Счета за рубежом

Описание страницы: счета за рубежом - 2020 ujl от профессионалов для людей.

Советы юриста: что должен знать о зарубежных счетах российский покупатель недвижимости

Многие россияне чувствуют увеличившееся давление со стороны налоговых органов и банков, и всё чаще получает запросы на помощь с переводом денег за границу. В этой статье, открывающей цикл материалов о юридических аспектах сделок с зарубежной недвижимостью, мы отвечаем на пять наиболее распространённых у наших клиентов вопросов, связанных с требованиями валютного законодательства РФ к банковским счетам россиян за рубежом:

Все ли россияне могут открывать счета за рубежом

Зачастую для покупки зарубежной недвижимости требуется открыть счёт в местном банке. Особенно это касается удалённых инвесторов, которые получают доход от зарубежной недвижимости на заграничные счета, отданные в доверительное управление местным риелторам. Согласно российскому валютному законодательству, право обзаводиться счетами за границей имеют все граждане РФ, кроме лиц, занимающих государственные должности — глав субъектов федерации, должностных лиц в государственных компаниях и фондах, муниципальных образованиях и так далее. Полный перечень таких должностей можно найти в ст. 7.1. ФЗ «О противодействии коррупции».

Нужно ли уведомлять налоговую об открытии счёта

Все валютные резиденты РФ должны уведомлять российские налоговые органы об открытии и закрытии зарубежных счетов, а также об изменении реквизитов открытых счетов не позднее одного месяца со дня открытия или закрытия счёта и изменения реквизитов. Валютные резиденты РФ — граждане страны, которые находятся за рубежом менее года, или живут за рубежом более года, но хотя бы раз за это время посетили Россию.

Формы уведомления можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).

Причина Для физических лиц Для должностных лиц Для юридических лиц
Нарушение установленного срока
и (или) подача уведомления
не по установленной форме Отсутствие уведомления

Надо ли отчитываться о движении средств на счёте перед налоговой в России

Валютные резиденты также должны представлять в налоговые органы отчёты о движении средств на зарубежных счетах.

Физические лица в общем случае должны подавать отчёты до 1 июня года, следующего за отчётным (при закрытии счёта — одновременно с уведомлением о закрытии в течение одного месяца со дня совершения операции). Налоговый орган имеет право запрашивать информацию и подтверждающие документы (или копии), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов или вкладов.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели в течение 30 дней по окончании квартала представляют отчёты и банковские документы (выписки или другие документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчёте. По каждому зарубежному счёту представляется отдельный отчёт с соответствующими документами.

Опоздание,
количество дней
Для физических лиц Для должностных лиц Для юридических лиц
31 и более

Можно ли зачислять на иностранный счёт средства от продажи зарубежной недвижимости

В российском валютном законодательстве действует правило: «запрещены все валютные операции, которые прямо не разрешены». К разрешённым операциям относятся, например, те, в рамках которых физическое лицо — резидент переводит иностранную валюту со счетов, открытых в зарубежных банках, на российские счета других физических лиц — резидентов в уполномоченных банках. Так, возможен перевод из испанского банка в российский — это предусмотрено п. 13 ст. 9 ФЗ № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле».

Уполномоченные банки — это кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право осуществлять банковские операции с иностранной валютой на основании лицензий Центрального банка РФ.

С 1 января 2018 года валютный резидент РФ вправе зачислять средства от продажи недвижимости на зарубежный счёт при соблюдении трёх условий:

  1. средства от продажи недвижимости получает физическое лицо — резидент РФ от нерезидента РФ;
  2. объект недвижимости зарегистрирован на территории иностранного государства — члена ОЭСР или ФАТФ, и такое иностранное государство присоединилось к соглашению об автоматическом обмене финансовой информацией;
  3. при этом счет физического лица — резидента открыт в банке, расположенном на территории такого иностранного государства.

В противном случае придётся перевести средства на российский счёт. Нарушителям грозит штраф в размере от 75 до 100 % от суммы незаконной транзакции.

Можно ли перечислять на зарубежный счёт заёмные средства

Заёмные средства могут быть зачислены на зарубежный счёт российского резидента только от валютных нерезидентов и при соблюдении трёх условий:

  • счёт, на который зачисляется заём или кредит, должен быть открыт в банках, расположенных в странах ОЭСР или ФАТФ;
  • кредиторами должны выступать резиденты государств — членов ОЭСР или ФАТФ;
  • срок действия договора должен составлять более двух лет.

