Ремонт в счет арендной платы

Описание страницы: ремонт в счет арендной платы - 2020 ujl от профессионалов для людей.

Примерная форма дополнительного соглашения к договору аренды о зачете стоимости капитального ремонта в счет арендной платы (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Дополнительное соглашение к договору аренды
о зачете стоимости капитального ремонта в счет арендной платы

г. [ вписать нужное ]

[ число, месяц, год ]

[ Полное наименование организации ], в лице [ должность, Ф. И. О. ], действующего на основании [ вписать нужное ], именуемое в дальнейшем «Арендодатель», с одной стороны, и

[ полное наименование организации ], в лице [ должность, Ф. И. О. ], действующего на основании [ вписать нужное ], именуемое в дальнейшем «Арендатор», с другой стороны, заключили настоящее дополнительное соглашение о нижеследующем:

1. По настоящему соглашению Арендатор обязуется в период с [ число, месяц, год ] по [ число, месяц, год ] за счет собственных средств произвести капитальный ремонт (иные неотделимые улучшения) арендуемого [ жилого/нежилого ] помещения, расположенного по адресу: [ вписать нужное ] (далее по тексту — Объект), по видам работ и в объеме согласно прилагаемой к настоящему соглашению проектно-сметной документации, общей стоимостью [ цифрами и прописью ] рублей.

2. По настоящему соглашению Арендодатель обязуется с [ число, месяц, год ] по [ число, месяц, год ] осуществлять ежемесячно зачет в счет арендной платы, предусмотренной п. [ значение ] договора аренды от [ число, месяц, год ] N [ значение ], расчетной стоимости затрат Арендатора на проведение работ по улучшению Объекта в размере [ цифрами и прописью ] рублей.

3. К зачету в счет арендной платы подлежат затраты Арендатора на:

3.1. Обследование Объекта и изготовление проектно-сметной документации.

3.2. Проведение ремонта.

3.3. Устранение неисправностей всех изношенных элементов Объекта, восстановление или замену их (кроме полной замены каменных и бетонных фундаментов, несущих стен и каркасов) на более долговечные и экономичные, улучшающие эксплуатационные показатели ремонтируемых зданий.

3.4. [ Указать иное ].

4. При выполнении работ Арендатор обязан:

4.1. Обеспечить технический надзор за производством работ.

4.2. Обеспечить соблюдение строительных норм и правил, требований закона и иных правовых актов безопасности строительных работ.

4.3. В случае повреждения инженерных сетей и (или) конструктивных элементов Объекта производить за счет собственных средств, не подлежащих зачету в счет арендной платы Объекта, все необходимые восстановительные работы в кратчайшие сроки, а также возмещать причиненные им убытки, возникшие вследствие указанных обстоятельств.

5. В срок не позднее [ значение ] дней с даты окончания работ, установленной [ вписать нужное ], представить Арендодателю следующие документы:

5.1. Акт выполненных работ, составленный Арендатором и [ указать кем ].

5.2. Платежные документы, подтверждающие затраты Арендатора на выполненные работы с отметкой банка.

6. Стоимость затрат Арендатора сверх суммы, установленной в п. 2 настоящего соглашения, а также стоимость работы, не предусмотренной согласованной сметой, к зачету в счет арендной платы не принимаются.

7. При непредставлении или представлении Арендатором документов, указанных в п. 5 настоящего соглашения, позднее [ значение ] дней с установленной даты окончания работ проведение зачета затрат прекращается и Арендатор теряет право на зачет стоимости понесенных затрат в счет арендной платы. При этом начисление арендной платы возобновляется в полном размере со дня заключения настоящего соглашения с начислением пени в порядке, установленном для погашения задолженности по арендной плате.

Стоимость произведенных неотделимых улучшений Объекта Арендатору не возмещается.

8. В случае, если Арендатор не может завершить работы по улучшению Объекта в сроки, установленные [ вписать нужное ], он обязан в течение [ значение ] дней после даты завершения работ, установленной настоящим соглашением, письменно уведомить Арендодателя, представив мотивированные причины невозможности завершения работ в установленный срок и с просьбой о продлении срока исполнения работ.

9. Внесение изменений и дополнений в настоящее соглашение осуществляется в порядке, установленном для его заключения.

10. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим соглашением, остаются в силе и действуют условия договора аренды [ жилого/нежилого ] помещения от [ число, месяц, год ] N [ вписать нужное ].

11. Настоящее соглашение вступает в силу с момента его подписания.

12. Настоящее соглашение составлено в двух подлинных экземплярах, по одному для каждой из Сторон.

