Расчеты с ип

Описание страницы: расчеты с ип - 2020 ujl от профессионалов для людей.

Начинающему ИП: организация расчетов с покупателями

В сфере расчетов с физическими лицами в последнее время много нового. Затруднения возникают даже у тех предпринимателей, кто работает не первый год. Что уж говорить о новичках! Но если нарушать правила, то будут штрафы. Чтобы этого не допустить, стоит заранее продумать организацию системы расчетов.

Нужна ли ИП касса для приема наличных?

Первый вопрос, на который следует ответить — должен ли предприниматель применять кассовую технику? Нюансов тут много. Есть деятельность, которая не требует применения ККТ. Кроме того, некоторые индивидуальные предприниматели освобождены от установки кассовой техники до середины 2019 года. Чтобы проще определиться, можно воспользоваться сервисом Н алоговой службы . Но стоит иметь в виду, что он рассчитан на общий случай и не учитывает некоторых нюансов, например, способа расчета (наличные, карта, иные электронные средствами платежа, платежное поручение в банке). А именно от этого нередко зависит обязанность применять ККТ.

Если предприниматель собирается заниматься торговой деятельностью, то с большой долей вероятности ККТ ему нужна. Исключение составляют ИП на ЕНВД или ПСН без сотрудников — они могут работать без кассы до 1 июля 2019 года. Но даже им стоит продумать вопрос установки аппарата уже сейчас, ведь этот день не за горами.

Если касса нужна, то проводить через нее нужно любую наличную оплату (а также оплату картами, но об этом чуть ниже). При этом неважно, кто платит — физическое лицо или организация. Нужно лишь помнить, что расчеты между юридическими лицами и ИП законодательно ограничены суммой 100 000 рублей.

Прием оплаты картой

Чтобы принимать к оплате банковские карты, одной лишь кассы недостаточно — понадобится подключить специальный терминал. Прием оплаты картами называется эквайринг. Предоставлением такой услуги занимаются банки. Нужно выбрать подходящие предложение и заключить договор. А также приобрести или взять в аренду POS -терминал. За услуги банку-эквайеру нужно будет уплачивать комиссию.

Однако не стоит думать, что эквайринг освободит от необходимости ставить кассовый аппарат. Вовсе нет! Кассу все равно придется поставить, если закон того требует.

Терминал для оплаты картой

Оплата через банк

Если предполагается работа с юридическими лицами и другими предпринимателями, то оптимальный вариант — расчетный счет. Именно расчетный, то есть предпринимательский (коммерческий), а не карта физлица. С последней могут быть проблемы, поскольку инструкция Центробанка запрещает кредитным организациям допускать использование личного счета в предпринимательских целях. Банки, в свою очередь, требуют этого от клиентов — такие положения обычно присутствуют в договоре банковского счета. И если периодически на личный счет гражданина будут приходить суммы от организаций и ИП, банк может отказать в обслуживании, сославшись на правила.

Вместе с тем стоит помнить, что даже при наличии расчетного счета ИП обязан декларировать доходы от предпринимательской деятельности, которые поступили ему на личную карту. Учитывая тенденции последнего времени в части контроля за счетами физических лиц, лучше отделить собственные деньги от «предпринимательских». К тому же мало кто из серьезных партнеров захочет работать со счетом обычного физлица.

На расчетный счет могут платить не только бизнес-партнеры, но и покупатели-«физики». И вновь вернемся к кассовой технике — в большинстве случаев нужно будет выбивать чек, даже если физическое лицо платит на расчетный счет (при расчетах с компаниями и ИП такой проблемы нет).

Единственное исключение — когда гражданин производит оплату не через онлайн-банк и мобильное приложение, а приходит в отделение и передает операционисту бумажное платежное поручение. Но поскольку невозможно быть уверенным в том, что покупатель поступит именно так, лучше на этот способ не полагаться. К тому же с 1 июля 2019 года кассовый чек нужно будет формировать и при таком варианте оплаты.

Оплата через интернет

Если есть сайт, на котором принимается оплата, или интернет-магазин, то для приема карт понадобится интернет-эквайринг. Условия его подключения нужно узнать в своем банке. Если в планах принимать оплату электронными кошельками, то с каждым платежным сервисом также нужно заключить договор.