От валютных резидентов на зарубежный счёт можно получать не займы, а только переводы:

  • иностранной валюты из России на сумму не более 5 тыс. долл. в течение одного дня через один уполномоченный банк;
  • иностранной валюты с открытых в российских банках счетов родственников (родителей, детей, дедушек, бабушек, внуков, братьев, сестёр, усыновителей и усыновлённых);
  • российской валюты с зарубежного счёта резидента на российский счёт другого резидента, и наоборот;
  • российской валюты с зарубежного счёта резидента на зарубежный счёт другого резидента.

Денежные переводы на собственные счета — как российские, так и зарубежные — осуществляются без ограничений.

Таким образом, российским валютным резидентам следует уведомлять Федеральную налоговую службу РФ о:

  • открытии зарубежного счёта;
  • закрытии счёта за рубежом;
  • смене реквизитов счёта в зарубежном банке;
  • движении средств на счетах (физическим лицам нужно подавать ежегодные отчёты, компаниям — ежеквартальные).

При этом валютным резидентам запрещено:

  • переводить средства от продажи зарубежной недвижимости на счёт за границей;
  • получать на зарубежный счёт заёмные средства от валютных резидентов РФ.

Екатерина Шабалина, юрист

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Как открыть счет за рубежом и не ошибиться с выбором банка

Открыть счет в иностранном банке может любой желающий, однако эта процедура не столь проста. Нюансы работы зарубежных кредитных организаций, пошаговая инструкция по открытию счета в иностранных банках, а также особенности этой процедуры для юридического лица — в нашей статье.

Счет за границей дает российскому бизнесмену массу преимуществ. И мы говорим про открытие счета именно за рубежом, а не просто в иностранном банке, имеющем представительство в России. Европейские банки, работающие в нашей стране, по сути своей являются российскими, даже если они и основаны на иностранном капитале. А следовательно, они подвержены тем же рискам.

Читайте так же:  Расторжение договора безвозмездного пользования

Кому и зачем нужен счет за рубежом

Такой счет может понадобиться тем, кто намерен вести дела за границей, открыть мерчант-аккаунт для интернет-бизнеса. А еще и тем, кто просто хочет приумножить свои средства, так как некоторые зарубежные банки предлагают более высокие процентные ставки по вкладам, чем российские. Стоит отметить, что счет в иностранном банке — это еще и приватность. Западные банкиры действительно заботятся о конфиденциальности, и слова «банковская тайна» для них не пустой звук.

Открытие счета в иностранном банке: пошаговая инструкция

Этот процесс достаточно сложен, и без знания его нюансов добиться поставленной цели практически невозможно. Попробуем разобраться в тонкостях каждого из этапов открытия счета за рубежом.

[2]

Непредставление в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) резидентом счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ, влечет наложение административного штрафа:

на граждан — в размере от 4 до 5 тысяч рублей;на должностных лиц — от 40 до 50 тысяч рублей;на юридических лиц — от 800 тысяч до 1 миллиона рублей [1] .

Шаг 1. Выбираем страну

Выбор страны для открытия счета юридического лица зависит от того, зачем именно вам нужен счет за границей. Западноевропейские банки — это престижно, однако большинство из них не заинтересовано в рассчетно-кассовом обслуживании нерезидентов. Поэтому для подобных целей они не годятся — это будет попросту нерентабельно для клиента. Такие операции лучше проводить через финансовые учреждения Латвии и Эстонии. Банки Сингапура и Гонконга рады иностранцам, ведущим бизнес в Юго-Восточной Азии, а вот депозиты принимают неохотно — разве что размер вклада будет очень солидным. Счет в Швейцарии подойдет тем, кто хочет сохранить свой капитал, а не участвовать в активной международной торговле. Ведь требования к неснижаемому остатку здесь высоки, а количество операций ограничено (исключение составляет лишь CIM Banque). При выборе страны нужно быть в курсе политической и экономической обстановки в регионе: желательно, не только текущей, но и в ближайшей перспективе — чем она стабильнее, тем, разумеется, лучше.

Шаг 2. Регистрируем новую или покупаем готовую компанию

Для открытия счета юридического лица потребуется компания, зарегистрированная за рубежом. Офшорные компании далеко не всегда используются для ведения бизнеса — многие создаются только для владения зарубежными активами и открытия банковского счета. Сегодня можно купить готовую офшорную компанию. Приобретение базового пакета офшор-компании, например, в Гонконге, обойдется в сумму от 2240 евро (около 160 тысяч рублей). Для покупки потребуется обратиться в фирму соответствующей специализации. Процедура займет от одного дня.

Другой вариант — регистрация своего ООО на офшор. Этот путь подойдет тем, кто действительно намерен заниматься бизнесом за границей. Зарубежная компания, которая принадлежит российскому бенефициару, обеспечивает решение любых имущественных споров в зоне международного права и в случае банкротства защищает настоящего владельца от субсидиарной ответственности.