Образец договора аренды с ремонтом в счет арендной платы

Полное наименование организации], в лице [должность, Ф. И. О.], действующего на основании [вписать нужное], именуемое в дальнейшем «Арендодатель», с одной стороны, и [полное наименование организации], в лице [должность, Ф. И. О.], действующего на основании [вписать нужное], именуемое в дальнейшем «Арендатор», с другой стороны, заключили настоящее дополнительное соглашение о нижеследующем: 1. По настоящему соглашению Арендатор обязуется в период с [число, месяц, год] по [число, месяц, год] за счет собственных средств произвести капитальный ремонт (иные неотделимые улучшения) арендуемого [жилого/нежилого] помещения, расположенного по адресу: [вписать нужное] (далее по тексту — Объект), по видам работ и в объеме согласно прилагаемой к настоящему соглашению проектно-сметной документации, общей стоимостью [цифрами и прописью] рублей. 2.

Договор аренды с зачетом стоимости ремонта.

В случае возврата имущества до истечения срока аренды или в связи с окончанием срока договора уплачивает Арендодателю сумму стоимости не произведенного им ремонта имущества, обязанность производства которого лежала на Арендаторе. 3. ЦЕНА И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ 3.1. Стоимость передаваемого Арендодателем Арендатору имущества по соглашению сторон составляет рублей.
3.2. Арендная плата, уплачиваемая Арендатором за пользование имуществом, составляет рублей и оплачивается в следующие сроки: . 3.3. Арендная плата вносится Арендатором на расчетный счет или в кассу Арендодателя не позднее 10 числа оплачиваемого месяца.
3.4. В случае досрочного возврата имущества Арендатором Арендодатель возвращает ему соответствующую часть полученной арендной платы, исчисляя ее со дня, следующего за днем фактического возврата имущества. 3.5.

Ремонт арендуемого помещения вместо арендной платы.

По настоящему соглашению Арендодатель обязуется с [число, месяц, год] по [число, месяц, год] осуществлять ежемесячно зачет в счет арендной платы, предусмотренной п. [значение] договора аренды от [число, месяц, год] N [значение], расчетной стоимости затрат Арендатора на проведение работ по улучшению Объекта в размере [цифрами и прописью] рублей. 3. К зачету в счет арендной платы подлежат затраты Арендатора на: 3.1.

Читайте так же:  Право второй подписи

Указать иное]. 4. При выполнении работ Арендатор обязан: 4.1. Обеспечить технический надзор за производством работ.

С » » г. и до » » г. осуществлять ежемесячно зачет в счет арендной платы расчетной стоимости затрат Арендатора на проведение работ по улучшению объекта в размере ( ) рублей. 2.2. По окончании срока исполнения работ по улучшению объекта, установленного пунктом 1.1 настоящего Дополнительного соглашения, производить перерасчет сроков длительности периода, в который осуществляется зачет в счет арендной платы стоимости затрат Арендатора на выполнение работ, если размер произведенного зачета затрат Арендатора превышает стоимость фактически осуществленных затрат, на основании документов, представляемых Арендатором согласно пункту 1.4 настоящего Соглашения.

2.3. В период действия настоящего Дополнительного соглашения не изменять размер арендной платы, установленный на день его заключения, при добросовестном исполнении Арендатором его условий. 3. Особые условия: 3.1.

Образец договора аренды с ремонтом в счет арендной платы

Дополнительное соглашение N к Договору аренды от » » г. N (о зачете стоимости капитального ремонта в счет арендной платы) г.

» » г. , именуем в дальнейшем »

В период с » » г. по » » г. произвести за счет собственных средств капитальный ремонт арендуемого объекта, расположенного по адресу: , по видам работ и в объеме согласно прилагаемой к настоящему Соглашению проектно-сметной документации (смете) общей стоимостью ( ) рублей. 1.2. С » » г. и до » » г.
Имущество передается Арендатору в исправном состоянии и пригодно для использования в следующих целях: . 1.3. Имущество передается Арендатору на срок . 1.4. Арендатор не имеет права сдавать полученное по договору имущество в субаренду без предварительного письменного согласия Арендодателя.

Передача имущества в аренду не является основанием для прекращения или изменения прав третьих лиц на это имущество. 2. ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН 2.1. Обязанности Арендодателя: 2.1.1.

Передать Арендатору имущество, указанное в п. 1.1 настоящего договора, не позднее календарных дней с момента подписания настоящего договора по приемосдаточному акту, подписываемому обеими сторонами настоящего договора, с указанием состояния и процента износа передаваемого в аренду имущества. 2.1.2. Передать вместе с имуществом все его принадлежности и относящиеся к нему документы: ; 2.1.3.

Договор аренды с ремонтом в счет арендной платы образец

Договор может быть досрочно расторгнут судом по инициативе Арендатора в случаях: — Арендодатель не предоставляет имущество в пользование либо создает препятствия пользованию имуществу в соответствии с условиями договора или назначением имущества; — переданное Арендатору имущество имеет препятствующие пользованию им недостатки, которые не были оговорены Арендодателем при заключении настоящего договора, не были заранее известны Арендатору и не должны были быть обнаружены Арендатором во время осмотра имущества или проверки его исправности при заключении договора; — имущество в силу обстоятельств, за которые Арендатор не отвечает, окажется в состоянии, не пригодном для использования. 5.3. По истечении срока договора Арендатор имеет преимущественное право на возобновление договора при условии, что он надлежащим образом выполнит принятые на себя по договору аренды обязательства. 5.4.