Но есть другой вариант — воспользоваться агрегатором платежей (Яндекс.Касса, R obokassa и множество других). Подключать интернет-эквайринг в своем банке, равно как и заключать соглашения с платежными сервисами, в таком случае не придется. Достаточно будет одного договора с агрегатором. На сайте будет размещена единая платежная форма, через которую клиент сможет оплатить картой, со счета мобильного телефона и теми электронными валютами, которые поддерживает агрегатор. Чаще всего это Яндекс.Деньги, QIWI , WebMoney, хотя этими кошельками перечень не ограничивается.

Форма оплаты агрегатора платежей Яндекс.Касса

Вне зависимости от того, какой способ оплаты выберет клиент, предприниматель будет получать денежные средства на свой расчетный счет. Минус в комиссиях — они будут выше, чем если бы ИП заключил договор напрямую с каждой платежной системой.

Н е стоит обольщаться, что прием оплаты онлайн избавит от необходимости ставить кассу. Вовсе нет — ККТ нужна в обязательном порядке.

Кассу можно интегрировать с сайтом — тогда она будет проводить продажи и отправлять чеки без участия человека. Но также не запрещено формировать чеки после каждой продажи вручную. Сделать это можно до конца дня, следующего за оплатой. Вариант подойдет тем, у кого онлайн-продажи проскакивают нечасто.

Что касается чека при онлайн-продаже, то он может быть направлен покупателю в электронном виде. Если предполагается доставка товара, чек можно не направлять, а распечатать и передать с покупкой. Главное — чтобы в момент расчета он ушел в ФНС.

Почта России

Несмотря на развитие высоких технологий и широкий выбор современных методов, оплата почтовым переводом до сих пор не канула в Лету. Например, такой способ актуален при продаже наложенным платежом. Более того, если оплата осуществляется через почту, есть неплохой бонус — касса не понадобится. «Почта России» является платежным агентом и будет выдавать покупателям чеки вместо ИП.

Нужен ли ИП расчетный счет?

Расчетный счет открывают для проведения бизнес-платежей: с партнерами, покупателями, клиентами, для уплаты налогов и взносов. Вы наверняка знаете, что деньги индивидуального предпринимателя не разделяют на личные и те, что получены от бизнеса. Может ли ИП работать без расчетного счета, ведь он является физическим лицом и распределяет свои доходы так, как считает нужным?

Если говорить о законах, то нигде прямо не указано, что индивидуальному предпринимателю обязательно надо открывать расчетный счет. Но при этом в нормативно-правовых актах (приказах, постановлениях, инструкциях, регламентах) содержатся нормы, которые затрудняют работу ИП без расчетного счета. Например, наличные расчеты между коммерческими субъектами по одному договору не должны превышать 100 000 рублей.

Читайте так же:  Расторжение договора цессии

Предположим, вы заключили с контрагентом договор на поставку товаров партиями. Каждая партия при этом стоит меньше установленного лимита наличных расчетов. Нужен ли расчетный счет для такого случая? Да, если общая сумма платежей по договору превысит 100 000 рублей. Например, это могут быть две партии по 58 000 рублей, тогда общая сумма сделки по одному договору составит 116 000 рублей, а это выше лимита.

За нарушение лимита наличных расчетов налагается штраф по статье 15.1 КоАП РФ. Для ИП штраф не очень большой (от 4 до 5 тысяч рублей), но вот для его партнера-юридического лица санкция в 10 раз больше (от 40 до 50 тысяч рублей). Соответственно, если сумма договора превысит лимит наличных расчетов, поставщик вряд ли пойдет на риск и будет настаивать на оплате безналом.

Почему работа без расчетного счета ограничивает ваш бизнес

Итак, как мы уже сказали, деятельность ИП без расчетного счета возможна, но надо убедиться, что отказ от безналичных платежей не ограничивает развитие вашего бизнеса. Какие здесь возможны минусы?

1.Ограничение видов оплаты для покупателей и клиентов. Если ваши потребители в офлайн-бизнесе могут расплатиться только наличными деньгами, то вы, возможно, теряете около 20% выручки. Почему так? Дело в том, что в 2019 году уже каждая третья покупка оплачивается картой, а по прогнозам банков, к 2020 году доля наличных и безналичных расчетов сравняется.