Шаг 3. Выбираем банк

Сегодня все более популярными становятся банки Прибалтики, где возможно обслуживание на русском языке, а стоимость банковских продуктов невелика. Кроме того, считаются удобными и надежными банки Дании, Австрии и Германии. Выбирая финансовую организацию для открытия счета за рубежом, следует изучить немало информации о ней. Это и рейтинг надежности банка, и размер минимального вклада (например, в Швейцарии он велик), и требования к иностранным клиентам (далеко не все банки готовы вести дела с иностранцами), и возможность удобного и оперативного пополнения счета. К наиболее востребованным у россиян зарубежным банкам относятся:

  • KfW (Германия).
  • Caisse des Depots et Consignations (Франция).
  • Bank Nederlandse Gemeenten (Голландия)
  • Zurcher Kantonalbank (Швейцария).

Популярны среди российских вкладчиков и такие банки, как Hermes (Сент-Люсия), Rietumu (Латвия), CIM Banque (Швейцария).

Шаг 4. Подаем заявку в банк на открытие счета

Чтобы открыть корпоративный счет в иностранном банке, требуется наличие определенного пакета документов (во многих случаях банк требует полную информацию на каждого из директоров, бенефициаров, уполномоченных подписантов) [2] :

  • Заполненная и подписанная анкета.
  • Нотариально заверенная копия паспорта.
  • Оригинал или заверенная копия счета за коммунальные услуги либо выписка из банка (как подтверждение текущего адреса проживания, давностью не более трех месяцев).
  • Оригинал или заверенная копия рекомендательного письма из банка, в котором открыт счет.
  • Личное резюме. В этом документе должен быть указан опыт работы, квалификация, образование, текущее место работы и должность.
  • Полный апостилированный пакет корпоративных документов:
  • свидетельство о регистрации;
  • список директоров и акционеров;
  • сертификаты акций;
  • копия Декларации доверия от номинальных акционеров;
  • информация о бенефициарных владельцах;
  • отчетные документы о финансовом состоянии компании (если компания существует в течение 12 месяцев и более).

[1]

На заметку!

Если у клиента имеется открытый счет в российской «дочке» зарубежного банка, процесс подготовки документации можно упростить. Обратившись к менеджеру сегмента Private banking, работающему в дочернем подразделении, клиент сможет получить исчерпывающую консультацию по интересующему вопросу. К тому же это будет бесплатно.

Обычно для открытия счета юридического лица банк требует личного присутствия потенциального вкладчика в головном офисе. Однако некоторые финансовые учреждения идут навстречу нерезидентам, предлагая организовать встречу с сотрудником банка в ближайшем филиале или представительстве.

Сроки рассмотрения заявки зависят от страны и внутренних правил банка: где-то на эту процедуру уходит всего один день, а где-то требуется не меньше месяца.

Значение имеет и вид счета.

Расчетный счет открывается для обслуживания текущих расходов. Он удобен, если предполагается большое количество торговых операций в значительном объеме. Проценты по расчетному счету обычно очень низкие или вообще не предусмотрены.

Читайте так же:  214 фз переуступка прав

Сберегательные счета открываются для долгосрочного или кратковременного хранения средств и предполагают следующие варианты:

  • Депозитные счета подходят для того, чтобы не только сохранить, но и приумножать средства за счет высоких процентов, однако снимать деньги до окончания срока вклада нельзя.
  • Инвестиционные счета созданы для долгосрочных вложений в акции и другие ценные бумаги. Некоторые банки специализируются на открытии исключительно таких счетов. При этом вкладчикам предлагают на выбор инвестиционные программы с различной доходностью.

На инвестиционных счетах могут устанавливаться ограничения по количеству транзакций: в среднем не более пяти–десяти в месяц. Также на счетах подобного типа, как правило, предусматривается наличие неснижаемых остатков.

Офшорная компания без счета, или непродуманная экономия

Миф о доступности европейских банков, готовых сражаться за каждого клиента, прочно укоренился в сознании россиян. И тем не менее это не соответствует действительности. Иностранные банки не испытывают недостатка в клиентах и отбирают их со всей строгостью, так что в наши дни открытие счета за рубежом может быть сопряжено с трудностями. Особенно если вы решили открывать его самостоятельно. Следует быть готовым к долгим переговорам с представителями банка. Причем диалог, скорее всего, будет вестись на английском или немецком.

Открыть счет за границей можно и с помощью фирмы, специализирующейся на подобных услугах. Такие компании имеют наработанные контакты с банками, помогут с выбором конкретной финансовой организации, проведением переговоров, а также с оформлением пакета документов.

