФ также устанавливает различные трудовые гарантии и бонусы для работников, трудящихся по сменной вахте. Среди них:

  • надбавка за вахтовый метод работы;
  • бесплатное жилье;
  • оплаченные дни проезда туда и обратно;
  • оплаченные по дневной ставке дни задержки в пути в связи с плохими погодными условиями.

График по вахте устанавливается на основании внутренних нормативных документов — трудового распорядка, индивидуальных договоров с работниками. Наиболее эффективная система — ведение суммированного учета отработанного времени. Учетный период включает как фактически отработанное время, так и промежутки отдыха, и часы, затраченные на путь служащего от места жительства до вахты. При этом фактическая отработка не должна быть выше нормы рабочих часов, установленных законодательством и производственным календарем.

Оплата труда вахтовым методом (пример расчета далее) начисляется с использованием различных систем. Наиболее распространенные способы исчисления зарплаты — сдельный и повременный. Повременная система в данном случае рассчитывается с учетом установленных тарифов и окладов.

При исчислении зарплаты также учитываются премия и вахтовая надбавка в 2019 году. Включаются в трудовое вознаграждение и оплаченные дни отдыха служащего между вахтами.

Возможные надбавки

Вахтовая надбавка — это компенсация (аналогичная суточным), которую получают вахтовики за специфические условия работы.

Разберемся, каким законодательным документом установлен размер вахтовой надбавки. Регулируют формирование и начисление этой компенсации нормативно-правовые акты Правительства РФ и государственных органов различных уровней.

ПП РФ № 51 от 03.02.2005 устанавливает надбавку для предприятий федерального уровня. Компенсация рассчитывается в процентном соотношении от оклада. К примеру, в северных регионах компенсируют 75 % от оклада, в Сибири и Дальневосточном регионе — 50 %, в остальных областях (на предприятиях со сменной вахтой) подобная надбавка составляет 30 %.

Доплата производится из расчета за каждый день фактического пребывания на рабочем месте (в данном случае вахте), а также времени в пути туда и обратно.

Некоторые организации выплачивают фиксированную надбавку. В независимости от вида компенсации (фиксированной или в процентном соотношении), начисляемую величину необходимо отразить в локальных документах — коллективном договоре, положении об оплате труда, положении о доплатах и надбавках.

Налогообложение

Мы рассмотрели, как рассчитывается зарплата работника-вахтовика и что представляет собой вахтовая надбавка, налогообложение 2019 года — следующий вопрос.

Являясь по своей сути компенсационной выплатой, доплата служащему, трудящемуся по сменной вахте, не облагается ни НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ), ни страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Компенсация не входит в список выплат — исключений, не облагающихся взносами от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, а значит, такие взносы начисляются на данную надбавку в соответствии с действующим законодательством (125-ФЗ).

Отдельно стоит упомянуть о налогообложении алиментов работника-вахтовика. Расчет алиментов при вахтовом методе работы и их налогообложение осуществляются по общему правилу (ПП РФ № 841 от 18.07.1996, ст. 101 ФЗ-229 от 02.10.2007), однако вахтовая компенсация, которая входит в итоговую сумму начисленного вознаграждения за труд, налогообложению также не подлежит.

Читайте так же:  Каков порядок расторжения брака

Пример расчета

Приведем пример расчета вахтового метода работы в строительстве. В НКО «Строитель» трудоустроен Петров П.П. Строительные работы ведутся на расстоянии 300 км. Нормативы на 2019 год:

  • рабочие дни — 247;
  • рабочие часы — 1970.

График для Петрова П.П. на апрель 2019 г. — с 8 по 15 апреля и с 22 по 29 апреля. Время службы — 12 часов. Всего Петров отработал 14 смен по 12 ч. Выходной день — воскресенье.

Дни в пути до пункта сбора (туда и обратно) — 7 и 16 апреля, 21 и 30 апреля, то есть 4 дня.

Междувахтовый отдых — с 17 по 20 апреля, то есть 4 рабочих дня.

Оклад работника — 70 000,00, надбавка, в соответствии с коллективным договором, — 30 %, северный или районный коэффициенты не установлены.

Рассчитаем заработную плату Петрова П.П. за апрель 2019 г.

Дневная ставка составит (70 000 × 12) / 247 = 3400,81 руб., почасовая — (70 000 × 12) / 1970 = 426,40 руб.

Фактически отработанные часы — 426,40 × 12ч × 14 см. = 71 635,20 руб.

Дни в пути — 3400,81 × 4 = 13 603,24 руб.