Расчеты картой становятся массовыми, и не только потому что работники и пенсионеры всё чаще получают деньги на свою личную карту. Не надо забывать про полномасштабное распространение кредитных карт. Покупатель, у которого сейчас нет свободных наличных денег, и рад бы купить ваш товар или услугу, но не может его оплатить. А если бы вы принимали кредитки, то продажа могла состояться. Расчеты картой проходят через платежные системы и банки-эквайры, поэтому ИП без расчетного счета просто не сможет подключить услугу эквайринга.

Если же говорить об онлайн-расчетах, например, электронными деньгами, с баланса телефона, через терминал и других, то здесь для наличных платежей просто нет возможности. Сюда же можно добавить наложенный платеж через Почту России. Чтобы не стоять в очередях из-за каждого полученного за ваш товар перевода, намного удобнее принимать такие платежи на расчетный счет по договору с Почтой.

2.Cложности при расчетах с партнерами. Даже если суммы ваших сделок с контрагентами не превышают 100 000 рублей, расчеты наличными могут оказаться неудобными как для вас, так и для другой стороны. Более того, из-за особенностей учета некоторые партнеры требуют именно переводов со счета на счет, а не с карты физлица.

3.Отсутствие доступа к грантам, тендерам, конкурсам, закупкам. В таких ситуациях ИП без расчетного счета заведомо ограничен, чаще всего, даже заявку он подать не сможет.

Если в пользе безналичных платежей мы вас убедили, то возникает следующий вопрос — нужен ли расчетный счет для предпринимателя, у которого есть карта физического лица или текущий счет в банке? Почему бы не принимать оплату от покупателя или клиента сразу на свою карту, ведь это очень удобно?

Риски использования в бизнесе личного счета или карты

На самом деле, в вопросе, может ли ИП работать без расчетного счета и принимать оплату на свою карту, много неявных и рискованных нюансов. С одной стороны, все деньги индивидуального предпринимателя, в том числе, заработанные в бизнесе, являются его собственностью. Какая тогда разница, на какой счет поступят от покупателя безналичные платежи – на расчетный или на личный?

Но с другой стороны, есть инструкция Центробанка № 153-И, которая запрещает проводить по текущему счету операции, связанные с предпринимательской деятельностью. Если вы считаете, что инструкция ЦБ – это не закон, и ее можно нарушить, то рекомендуем ознакомиться с рисками использования личного счета для ИП в бизнесе.

Почему предприниматели не хотят открывать расчетный счет

Основных причин, по которым ИП не торопятся открывать расчетный счет, две:

  1. Прозрачность операций по расчетному счету.
  2. Необходимость оплачивать расчетно-кассовое обслуживание.

Если говорить о контроле доходов налогоплательщиков, то в России, как и во многих других странах, он становится повсеместным. При проведении проверки деятельности ИП налоговая инспекция все равно получит от банка информацию о всех счетах предпринимателя, в том числе, и личных. Ну а сами банки тоже активно проводят мероприятия финансового контроля в рамках борьбы с финансированием терроризма и получением нелегальных доходов.

Кроме того, отказ от открытия любых банковских счетов не помешает налоговым органам получать информацию о доходах ИП через онлайн-кассы. Применение ККТ с середины 2018 года стало обязательно почти для всех продавцов (кроме ИП на ПСН и ЕНВД, торгующих самостоятельно и получивших отсрочку еще на год). А с 1 июля 2019 года кассы или автоматические устройства для выдачи БСО обязаны также установить и те, кто оказывает услуги населению.

Таким образом, основная часть выручки за товары и услуги очень скоро будет полностью контролироваться налоговыми органами, независимо от вида оплаты (наличные, карта, электронные деньги, онлайн-платежи и др.).

Что касается стоимости открытия и ведения расчетного счета, то банки активно привлекают к себе малый бизнес, даже если его обороты очень невелики. Средняя стоимость расчетно-кассового обслуживания для ИП в крупном известном банке не превышает 1 000-1 500 рублей в месяц, а открытие счета часто вообще обходится бесплатно.