Такой способ открытия счета за рубежом — самый простой. И все же необходимо правильно подобрать компанию, так как есть риск столкнуться с мошенниками, которые получат доступ к копиям заверенных документов и образцу подписи.

Нужно иметь в виду, что некоторые посредники, регистрирующие офшоры и обещающие открыть в выбранной юрисдикции еще и банковский счет, последнего сделать не могут. Как правило, такие фирмы предлагают более низкие цены на услуги. Результатом сотрудничества с подобной «горе-фирмой» станет безвозвратная потеря средств, выплаченных за открытие счета, и бесполезная офшорная компания. Дело в том, что солидные организации, способные реально открыть банковский счет, не будут работать с чужим офшором. В итоге экономия на репутации посредника приведет к двойным тратам и еще раз подтвердит поговорку «Скупой платит дважды».

Процедура открытия счета в иностранном банке довольно сложна. При решении возникающих при этом вопросов понадобится знание законодательства РФ. Необходимо также иметь представление о том, какие именно документы удовлетворят иностранных финансистов, руководствующихся законодательством своей страны. При обращении к услугам фирм-посредников следует убедиться, что выбранная компания заслуживает доверия.

Куда обратиться за юридической помощью при открытии счета за рубежом?

Поделиться информацией по этому вопросу мы попросили эксперта Московской коллегии адвокатов «ЮрСити», кандидата юридических наук Виталия Борисовича Шакина:

«Процесс оформления и последующего использования счетов в иностранных банках регламентируется законодательством страны расположения. А это и является отправной точкой в поиске оптимального финансового учреждения для решения задач конкретного бизнеса. Чтобы не возникало сомнений, верно ли выбран банк, рекомендую обратиться за консультацией к специалистам.

Например, сотрудники Московской коллегии адвокатов «ЮрСити» могут дать всестороннюю оценку соответствия банка задачам клиента. Также специалисты «ЮрСити» готовы проанализировать эффективность системы страхования вкладов в конкретном государстве. Такой подход важен для клиентов, планирующих размещение значительных сумм на иностранных счетах.

Помимо оказания консультационных услуг, коллегия адвокатов «ЮрСити» предлагает корпоративным клиентам правовое абонентское обслуживание. Оно включает целый комплекс предупредительных и восстановительных действий, позволяющих снизить риски и достичь максимального результата работы компании, находящейся в иностранной юрисдикции. Обслуживание доступно в пакетном варианте, однако клиент может выбрать и обслуживание с охватом только части аспектов, которые имеют значение в конкретной ситуации (например, при оформлении счета в иностранном банке). При этом квалифицированная юридическая помощь будет предоставлена клиенту в необходимом объеме в любое время.

В рамках правового сопровождения специалисты «ЮрСити» берут на себя составление договоров и других юридических документов; соблюдение правового соответствия делового документооборота, включая официальную переписку; контроль деятельности контрагентов; представление интересов клиента на переговорах. При необходимости адвокаты «ЮрСити» принимают участие в сопровождении процессов по иностранному праву в суде соответствующей юрисдикции.

Видео (кликните для воспроизведения).

Ознакомиться с подробной информацией о работе Московской коллегии адвокатов «ЮрСити» можно на сайте компании».

P. S. Для жителей Московского региона предусмотрена возможность получения бесплатной первичной консультации по телефону.

Храните деньги за рубежом? Что делать, чтобы ничего не нарушить

Мы собрали подробную инструкцию для владельцев иностранных счетов. Все что надо знать — в 12 вопросах и ответах.

С тех пор, как государство заинтересовалось зарубежными счетами россиян, налоговики уже несколько раз сеяли панику среди граждан. В последний раз это произошло в середине августа, когда ФНС в одном из своих писем предложила считать незаконными операциями вообще все действия с зарубежными счетами, если они не задекларированы в России.

Еще раньше одно из московских отделений ФНС разослало тысячу писем, где требовало от владельцев зарубежных счетов предоставить нотариально заверенные выписки из иностранных банков. А до этого налоговики требовали отчитаться о движении средств по счетам, хотя процедуры для этого еще не было. Каждый раз ФНС вынуждена была признавать, что требования ее сотрудников на местах — избыточны, и исполнять их необязательно.

Чтобы никто больше не мог ввести вас в заблуждение, мы решили составить простую инструкцию — что государство может требовать от владельцев иностранных счетов, и как избежать проблем.

Для наглядности все это мы изобразили на одной картинке. Вот она:

Какими законами регулируются иностранные счета?

  • Счета за рубежом попадают под действие валютного

и налогового законодательства. Если вы налоговый резидент, вы должны соблюдать требования и того, и другого. Если валютный, то только валютного.