Договор аренды с ремонтом в счет арендной платы

При выполнении работ обеспечить технический надзор за производством работ. 1.4. В срок не позднее с даты окончания работ, установленной пунктом 1.1 настоящего Дополнительного соглашения, представить Арендодателю следующие документы: — акт выполненных работ с приложением актов на скрытые работы, если последние производились; — платежные документы, подтверждающие затраты Арендатора на выполненные работы, с отметкой банка.

1.5. В случае если размер произведенного зачета расчетной стоимости затрат Арендатора в счет арендной платы на день окончания работ, установленный пунктом 1.1 настоящего Дополнительного соглашения, превышает стоимость фактических затрат Арендатора на их проведение, принятых к зачету, в месячный срок погасить задолженность по арендной плате с начисленной пеней на просроченную сумму с момента полного зачета стоимости фактических затрат. 2. Арендодатель обязуется: 2.1.

Договор аренды квартиры с ремонтом в счет арендной платы

Арендодатель», в лице , действующ на основании , с одной стороны, и , именуем в дальнейшем «Арендатор», в лице , действующ на основании , с другой стороны, заключили настоящее Дополнительное соглашение к Договору аренды от » » г. N (далее — Договор) о следующем: 1. Арендатор обязуется: 1.1.

В период с » » г. по » » г. произвести за счет собственных средств капитальный ремонт арендуемого объекта, расположенного по адресу: , по видам работ и в объеме согласно прилагаемой к настоящему Соглашению проектно-сметной документации (смете) общей стоимостью ( ) рублей. 1.2. С » » г. и до » » г.

При отсутствии заявления хотя бы одной из сторон о прекращении или изменении договора по окончании срока, он считается продленным на тот же срок и на тех же условиях, какие были предусмотрены договором. При продлении договора на новый срок его условия могут быть изменены по соглашению сторон.

6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ 5.1. Все споры или разногласия, возникающие между сторонами по настоящему Договору или в связи с ним, разрешаются путем переговоров между сторонами. 5.2. В случае невозможности разрешения разногласий путем переговоров, они подлежат рассмотрению в суде в установленном законодательством порядке. 6. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ ДОГОВОРА 6.1. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон. 6.2.
Гражданского кодекса РФ и потребовать возмещения убытков, причиненных задержкой исполнения, либо потребовать расторжения договора и возмещения убытков, причиненных его неисполнением. 4.4. При обнаружении недостатков переданного в аренду имущества Арендатор вправе потребовать по своему выбору: — безвозмездного устранения Арендодателем недостатков имущества, либо соразмерного уменьшения арендной платы, либо возмещения своих расходов на устранение недостатков имущества; — непосредственно удержать сумму понесенных расходов на устранение данных недостатков из арендной платы, предварительно уведомив об этом Арендодателя; — потребовать досрочного расторжения настоящего договора.

Ремонт в счет аренды как оформить

Здравствуйте. Сняла в аренду помещение, но тут сразу требуется капитальный ремонт, замена окон, установка видеонаблюдения и сигнализации. Конечно, мы с собственником обговорили этот момент, и в договор включена фраза: капитальный ремонт по договору аренды осуществляет Арендатор, а Арендодатель обязан возместить Арендатору затраты на произведенные им отделимые улучшения, но не понятно, как все это оформить правильно, что предъявить Арендодателю для зачета в счет арендных платежей?

Читайте так же:  Расчет налог на прибыль

Маргарита, ничего особенного предъявлять Арендодателю не нужно. Все как всегда: утвержденные сметы, накладные на приобретение материалов, затраты на доставку и документы об оплате вами всех счетов на перечисленные товары и услуги.

Марина Шатеева, юрист

Марина, это понятно, а как с точки зрения бухгалтерии все это оформить?

Здравствуйте, Маргарита. Я попытаюсь ответить на ваш вопрос, напишите на какой системе налогообложения вы работаете и как планируете выполнять ремонт своими силами, или будете нанимать стороннюю организацию.

Ирина Александровна, потомственный бухгалтер

Работаем по ОСНО, ремонт предполагаем частично выполнить своими средствами, но будут и подрядные организации.

А мы весь ремонт сами оплатили, чеки на материалы и за работу отдали Арендодателю, он оформил, что сам делал ремонт за свой счет, а нам приносил каждый месяц чеки, чтобы мы оплатили аренду. Правда, мы деньги вложили сразу, а он нам целый год чеки приносил, но, зато и арендную плату в это время не повышал.

Все расходы, понесенные на улучшение арендованного имущества, которые произведены собственными силами должны отразиться в проводке:

Дебет 08 (10) Кредит 07 (10, 23, 25, 26, 60, 76, 70. ).

Если, для производства улучшений были привлечены сторонние подрядчики, то проводим расходы:

Дебет 08 (10, 07) Кредит 60 (76).