В дополнение к банковским услугам клиентам часто предлагаются бонусы от партнеров или дополнительные бесплатные опции, например, автоматическая подготовка и сдача налоговых деклараций. А учитывая, что индивидуальные предприниматели, как физические лица, попадают под действие программы страхования вкладов, то операции с суммами до 1,4 млн рублей абсолютно безопасны. Даже если у банка отзовут лицензию, деньги в пределах этой суммы полностью вернет Агентство страхования вкладов.

Наличный расчет между юридическими лицами 2019

Расчеты между юридическими лицами могут вестись как наличными деньгами, так и в безналичном порядке (ст. 861 ГК РФ).

Помимо этого расчеты между юридическими лицами могут производиться ценными бумагами – векселем (ст. 128, п. 2 ст. 142 НК РФ). Расчет векселем между юридическими лицами осуществляется с учетом требований, указанных в Законе «О переводном и простом векселе» от 11.03.1997 N 48-ФЗ .

Безналичный расчет между юридическими лицами производится путем перевода денежных средств с банковских счетов на банковские счета (п. 3 ст. 861 ГК РФ) и регламентируется Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Банком России 19.06.2012 N 383-П.

Расчеты между юридическими лицами наличными денежными средствами должны производиться в соответствии с требованиями, установленными Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».

Читайте так же:  Признание сделки недействительной последствия

Предельный размер наличных расчетов между юридическими лицами

Центробанк России установил лимит наличного расчета между юридическими лицами в размере 100 000 рублей по одному договору, заключенному между этими организациями (п. 2, п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У ).

Ограничения по наличному расчету между юридическими лицами так же распространяются и на расчеты между ИП и юридическим лицом наличными деньгами (п. 2, п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У ).

А вот наличный расчет между физическим и юридическим лицом осуществляется без ограничений по сумме (п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У ).

Ограничение расчетов наличными деньгами между юридическими лицами не распространяется и на наличные расчеты между физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуального предпринимателя (п. 1 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У ).

Расчеты наличными деньгами между юридическими лицами

Расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами по договорам аренды недвижимого имущества, по операциям с ценными бумагами, по выдаче (возврату) займов и процентов по нему, по деятельности, связанной с организацией и проведением азартных игр, должны производиться строго из наличных денег, предварительно снятых с банковского счета организации и оприходованных в кассу компании (п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У ).

Подробнее о том, на что нельзя выдавать наличные из кассы, читайте в нашей статье.

Расчеты наличными деньгами между юридическими лицами (ИП) за товары (выполненные работы, оказанные услуги) должны осуществляться с применением контрольно-кассовой техники, за исключением ситуаций, предусмотренных законом (п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ ).

Наличные расчеты между юридическими лицами без ККМ допускаются в случаях, установленных ст. 2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ .

Проведение расчетов между двумя ИП с помощью наличных — разрешено ли это

Сегодня существует несколько видов расчета. Самые распространенные: наличный, безналичный, по банковской карте. В связи с особым юридическим статусом индивидуального предпринимателя часто встает вопрос, возможны ли расчеты между ИП и ИП наличными.

Что такое наличный расчет

Для начала необходимо определиться с понятием наличный расчет. Согласно определению, данному Современным экономическим словарем, наличный расчет — это оплата товаров и услуг со стороны покупателей наличными деньгами сразу же после продажи, передачи или предоставления продавцом документов на получение этих товаров покупателю.

Статья 861 Гражданского кодекса Российской Федерации в первом и втором пунктах разрешает пользоваться любыми методами расчета, в том числе и наличным, как частным лицам, так и юридическим. Второй пункт сообщает также о наличии этого права и у граждан, занимающихся коммерческой деятельностью.

Разрешены ли они для ИП

Гражданский кодекс разрешает пользоваться наличным методом расчета всем участникам процесса торговли. У ИП возможны товарно-денежные отношения как с физическими и юридическими лицами, так и с другими ИП.

С другим ИП

Расчеты между ИП и ИП с использованием нала на 2019 год полностью легальны и регулируются законодательством Российской Федерации.

Существует ряд законов и указов, в которых зафиксированы правила расчетов и ограничения на операции с наличкой. Основным является 86 Федеральный Закон. Важные дополнения к нему содержатся в Указах 3073-У и 1843-У.