  • Чтобы получить статус «налогового резидента», надо находиться в России как минимум 183 дня
  • Читайте так же:  Безучетное потребление электроэнергии расчет

    в году. А валютными нерезидентами считаются только те, кто непрерывно живут за границей как минимум 1 год.

  • Но как быть с теми, кто вообще не появляется в России, или с теми, кто получил вид на жительство за рубежом и приезжает домой пару раз в год? В ответ на запрос The Bell ФНС четко разъяснила: приехав в Россию даже на один день, вы тут же становитесь валютным резидентом.
  • * сейчас готовится законопроект, по которому тех, кто живет за границей больше полугода, перестанут считать валютными резидентами. Это значит, что им не надо будет отчитываться об открытии счета и можно будет совершать любые операции. Госдума это предложение уже одобрила.

    В зависимости от того, налоговый вы резидент или только валютный, у вас есть шанс нарушить один тип законодательства или сразу оба.

    Что требует от владельцев иностранных счетов валютное законодательство?

    Валютное законодательство касается и валютных, и налоговых резидентов.

    • Самое главное — оно обязывает в течении месяца уведомлять об открытии и закрытии иностранного счета, а также об изменении реквизитов (вот здесь — форма, которую надо заполнить и отправить в налоговую заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика).
    • А после — отчитываться о движении средств. Отчет надо подавать до 1 июня следующего года (то есть, за 2017 год надо отчитаться до 1 июня 2018-го).
    • Для ИП действуют те же правила, что и для физлиц. Есть только одно отличие: если предприниматель использует счет для бизнеса, он должен отчитываться о движении средств в течение 30 дней после каждого квартала. Если для личных нужд — так же, как любой гражданин, только один раз в год, до 1 июня.

    Что будет, если отчитаться?

    • Государство узнает, что к вам должно применяться валютное законодательство. Соответственно, придется рассказывать о движении средств и платить штрафы за нарушение валютного законодательства.
    • Кроме того, если у ФНС возникнут сомнения в законности ваших операций, она может потребовать у вас кучу документов (выписки со счетов, подтверждение родства, договор сдачи жилья в аренду и пр.), и вам придется их предоставить.
    • Ну и, если вы налоговый резидент, надо будет платить налоги.

    Что будет, если не отчитаться?

    • Если станет известно, что у вас есть счет, вас ждет несколько штрафов

    : за неуведомление и за то, что не отчитываетесь об операциях. Для физлиц эти штрафы сравнительно небольшие: за неуведомление штраф для граждан — 4–5 тысяч рублей, но вот для юрлиц — до миллиона рублей. Чуть меньше — за отчет с опозданием.

  • Если вы отчитались о движении средств позже срока, придется заплатить от 300 до 3 тысяч рублей в первый раз (зависит от того, насколько вы задержали отчет) и 20 тысяч рублей за последующие опоздания. Для юрлиц эти санкции составляют от 5 до 50 тысяч рублей за первое нарушение и 120–150 тысяч рублей за остальные.
  • Но это не самое страшное: если вы налоговый резидент и операции, которые вы совершали, облагаются налогом в России, вас обвинят в укрытии от уплаты налогов — там штрафы гораздо выше (до 500 тысяч рублей).
  • Валютное законодательство также устанавливает список разрешенных операций по иностранным счетам.

    Какие операции разрешены по любым иностранным счетам?

    • Переводить деньги со своего российского счета на зарубежный, но только если вы уведомили о его открытии (иначе просто не получится — банк обязан потребовать подтверждение).
    • Класть наличные на вклад и получать проценты по нему.
    • Получать зарплату и командировочные.
    • Получать выплаты, присужденные иностранными судами (кроме международного коммерческого арбитража).
    • Получать пенсии, стипендии и другие социальные выплаты.
    • Получать страховые выплаты от иностранных страховщиков.

    А если речь идет о Европе?

    Вот какие операции разрешены только по счетам, открытым в странах ОЭСР и ФАТФ (популярные у россиян Болгария, Черногория и Кипр в эти объединения не входят):

    • Получать кредиты и займы в иностранной валюте.
    • Зачислять доход от сдачи недвижимости в аренду.
    • Получать дивиденды по акциям и купонные выплаты по облигациям (но не доход от продажи ценных бумаг).
    • Получать доход от доверительного управления (только если управляющий — нерезидент России).

    Все остальное — например, получение дохода от продажи дома или машины, налогового вычета от другого государства, наследства — запрещено

    . С 1 января 2018 года на иностранные счета можно будет зачислять доход от продажи ценных бумаг, но только если эмитент прошел листинг в России или на одной из 21 бирж, которые входят в список одобренных. Но пока это тоже нарушение.

    Что будет, если вы совершили незаконную операцию?