Передаем улучшения на баланс Арендодателя по акту (например по форме ОС-1), в документе указываем стоимость улучшений, и оформляем передачу проводкой:

Дебет 76 (60) Кредит 08, 10

Дебет 76 Кредит 68

Зачесть расходы в счет арендной платы следует проводкой:

Дебет 60 Кредит 76.

Если Арендодатель компенсировал вам расходы на расчетный счет, то:

Дебет 51 Кредит 76.

Вот и все. Думаю, ответила на ваш вопрос достаточно полно. Если что-то не понятно, обращайтесь еще.

Ирина Александровна, потомственный бухгалтер

Как отразить текущий ремонт помещения, выполненный арендатором в счет арендной платы в «1С:Бухгалтерии 8»?

Текущий ремонт в счет арендной платы (силами арендатора)

Арендодатель обязан передать арендатору имущество в таком состоянии, в котором оно готово к использованию по своему назначению ( п. 1 ст. 611 ГК РФ ). При прекращении договора аренды арендатор обязан вернуть арендодателю имущество в том состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором ( ст. 622 ГК РФ ).

Если договором аренды не установлено иное, то по умолчанию текущий ремонт должен производить арендатор, а капитальный – арендодатель ( ст. 616 ГК РФ ).

Если арендатор произвел капитальный ремонт арендуемого им помещения, то арендодатель вправе не возмещать ему стоимость этого ремонта, если договором аренды не предусмотрена такая обязанность (постановление ФАС Уральского округа от 02.04.2012 № Ф09-857/12).

Ремонт арендованных основных средств может быть выполнен:

  • хозспособом (собственными силами организации);
  • подрядным способом.

Расходы на выполненный ремонт арендатор может зачесть в счет арендной платы ( ст. 410 ГК РФ ) или получить за него возмещение денежными средствами.

Бухгалтерский учет

В целях бухгалтерского учета расходы по арендной плате признаются ежемесячно на последнее число текущего месяца в составе расходов по обычным видам деятельности ( п. 5 , п. 18 ПБУ 10/99 ) и отражаются проводкой: Дт20(25,26,44,91) – Кт76, отражение принятого НДС: Дт19 – Кт76.

Расходы по поддержанию основных средств в исправном состоянии (в том числе арендуемых) являются расходами по обычным видам деятельности организации и включаются в себестоимость проданных товаров, работ и услуг ( п. 5 , 7 , 9 ПБУ 10/99 ).

На основании п. 16 , 18 ПБУ 10/99 расходы по текущему ремонту помещения признаются в бухгалтерском учете на дату подписания акта выполненных работ.

[3]

Стоимость выполненного ремонта формируется в сумме фактически понесенных затрат. При выполнении ремонта собственными силами арендатор отражает проводки:

  • начисляется заработная плата на работников, выполняющих ремонт: Дт20(23,25,26,44,91) – Кт70;
  • начисляются страховые взносы Дт20(23,25,26,44,91) – Кт69;
  • выполняется списание материалов, начисление амортизации ОС и НМА и т.п.: Дт20(23,25,26,44,91) – Кт10(02,05 и т.п.).

По окончании ремонтных работ выполняется передача стоимости ремонта арендодателю, при которой полученные затраты списываются с кредита счетов на счета реализации. Проводки по передаче выполненного ремонта арендодателю:

  • отражается выручка по переданным работам: Дт76 – Кт90.01;
  • начисляется НДС со стоимости этих работ: Дт90.03 – Кт68.02;
  • учитываются в себестоимости продаж затраты на выполненный ремонт: Дт90.02 – Кт20(23, 44). Отметим также, что вместо счета 90 предприятие может использовать счет 91, если выполнение работ не связано с основной его деятельностью;
  • последним пунктом можно выполнить зачет в счет арендной платы: Дт76 – Кт76.

Расходы на ремонт учитываются при расчете налога на прибыль ( ст. 260 НК РФ ).

В целях налога на прибыль арендатор вправе включить расходы на текущий ремонт арендованного имущества в прочие расходы при условии, что договором аренды возмещение указанных расходов арендодателем не предусмотрено ( п. 1 и п. 2 ст. 260 НК РФ ).

Расходы на ремонт основных средств признаются в качестве расхода в том отчетном периоде, в котором они были осуществлены (вне зависимости от их оплаты с учетом особенностей, предусмотренных ст. 260 НК РФ ).

Если договором (дополнительным соглашением) предусмотрена обязанность возмещения арендодателем стоимости получаемых улучшений имущества, то расходы арендатора следует рассматривать как произведенные в процессе выполнения работ для арендодателя. Указанные затраты могут быть учтены арендатором для целей налогообложения прибыли как расходы, связанные с выполнением работ для арендодателя согласно гл. 25 НК РФ , но при условии их соответствия требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ . Другими словами, в рассматриваемой ситуации уместно говорить о получении выручки от реализации выполненных работ и признании расходов, понесенных в процессе выполнения этих работ.