Междувахтовый отдых — 3400,81 × 4 = 13 603,24 руб.

Вахтовая надбавка с учетом дней в пути — (70 000 / 30) × (16 дней работы + 4 дня в пути) × 30 % = 14 000 руб.

Итого, выплаты Петрову П.П. за апрель 2019 г. составят 71 635,20 руб. + 13 603,24 руб. + 13 603,24 руб. + 14 000 руб. = 112 841,68 рублей.

Надбавка за вахтовый метод работы

7.8 Надбавка за вахтовый метод работы установлена статьей 302 title=»Кодекс 197-ФЗ» «Гарантии и компенсации лицам, работающим вахтовым методом».

Работникам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы (в ред. Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ).

7.8.1 Работникам организаций, финансируемых из федерального бюджета, надбавка за вахтовый метод работы выплачивается в размере и порядке, установленных Правительством Российской Федерации от 03 февраля 2005 г. № 51.

Надбавка начисляется без применения районного коэффициента к заработной плате и процентной надбавки к заработной плате за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (порядок расчета затрат на выплату процентной надбавки изложен в Приложении 7).

7.8.2 Работникам организаций, финансируемых из бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, надбавка за вахтовый метод работы выплачивается в размере и порядке, устанавливаемыми соответственно органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления.

7.8.3 Работникам работодателей, не относящихся к бюджетной сфере, надбавка за вахтовый метод работы выплачивается в размере и порядке, устанавливаемыми коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором (в ред. Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ).

7.8.4 Учитывая, что надбавка за вахтовый метод работы, выплачивается взамен суточных, является как по сути, так и формально в соответствии со ст. 302 title=»Кодекс № 197-ФЗ» РФ компенсационными выплатами, установленными законодательством Российской Федерации, то она не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом при условии выплаты в размере и порядке, предусмотренными title=»Кодекс № 197-ФЗ» Российской Федерации (письмо Министерства Финансов Российской Федерации от 09.02.2006 г. № 03-05-01-04/21).

7.8.5 Размер надбавки, в соответствии с Постановлением правительства Российской Федерации от 03 февраля 2005 № 51 «О размерах и порядке выплаты надбавки за вахтовый метод работы работникам организации, финансируемых из федерального бюджета», принимается в следующих размерах:

— в районах Крайнего севера и приравненных к ним местностях — 75 % тарифной ставки (оклада);

— в районах Сибири и Дальнего Востока — 50 % тарифной ставки (оклада);

— в остальных районах — 30 % тарифной ставки (оклада).

Размер надбавки не должен превышать размер установленной нормы расходов на выплату суточных, предусмотренных работникам организаций, финансируемых из федерального бюджета, за каждый день их нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации.

Тв — срок строительства при вахтовом методе в днях.

Знадб — размер надбавки за календарный день (норма расхода на выплату суточных), руб.

Ч — число работников, находящихся на вахте (формула 6), чел.

Дтр — продолжительность перевозки сменного вахтового персонала (туда и обратно), дни,

Тц — продолжительность вахтового цикла, дни.

7.8.6 Надбавка за вахтовый метод работы определяется отдельным расчетом (формула 16) и учитывается в затратах на оплату труда рабочих.

7.9 Средний разряд ИТР, служащих и обслуживающего персонала (Кт) определяется по Единой тарифной сетке труда работников по постановлению от 17.09.86 г. № 1115 «О совершенствовании организации заработной платы и введении новых тарифных ставок и должностных окладов работников производственных отраслей народного хозяйства», которые вошли в сметно-нормативную базу 2001 г.

Видео (кликните для воспроизведения).

Примерная Единая тарифная сетка для оплаты труда работников

Источники


  1. Перевалов, В. Д. Теория государства и права / В.Д. Перевалов. — М.: Юрайт, Юрайт, 2010. — 384 c.

  2. Волкова Т. В., Гребенников А. И., Королев С. Ю., Чмыхало Е. Ю. Земельное право; Ай Пи Эр Медиа — Москва, 2010. — 328 c.

  3. Гамзатов, М. Латинско-русский словарь юридических терминов и выражений для специалистов и переводчиков английского языка / М. Гамзатов. — М.: СПб: Санкт-Петербургский Университет, 2013. — 508 c.
  4. Павлов, Н. Е. Долг свидетеля / Н.Е. Павлов. — М.: Советская Россия, 2016. — 144 c.
  5. Под редакцией Дмитриевой И. К., Куренного А. М. Трудовое право России. Практикум; Юстицинформ — Москва, 2011. — 792 c.
Вахтовая надбавка
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here