    В этом случае вас ждет штраф в размере от 75% до 100% от суммы незаконной операции (КоАП ст.15.24.1).

    Что требует от владельцев иностранных счетов налоговое законодательство?

    Налоговое законодательство касается только налоговых резидентов.

    • Оно обязывает платить налоги. Налогами облагается большинство операций, разрешенных валютным законодательством. Исключение — получение стипендий, пенсий и других социальных выплат (НК РФ ст. 217).
    • Важный момент: налогом облагается и доход из-за курсовой разницы. То есть, если у вас на вкладе лежало $10 000 и курс подскочил на 5%, вы получите доход $500, и с него придется заплатить $65 налога.
    • Как и по операциям, совершенным в России, налоги для ИП и физлиц могут быть разными. Для физлиц — это 13%, а для ИП, который работает по упрощенной системе налогообложения, — 6%.

    Что будет, если не платить?

    • При некрупных нарушениях штраф составит 20–40% от суммы невыплаченных налогов.
    • При крупных нарушениях (от 900 тысяч рублей за три года) штраф возрастает до 100–300 тысяч рублей, а при особо крупных (от 4,5 млн рублей за три года) — 200–500 тысяч рублей.
    • Помимо штрафа, надо будет также заплатить все налоги за три года.

    Найдет ли ФНС ваш иностранный счет, если вы о нем не отчитались?

    • Пока это маловероятно: у России есть право запрашивать данные о своих гражданах в других странах, но только в индивидуальном порядке. Это не очень реалистичный сценарий: если налоговая заподозрила кого-то в сокрытии счета, она должна вручную опросить десятки стран — а не у вас ли наш гражданин завел счет?
    • Но с начала следующего года многое изменится: Россия и еще около сотни стран (в списке — все самые популярные у Россиян направления, включая оффшоры; нет только Черногории) подписали соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией.
    Читайте так же:  Трудоустройство граждан казахстана

    Как будет устроен этот обмен?

    • Упрощенно это будет выглядеть так: участники договора будут раз в год передавать друг другу данные об иностранных гражданах, открывших у них счет.
    • Предполагается, что в первый раз они должны обменяться информацией в сентябре 2018 года — за 2017-й. Но для того, чтобы это произошло, страны еще должны заключить двусторонние договоренности. Пока их нет, никакого обмена не будет.
    • У России пока нет ни одной такой договоренности (за их появлением можно следить на сайте ОЭСР). Это значит, что если до сентября 2018 года ничего не изменится, Россия не получит информацию о счетах своих граждан в рамках обмена.
    • Заключению договоренностей с Европейскими странами могут помешать огромные штрафы за нарушение валютного законодательства в России: цель обмена — борьба с налоговыми, а не с валютными нарушениями (особенно если речь о соглашении со странами, где те же операции законом не запрещены). С точки зрения ЕСПЧ, штрафы в 75–100% непропорциональны нарушениям.
    • Но уповать на это опасно: договоренности могут появиться в любой момент (есть шанс, что успеют до осени 2018): о намерении обмениваться с Россией уже заявили, например, Кипр и Швейцария.

    Что со сроком давности?

    • Раньше срок давности по нарушениям валютного законодательства составлял год, но с апреля 2016 года его увеличили до двух лет.
    • Срок давности отсчитывается с момента нарушения, независимо от того, когда государство это обнаружило. Так что по итогам первого обмена оштрафовать могут за нарушения, совершенные в 2016–2017 годах.
    • По налоговым преступлениям срок давности — три года, так что здесь можно получить штраф за операции 2015–2017 годов.

    Анастасия Стогней для The Bell

    Текст подготовлен при участии партнера Paragon Advice Group Александра Захарова, старшего юриста банковской практики PwC Ксении Грицепановой и партнера UFG Wealth Management Дмитрия Кленова.

    [3]

    Если есть счет за границей: как не попасть на штрафы

    С каждым годом интерес государственных органов к иностранным счетам граждан и юридических лиц лишь возрастает. Сегодня у владельцев возникают обязательства перед налоговыми органами и валютным контролем с момента открытия расчетного, депозитного или инвестиционного счета за рубежом. С этих пор необходимо регулярно отчитываться о проводимых операциях, чтобы избежать штрафов и иных санкций.

    Законы, регулирующие операции с иностранными счетами

    Деньги, хранящиеся в зарубежных банках, попадают под действие как налогового законодательства, так и валютного. Все зависит от того, к какому типу резидентов относится владелец счета:

    • налоговым резидентом считаются все физические лица и индивидуальные предприниматели, находящиеся на территории России более полугода в течение последних 12 месяцев;
    • юридические лица признаются налоговыми резидентами, если они зарегистрированы на территории России или работают здесь на основании международных договоров;
    • валютными резидентами считаются все граждане России, иностранцы с видом на жительство, а также лица без гражданства, проживающие в РФ (однако для тех, кто находится за пределами России более полугода, нет необходимости отчитываться о валютных операциях за рубежом).