Объекта налогообложения НДС (выполнение работ для собственных нужд) в данном случае не возникает ( пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ ). Стоимость выполненных работ по текущему ремонту арендованного помещения включается в налоговую базу по НДС ( пп. 1 п. 1 ст. 146 , п. 1 ст. 154 НК РФ ). Входной НДС по купленным материалам для ремонта можно принять к вычету в общем порядке ( п. 1 ст. 172 НК РФ ).

Читайте так же:  Критерии сетевой организации

в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0)

Текущий ремонт в счет арендной платы (силами подрядчика)

Арендодатель обязан передать арендатору имущество в таком состоянии, в котором оно готово к использованию по своему назначению ( п. 1 ст. 611 ГК РФ ). При прекращении договора аренды арендатор обязан вернуть арендодателю имущество в том состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором ( ст. 622 ГК РФ ).

Если договором аренды не установлено иное, то по умолчанию текущий ремонт должен производить арендатор, а капитальный – арендодатель ( ст. 616 ГК РФ ).

Восстановить утерянные свойства арендованного имущества можно с помощью:

  • ремонта (текущий, капитальный);
  • реконструкции;
  • модернизации.

Если арендатор произвел капитальный ремонт арендуемого им помещения, то арендодатель вправе не возмещать ему стоимость этого ремонта, если договором аренды не предусмотрена такая обязанность (постановление ФАС Уральского округа от 02.04.2012 № Ф09-857/12).

Ремонт арендованных основных средств может быть выполнен:

  • хозспособом (собственными силами организации);
  • подрядным способом.

Расходы на выполненный ремонт арендатор может зачесть в счет арендной платы ( ст. 410 ГК РФ ) или получить за него возмещение денежными средствами.

[1]

Бухгалтерский учет

В целях бухгалтерского учета расходы по арендной плате признаются ежемесячно на последнее число текущего месяца в составе расходов по обычным видам деятельности ( п. 5 , п. 18 ПБУ 10/99 ) и отражаются проводкой: Дт20(25,26,44,91) – Кт76, отражение принятого НДС: Дт19 – Кт76.

Расходы по поддержанию основных средств в исправном состоянии (в том числе арендуемых) являются расходами по обычным видам деятельности организации и включаются в себестоимость проданных товаров, работ и услуг ( п. 5 , 7 , 9 ПБУ 10/99 ).

На основании п. 16 , 18 ПБУ 10/99 расходы по текущему ремонту помещения признаются в бухгалтерском учете на дату подписания акта приемки-сдачи выполненных работ.

Стоимость выполненного ремонта формируется в сумме фактически понесенных затрат. При выполнении ремонта силами подрядчика арендатор отражает проводки:

  • стоимость выполненных подрядчиком ремонтных работ: Дт20(23,25,26,44,91) – Кт76;
  • НДС, предъявленный организацией, выполнившей ремонтные работы: Дт19 – Кт76;
  • принят к вычету НДС: Дт68 – Кт19.

По окончании ремонтных работ выполняется передача стоимости ремонта арендодателю, в которой полученные затраты списываются с кредита счетов на счета реализации. Проводки по передаче выполненного ремонта арендодателю:

  • отражается выручка по переданным работам: Дт76 – Кт91.1(90.01;);
  • начисляется НДС со стоимости этих работ: Дт91.2(90.03) – Кт68.02;
  • учитываются в себестоимости продаж затраты на выполненный ремонт: Дт91.2(90.02) – Кт20(23, 44). Отметим также, что вместо счета 91 предприятие может использовать счет 90, если выполнение работ связано с основной его деятельностью;
  • последним пунктом можно выполнить зачет в счет арендной платы: Дт76 – Кт76.

Налоговый учет

В целях налога на прибыль арендатор вправе включить расходы на текущий ремонт арендованного имущества в прочие расходы при условии, если договором (соглашением) между арендатором и арендодателем возмещение указанных расходов арендодателем не предусмотрено ( п. 1 и п. 2 ст. 260 НК РФ ).

Расходы на ремонт основных средств признаются в качестве расхода в том отчетном периоде, в котором они были осуществлены (вне зависимости от их оплаты), с учетом особенностей, предусмотренных ст. 260 НК РФ .

Если договором (дополнительным соглашением) предусмотрена обязанность возмещения арендодателем стоимости получаемых улучшений имущества, то расходы арендатора следует рассматривать как произведенные в процессе выполнения работ для арендодателя. Указанные затраты могут быть учтены арендатором для целей налогообложения прибыли как расходы, связанные с выполнением работ для арендодателя (согласно гл. 25 НК РФ ), при условии их соответствия требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ . Другими словами, в рассматриваемой нами ситуации уместно говорить о получении выручки от реализации выполненных работ и признании расходов, понесенных в процессе выполнения этих работ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Входной НДС по подрядным работам можно принять к вычету в общем порядке ( п. 1 ст. 172 НК РФ ). Стоимость выполненных работ по текущему ремонту арендованного помещения включается в налоговую базу по НДС ( пп. 1 п. 1 ст. 146 , п. 1 ст. 154 НК РФ ).

в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0)

Ремонт в арендованном помещении: какими документами оформлять?