С юридическим лицом

Расчеты между ООО и ИП наличными также разрешены и строго регламентированы. Требования к обороту наличных в этом случае будут такие же, как и в ситуации с операциями между ИП. Помимо 86-ФЗ, важную роль в этом случае будет играть 54-ФЗ и Письмо ФНС РФ от 10.06.2011 № АС-4-2/9303.

С физическим лицом

Любые денежные отношения между физ лицом (не ИП) и индивидуальным предпринимателем разрешены и законами не регулируются. Никаких ограничений в этом случае не предусмотрено. Этому посвящен 5 пункт Указания 3073-У.

Лимиты расчетов

Правила оборота наличных средств описывает Указ Центробанка № 3073-У. Он так и называется: Об осуществлении наличных расчетов. В документе четко прописаны права и обязанности ИП при работе с наличкой, а также лимиты и ограничения при проведении операций. Ограничения были наложены для контроля возможных случаев уклонения от налоговых выплат и противодействия коррупции.

Разделяют два вида лимитов, контролирующих оборот наличных между бизнесменами:

  • суммарный лимит;
  • целевое ограничение.

Лимит расчетов наличными между ООО и ИП по одному договору, как и между двумя ИП, согласно Указу № 3073-У, составляет на сегодняшний день 100000 рублей. Учитывается текущий на момент оформления договора курс Центробанка. Речь идет об операциях с наличкой в рамках одного договора. Вне зависимости от срока договора, лимит фиксированный. Соблюдать данные условия обязаны все стороны.

Необходимо подчеркнуть некоторые нюансы, которые следуют из текста Указа. Так, например, индивидуальный предприниматель имеет право брать нужную сумму денег из кассы на личные нужды, не связанные с ведением бизнеса. Для этого не требуется заключать отдельный договор.

В отдельных случаях необходимый платеж возможно разбить на несколько с различной формой оплаты. Так, сделка в размере более 100000 рублей может быть оплачена наличкой в рамках установленного лимита, а остальные деньги переведены на банковский счет по безналу.

Если бизнесмен планирует рассчитываться наличными в крупных размерах, есть еще один способ, не являющийся нарушением. Есть возможность заключить несколько контрактов одновременно. При этом сумма сделки каждого из них не должна превышать значение, разрешенное Центробанком.

Существует также ряд случаев, в которых Центробанк не устанавливает лимит:

  • если проходит оплату по таможенным сборам;
  • если ведутся расчеты по операциям банка;
  • если выдаются денежные средства под отчет наемным сотрудникам;
  • в случае произведения социальных выплат или погашения долга по заработной плате перед сотрудниками;
  • в случае оформления сделок с самим Центробанком;
  • в случае удовлетворения потребностей личного свойства для предпринимателя.

Что касается целевых ограничений, законы Российской Федерации допускают оплату наличными в следующих случаях:

  • если происходит предусмотренная Трудовым Кодексом РФ выплата наемным работникам;
  • если в ход идут подотчетные наличные, рассчитанные на оплату услуг сотрудника;
  • при расчетах страховых возмещений;
  • в случае личных затрат ИП, не относящихся к бизнесу;
  • при расчетах с подрядчиками за товары и услуги;
  • в ситуациях возмещения клиентам средств за товары или услуги, не соответствующие заявленному качеству;
  • при банковских операциях.

Некоторые действия с наличкой ИП имеет право проводить только после того, как снял ее со своего расчетного счета. К ним относятся:

  • платежи по кредитам и займам;
  • операции с азартными играми;
  • текущие расходы предприятия.

Как проводить такие расчеты

Для осуществления расчетов наличными и по банковским картам, необходима ККТ — контрольно-кассовая техника. Самый распространенный вариант: ККМ — контрольно-кассовая машина. На сегодняшний день существует множество подобных аппаратов, в том числе и с функцией автоматической отправки данных в Налоговую службу.

Использование ККМ — это самый распространенный легитимный вариант, при котором допускается оборот налички.

Читайте так же:  Сингапур виза для россиян

В некоторых случаях используются БСО (бланки строгой отчетности) — их разрешено предоставлять в качестве кассовых чеков. БСО имеют право использовать только ИП, оказывающие услуги населению. Без ККТ и БСО могут работать только коммерсанты, имеющие особую специфику деятельности, базирующиеся в отдаленных регионах или облагающиеся налогами по патентной системе.