    Чтобы подтвердить статус, необходимо предоставить в контролирующие органы сканированную копию документа, подтверждающего факт непрерывного проживания на территории России или за ее пределами. Обычно для этого достаточно предъявить паспорт, вид на жительство или загранпаспорт с отметками о пересечения государственной границы.

    Требования валютного законодательства

    Первые обязательства перед государством возникают сразу после открытия счета в иностранном банке: все резиденты обязаны сообщить об этом в Федеральную налоговую службу в течение 30 дней с момента совершения операции. Специальную форму можно отправить из онлайн-кабинета или почтой России.

    В дальнейшем владельцы р/с за рубежом обязаны регулярно отчитываться о движении финансовых средств и проводимых операциях. Документы нужно подавать ежегодно до 30 апреля (то есть, отчет за 2019 год подается до 30 апреля 2020-го).

    Индивидуальные предприниматели, использующие загрансчета для хозяйственной деятельности, а также юридические лица отчитываются намного чаще: отчеты нужно сдать в конце каждого квартала (в течение следующего календарного месяца).

    После предоставления отчетов государство выносит решение о применении к резиденту норм законодательства о валютном регулировании. Если у контролирующих органов возникнут подозрения в легальности проводимых операций, они могут затребовать документы, подтверждающие законность сделок, денежных переводов и платежей. Ими считаются договоры, инвойсы, а если деньги переводились родственникам – паспорта, свидетельства о рождении или о заключении брака.

    Штрафы за несоблюдения требований закона

    Если резидент нарушает сроки предоставления отчетов или вовсе «забывает» о них, следует ожидать сразу несколько видов санкций:

    • за непредставление отчетов физическим лицом – до 5000, юридическим – до 1 000 000 руб.;
    • отчет, предоставленный с нарушением сроков, оговоренных в законе, влечет за собой штраф от 300 до 3000 руб., а при повторном нарушении – до 20 000;
    • для юридических лиц штраф за просрочку отчетов варьируется от 5 до 50 тысяч за первичное нарушение и от 120 до 150 при последующих;
    • если резидент является и налогоплательщиком, то непредставление отчетов приравнивается к укрыванию доходов – по этой статье размер штрафных санкций доходит до 500 000 руб.

    Виды разрешенных операций по зарубежным счетам

    Физические и юридические лица, а также ИП, пользующиеся услугами иностранных банков, имеют право:

    • осуществлять переводы между своими счетами в банки разных стран;
    • получать доходы с процентов по открытым депозитарным счетам;
    • получать заработную плату, а также выплаты некоммерческого характера: стипендии, алименты, пенсии;
    • получать выплаты по делам в заграничных судах, а также деньги от зарубежных страховых компаний.

    Если счета открыты в стране, входящей в состав ОЭСР или ФАТФ, дополнительно разрешается:

    • брать кредиты или займы в денежных единицах другого государства;
    • сдавать в аренду зарубежную недвижимость и получать за это денежное вознаграждение;
    • использовать доходы по ценным бумагам.
    Читайте так же:  Ниокр в бухгалтерском учете

    Важно! Реализация ценных бумаг не входит в перечень возможных операций, если проводилась через биржу, не входящую в список одобренных законом. Также нельзя использовать зарубежные р/с для зачисления денег от реализации недвижимости, при получении наследства и т.д.

    В случае несоблюдения этих требований накладывается штраф от 75 до 100% от суммы операции, признанной незаконной.

    Налоговые обязательства владельцев зарубежных счетов

    Лица, попадающие под определение «налоговый резидент», обязаны платить налоги с доходов, в том числе полученных на иностранные счета. Исключение составляют лишь социальные (некоммерческие) выплаты – пенсии, стипендии, алименты.

    Обратите внимание! Налог платится и с разницы курсов двух валют – то есть, если на счету резидента хранилась $1000, а к концу отчетного периода доллар вырос на 5%, то налоговые органы считают этот факт получением дохода в $50. Соответственно, с него следует оплатить НДФЛ. Для ИП, работающих по УСН, ставка налога равняется 6% (вместо 13% по НДФЛ), при этом в случае отрицательной курсовой разницы фактический убыток никак не учитывается.