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Елены (г. Уфа)

Наше предприятие занимается розничной торговлей лекарственных средств (режим ЕНВД), мы арендовали под аптеку здание и произвели там капитальный ремонт(наняли строительную организацию (общий режим), которая нам выставила сч-фактуру, КС-2, КС-3). Сейчас мы хотим предъявить выполненные работы арендодателю в в счет аренды. Какими документы мы должны оформить? Как правильно оформить у себя данную операцию. Как нам предъявлять выполненные работы с НДС или нет, ведь строительные работы не подпадают под ЕНВД. Нужно ли заключать отдельный договор подряда с арендодателем?

Например, можно закрепить в договоре аренды один из следующих вариантов распределения обязанностей по ремонту:

— капитальный ремонт осуществляет арендатор самостоятельно за свой счет;

— арендатор производит капитальный ремонт, а арендодатель возмещает ему расходы;

— любой ремонт арендодатель осуществляет самостоятельно за свой счет;

[2]

— арендатор осуществляет все виды ремонта, а арендодатель возмещает ему все связанные с этим затраты.

Проведение ремонта, расходы по которому возмещаются арендодателем, фактически приравниваются к выполнению работ для другой организации. Ведь в данном случае ремонтные работы осуществляются в интересах арендодателя, арендатор ремонтирует не собственное, а чужое имущество. Следовательно, если право собственности на результаты выполненного ремонта переходит к арендодателю, что и имеет место в данной ситуации, то нужно говорить о «реализации работ» и, соответственно, об объекте обложения налогом на добавленную стоимость, т.е. у арендатора возникает выручка для целей НДС. Выручка возникает независимо от того, получена она в виде денег или зачтена в счет арендных платежей, но порядок расчета должен быть четко прописан в договоре.

Рассмотрим порядок бухгалтерского учета операций по ремонту арендованного оборудования, расходы по которому возмещаются арендодателем в счет арендной платы.

Дебет 20 (26,44). Кредит 60. Начислена причитающаяся к уплате арендная плата за месяц.

Читайте так же:  Строительство берегоукрепительных сооружений

Дебет 19. Кредит 68. Выделен НДС по арендной плате за месяц.

Дебет 62. Кредит 90. Предъявлен акт на выполненные работы по капитальному ремонту.

Дебет 90. Кредит 68 (76). Начислен НДС на сумму выполненных работ по ремонту.

Дебет 20 (26,44). Кредит 60. Отнесены на расходы работы по ремонту, принятые от субподрядчика.

Дебет 19. Кредит 60. Выделен НДС по работам, принятым от субподрядчика.

Дебет 90. Кредит 20 (26,44). Списаны на себестоимость расходы по ремонту.

Дебет 60. Кредит 51. Оплачены работы, выполненные субподрядчиком.

Дебет 68. Кредит 19. НДС по принятым и оплаченным субподрядчику работам предъявлен к вычету.

Дебет 60. Кредит 62. Осуществлен зачет взаимных требований.

Дебет 68. Кредит 19. НДС по погашенной зачетом арендной плате предъявлен к вычету.

Заметим, что фактически в бюджет НДС не будет уплачен. Сумма начисленного НДС будет равна НДС, предъявленному к вычету. Возмещается фактическая стоимость работ, и так называемой добавленной стоимости не возникает.

Объектом обложения по налогу на прибыль в соответствии со ст. 247 признаются полученные доходы, уменьшенные на сумму расходов. Доходом является выручка от реализации товаров (работ, услуг). Мы уже отметили, что выполнение ремонта в интересах другого предприятия является выручкой. Однако налог рассчитывается не с дохода, а с разницы между доходом и расходом. Расходом в этом случае является стоимость ремонтных работ. Это следует из ст. 253 НК РФ, где сказано, что производственные расходы включают в себя затраты, связанные с выполнением работ. Поскольку арендатор не закладывает в стоимость ремонта прибыль, а просто возмещает понесенные расходы, налогооблагаемая база по налогу на прибыль от данной операции будет равна нулю.

Документы от подрядной организации по капремонту выставите арендодателю от своего имени, в том же составе и та же сумма.

Получить персональную консультацию Елизаветы Сейтбековой по бухгалтерскому учету и налогообложению в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться три — пять наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях специалиста.

Ремонт в счет арендной платы

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация планирует заключение договора аренды помещения. Помещение еще никогда не эксплуатировалось, требует ремонта для доведения до состояния, пригодного для использования. В процессе ремонта будут произведены замена некоторых систем (демонтирована и заменена кабельная система) и создание новых (кондиционирование). Кроме этого будут проведены отделочные работы (шпаклевка, окраска, укладка пола и т.п.). Договором будет предусмотрен ремонт за счет арендатора. После окончания ремонта арендодатель принимает от арендатора неотделимые улучшения, но по стоимости существенно ниже затрат на ремонт. Стоимость передаваемых улучшений засчитывается в счет арендной платы. Например, вся стоимость ремонта (в том числе неотделимых улучшений) — 500 000 руб. Арендодатель готов возместить 300 000 руб.
Каков в данном случае бухгалтерский и налоговый учет у арендатора?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Неотделимые улучшения, осуществленные арендатором, не учитываются им в составе основных средств.
Передача улучшений арендодателю облагается НДС. При этом НДС, предъявленный поставщиками (подрядчиками) при осуществлении работ, арендатор вправе принять к вычету.
Компенсация, полученная от арендодателя, учитывается арендатором в целях налогообложения прибыли в составе выручки от реализации. Одновременно в составе расходов возможно учесть затраты на осуществление улучшений.

Бухгалтерский учет

НДС

Налог на прибыль

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Завьялов Кирилл

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Королева Елена

27 сентября 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Примерная форма уведомления о зачете стоимости капитального ремонта в счет арендной платы (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Настоящая форма разработана в соответствии с положениями статьи 616 ГК РФ.

[ Бланк (угловой штамп) организации,

дата, регистрационный номер ]

[ Ф. И. О./наименование арендодателя ]

[ адрес его местонахождения ]

от [ Ф. И. О./наименование арендатора ]

[ адрес его местонахождения ]

Уведомление
о зачете стоимости капитального ремонта в счет арендной платы

[ Число, месяц, год ] между [ наименование арендодателя ] и [ наименование арендатора ] был заключен договор аренды [ вид арендованного имущества ] N [ значение ] (далее — договор аренды).

Согласно пункту [ значение ] договора аренды Арендодатель обязался за свой счет в срок до [ число, месяц, год ] провести капитальный ремонт арендованного объекта недвижимости. Однако в нарушение данного пункта договора аренды капитальный ремонт проведен не был.

На основании ст. 616 ГК РФ и в связи с необходимостью использования арендованного имущества по назначению Арендатор выполнил капитальный ремонт за свой счет. Общая сумма расходов на проведение капитального ремонта составила [ сумма цифрами и прописью ] руб.

Исходя из вышеизложенного и, руководствуясь п. 1 ст. 616 ГК РФ, ставим Вас в известность о проведении зачета стоимости проведенного капитального ремонта в счет арендной платы за [ указать размер суммы зачета с разбивкой по месяцам до полного погашения стоимости ремонта ].

1. Расчет расходов на проведение капитального ремонта.

2. Документы, подтверждающие сумму расходов на проведение капитального ремонта.

[ число, месяц, год ]

[ подпись, инициалы, фамилия ]

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Примерная форма уведомления о зачете стоимости капитального ремонта в счет арендной платы

Разработана: Компания «Гарант», август 2013 г.

Процесс скачивания документа

«Дополнительное соглашение к договору аренды о зачете стоимости капитального ремонта в счет арендной платы»

Загрузка документа начнётся через 25 секунд. Пожалуйста, подождите.

Имя файла документа:

На данный момент доступна возможность скачивания файла в формате Word. Загрузите его!

Читайте так же:  Как уволить неугодного сотрудника

С этим документом часто просматривают:

  • Агентский договор, агентское соглашение 51
  • Брачный договор 4
  • Договор аренды жилого помещения, квартиры 72
  • Договор аренды нежилого помещения, здания 100
  • Договор аренды земельного участка 36
  • Договор аренды имущества, оборудования 48
  • Договор аренды транспортного средства 14
  • Прочие договоры аренды 25
  • Банковский договор, депозитный договор 79
  • Договор безвозмездного пользования, ссуды 36
  • Договор дарения имущества, недвижимости, денег 90
  • Договор доверительного управления, траста 38
  • Договор займа, расписка о займе 66
  • Кредитный договор, залоговый договор 78
  • Договор купли-продажи, договор контрактации 309
  • Договор лизинга, финансовой аренды 37
  • Лицензионный договор, авторские права 37
  • Договор мены, обмена, бартера 75
  • Договор об оказании услуг, аутстаффингу 270
  • Договор перевозки, транспортной экспедиции 62
  • Договор бытового, арендного, строительного подряда 162
  • Договор пожизненного содержания 66
  • Договор поручения, договор комиссии 72
  • Договор поставки товаров, продукции 127
  • Договор проката, бытового проката 23
  • Договор на создание и выполнение НТП 18
  • Договор страхования имущества, здоровья, ответственности 56
  • Договор товарищества, совместной деятельности 35
  • Трудовой договор, трудовой контракт 160
  • Договор уступки права требования 15
  • Договор франчайзинга, концессии 7
  • Договор хранения, документы на хранение 61
  • Договор энерго и электроснабжения 15
  • Проведение конкурсов, торгов 17

Ресурс призван помогать в составлении договоров и любых других документов. Стараемся размещать только актуальные шаблоны и бланки. Если сайт оказал вам помощь, отблагодарите его: поделитесь ссылкой с любой интернет аудиторией. При возникновении вопросов, а также предложений, просьба пользоваться обратной связью.