    Если налоговый резидент не оплачивает налоги по разным причинам, его ждут следующие санкции:

    • при нарушениях в некрупных размерах – штраф в размере от 20 до 40% суммы налога (то есть, при выявлении неоплаченного налога в размере $100, государству придется отдать эту сумму целиком, а также дополнительно внести $20-40 в виде штрафа);
    • при крупных нарушениях (в сумме составляющих 900 000 рублей и более за последние 36 месяцев) – штраф в размере 100-300 тысяч руб.;
    • при особо крупных (невыплата на сумму от 4,5 миллиона рублей за тот же период) придется заплатить от 200 до 500 тысяч;
    • помимо штрафов следует оплатить все «забытые» налоги.

    С осени 2018 года Россия вступила в число стран, договорившихся об обмене финансовой информацией в автоматическом режиме. Это значит, что иностранный банки будут сообщать о счетах россиян в ФНС РФ, поэтому утаить факт наличия зарубежных р/с и денег на нем станет проблематично.

    Автоматический обмен информацией о финансовых счетах (CRS)

    В сентябре 2018 года состоялось подписание бумаг, в результате которых Россия присоединилась к стандарту CRS, предусматривающему автоматический информационный обмен между банками разных стран. На сегодняшний день в обмене участвуют уже 110 стран Европы, Азии, Тихоокеанского региона (включая всех крупных игроков международного финансового рынка). «За бортом» остались преимущественно островные и африканские государства, Молдова, Черногория и Монголия.

    Двусторонние договоры на обмен информацией с Россией заключены с 91 государством: некоторые из них уже вступили в силу, другие начнут работать с 2020 года. Это значит, что налоговые органы нашей страны уже получают информацию о счетах резидентов РФ в банках Андорры, Китая, Великобритании, Сингапура, Швейцарии и ряда других стран.

    Обмен происходит раз в год: то есть, если налоговые резиденты не подали отчеты в срок (до 1 июня), то уже осеню об этом станет известно ФНС.

    Срок давности по нарушениям налогового и валютного законодательства

    С апреля 2016 года срок давности по делам, связанным с нарушением валютного законодательства увеличен до 2 лет, причем точкой отсчета является сам факт нарушения (то есть, если государство выявило «огрехи», совершенные до 2017 года, то штрафов по ним начисляться не будет).

    Налоговые преступления имеют срок давности в три года, поэтому для штрафных санкций в расчет идут операции с 2016 года.

    Налоговая амнистия: что это такое и кто попадает под ее действие

    В рамках программы добровольного декларирования иностранных счетов, физическим лицам и ИП, использующим деньги в зарубежных банках для личных нужд, предлагается легализовать ранее не учтенные зарубежные счета без каких-либо санкций и штрафов.

    Под амнистию попадают расчетные, инвестиционные и депозитарные счета, созданные до 1 января 2019 года. Чтобы воспользоваться данной возможностью, следует:

    • открыть счет в любом российском банке (если такового у владельца зарубежных счетов еще нет);
    • выдать поручение иностранному банку о переводе всей суммы денег в Россию;
    • получить выписку, подтверждающую нулевой остаток по заграничным счетам, а также отчет о движении средств по ним с 1 января 2019 года до даты совершения последней операции;
    • получить выписку в российском банке о зачислении средств;
    • в течение 15 дней отправить в ФНС эти документы вместе с уведомлением о наличии счетов в зарубежных банковских учреждениях.

    После этого деньги можно будет вывести обратно за рубеж или оставить в России.

    Обратите внимание! В соответствии с п. 2.1. ст. 42 НК, финансовые средства, полученные в ходе амнистии, не попадают в базу для начисления НДФЛ. Таким образом, если легализуются счета, созданные до 1 января 2019 года, то платить налог по ним за прошедшие годы не нужно – достаточно просто вернуть капитал в Россию.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Однако все операции, которые будут осуществляться с этими деньгами после подачи декларации, облагаются налогом в соответствии с требованиями законодательства.

    Источники


    1. Общая теория государства и права. Учебное пособие. — М.: Книжный дом, 2006. — 320 c.

    2. Бурлаков, С. А. Крупные сделки юридических лиц. Правовое регулирование / С.А. Бурлаков. — М.: Инфотропик Медиа, 2013. — 224 c.

    3. Данилов, Е.П. Жилищные споры: Комментарий законодательства. Адвокатская и судебная практика. Образцы исковых заявлений и жалоб. Справочные материалы / Е.П. Данилов. — М.: Право и Закон, 2016. — 352 c.
    4. Мурадьян, Э. М. Ходатайства, заявления и жалобы (обращения в суд) / Э.М. Мурадьян. — М.: Юридический центр Пресс, 2015. — 446 c.
    5. Грудцына, Л. Жилищное право России. Учебник; М.: Эксмо, 2011. — 656 c.
    Счета за рубежом
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here