Дополнительное соглашение к договору аренды о зачете стоимости капитального ремонта в счет арендной платы

Дополнительное соглашение к договору аренды

о зачете стоимости капитального ремонта в счет арендной платы

г. [вписать нужное] [число, месяц, год]

[Полное наименование организации], в лице [должность, Ф. И. О.], действующего на основании [вписать нужное], именуемое в дальнейшем «Арендодатель», с одной стороны, и

[полное наименование организации], в лице [должность, Ф. И. О.], действующего на основании [вписать нужное], именуемое в дальнейшем «Арендатор», с другой стороны, заключили настоящее дополнительное соглашение о нижеследующем:

1. По настоящему соглашению Арендатор обязуется в период с [число, месяц, год] по [число, месяц, год] за счет собственных средств произвести капитальный ремонт (иные неотделимые улучшения) арендуемого [жилого/нежилого] помещения, расположенного по адресу: [вписать нужное] (далее по тексту — Объект), по видам работ и в объеме согласно прилагаемой к настоящему соглашению проектно-сметной документации, общей стоимостью [цифрами и прописью] рублей.

2. По настоящему соглашению Арендодатель обязуется с [число, месяц, год] по [число, месяц, год] осуществлять ежемесячно зачет в счет арендной платы, предусмотренной п. [значение] договора аренды от [число, месяц, год] N [значение], расчетной стоимости затрат Арендатора на проведение работ по улучшению Объекта в размере [цифрами и прописью] рублей.

3. К зачету в счет арендной платы подлежат затраты Арендатора на:

3.1. Обследование Объекта и изготовление проектно-сметной документации.

3.2. Проведение ремонта.

3.3. Устранение неисправностей всех изношенных элементов Объекта, восстановление или замену их (кроме полной замены каменных и бетонных фундаментов, несущих стен и каркасов) на более долговечные и экономичные, улучшающие эксплуатационные показатели ремонтируемых зданий.

3.4. [Указать иное].

4. При выполнении работ Арендатор обязан:

4.1. Обеспечить технический надзор за производством работ.

4.2. Обеспечить соблюдение строительных норм и правил, требований закона и иных правовых актов безопасности строительных работ.

4.3. В случае повреждения инженерных сетей и (или) конструктивных элементов Объекта производить за счет собственных средств, не подлежащих зачету в счет арендной платы Объекта, все необходимые восстановительные работы в кратчайшие сроки, а также возмещать причиненные им убытки, возникшие вследствие указанных обстоятельств.

5. В срок не позднее [значение] дней с даты окончания работ, установленной [вписать нужное], представить Арендодателю следующие документы:

5.1. Акт выполненных работ, составленный Арендатором и [указать кем].

5.2. Платежные документы, подтверждающие затраты Арендатора на выполненные работы с отметкой банка.

6. Стоимость затрат Арендатора сверх суммы, установленной в п. 2 настоящего соглашения, а также стоимость работы, не предусмотренной согласованной сметой, к зачету в счет арендной платы не принимаются.

7. При непредставлении или представлении Арендатором документов, указанных в п. 5 настоящего соглашения, позднее [значение] дней с установленной даты окончания работ проведение зачета затрат прекращается и Арендатор теряет право на зачет стоимости понесенных затрат в счет арендной платы. При этом начисление арендной платы возобновляется в полном размере со дня заключения настоящего соглашения с начислением пени в порядке, установленном для погашения задолженности по арендной плате.

Стоимость произведенных неотделимых улучшений Объекта Арендатору не возмещается.

8. В случае, если Арендатор не может завершить работы по улучшению Объекта в сроки, установленные [вписать нужное], он обязан в течение [значение] дней после даты завершения работ, установленной настоящим соглашением, письменно уведомить Арендодателя, представив мотивированные причины невозможности завершения работ в установленный срок и с просьбой о продлении срока исполнения работ.

9. Внесение изменений и дополнений в настоящее соглашение осуществляется в порядке, установленном для его заключения.

10. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим соглашением, остаются в силе и действуют условия договора аренды [жилого/нежилого] помещения от [число, месяц, год] N [вписать нужное].

11. Настоящее соглашение вступает в силу с момента его подписания.

12. Настоящее соглашение составлено в двух подлинных экземплярах, по одному для каждой из Сторон.

13. Реквизиты и подписи сторон

[вписать нужное] [вписать нужное]

Видео (кликните для воспроизведения).

[должность, подпись, инициалы, [должность, подпись, инициалы,

Источники


  1. Договор мены. Официальные разъяснения, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2013. — 698 c.

  2. Пивоваров, Ю.С. История судебных учреждений России / Ю.С. Пивоваров. — М.: ИНИОН РАН, 2015. — 222 c.

  3. Краткий юридический справочник для профактива. — М.: Профиздат, 2012. — 432 c.
  4. Перевалов, В. Д. Теория государства и права / В.Д. Перевалов. — М.: Юрайт, 2013. — 432 c.
  5. Косаренко Н. Н. Валютное право. Курс лекций; Wolters Kluwer — Москва, 2010. — 144 c.
Ремонт в счет арендной платы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here