Штрафные санкции за нарушения

Любые отклонения от буквы закона караются статьей 15.1 КоАП РФ. В ней четко прописаны штрафы, которые грозят должностным и юридическим лицам в случае нарушения порядка работы с наличностью.

Так для должностных лиц штраф составит от 4000 до 5000 рублей, для юридических лиц — в 10 раз больше: от 40000 до 50000. Информация актуальна на 2019 год.

Таковы основные принципы оборота наличных денежных средств для ИП. Понимание этих основ и знание законодательной базы помогут индивидуальным предпринимателям вести бизнес успешно и легально.

[1]

Как рассчитать и оплатить налоги ИП

В этом материале расскажем, как рассчитываются суммы налогов для ИП на разных режимах, и как их оплачивать.

Ищите подзаголовок со своей ситуацией и принимайте к сведению.

УСН с объектом налогообложения «Доходы»

В течение года нужно сделать три авансовых платежа: до 25 апреля, июля и октября.

Как их рассчитать?

Надо взять сумму доходов из КУДиР за первые три месяца и умножить на ставку. Получится аванс за I кв., который необходимо заплатить в бюджет.

Если в первом квартале вы успели заплатить часть страховых взносов за себя или за работников, а также выплачивали им больничные, то на эту сумму можно уменьшить аванс.

Бизнесмены без работников могут уменьшить аванс полностью, вплоть до нуля, работодатели – только наполовину.

Если предприниматель платит торговый сбор, то на него тоже можно уменьшить налог, причем ограничений в 50% для работодателей нет – они тоже могут уменьшать вплоть до нуля.

Пример расчета для предпринимателя без работников (в рублях):

Бизнесмен Петров за I кварт. заработал 200 тысяч.

В феврале Петров заплатил часть взносов за себя в размере 10 тыс.

200 х 6% = 12 тыс. руб. Из них вычитаем 10 тыс. страховых платежей и получаем 2 тысячи, которые Петров и должен заплатить до 25 апреля.

Пример для предпринимателя с работниками:

Доход ИП Сидорова за I кв. – 350 тыс.

В течение I квартала Сидоров заплатил страховые взносы за себя и работников в размере 30 тыс.

350 х 6% = 21 тыс. Уменьшить налог работодатели могут только наполовину, поэтому страховые платежи вычитаем не полностью, а только 10,5 тыс.

Остается 10,5 тыс. к оплате до 25 апреля.

По истечении второго квартала надо будет взять выручку за 6 месяцев нарастающим итогом и умножить на ставку. Получим аванс за первое полугодие.

Из него надо будет вычесть то, что уже заплатили за I кв. и сумму страховых платежей за себя и работников (и суммы торгового сбора, если они есть).

Получим аванс к оплате за первое полугодие.

Расчет для ИП без работника:

Тот же Петров за полугодие заработал 500 тыс.

В течение полугодия Петров заплатил за себя страховые взносы 20 тысяч.

500 тыс. х 6% = 30 тысяч. Из них вычитаем 20 тысяч страховых отчислений и 10 аванс, который уже был уплачен за первый квартал, и выясняем, что за полугодие Петрову платить ничего не надо: 30 – 20 – 10 = 0

Расчет для ИП с работниками:

Известный нам Сидоров в первом полугодии заработал ровно миллион.

В течение 6 месяцев Сидоров уплатил взносы за себя и работников в размере 70 тысяч.

1 млн. х 6% = 60 тыс. Уменьшаем налог наполовину и получаем 30 тысяч – аванс к уплате за 1-е полугодие, который необходимо перечислить до 25 июля.

Аванс за 9 месяцев считается по тому же принципу – берется доход нарастающим итогом и уменьшается на сумму уже уплаченных авансов и страховых отчислений (и торгового сбора, если он есть).

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким же образом нужно будет подсчитать итоговую сумму налога ИП на УСН в год и получить сумму либо к доплате до 30 апреля, либо к уменьшению.

Из авансовых платежей можно вычесть и дополнительные страховые взносы, которые платят те, кто заработал больше трехсот тысяч. При условии, что эти взносы уже перечислены в бюджет.

Для работодателей в этом случае тоже действует ограничение – налог уменьшается не больше, чем на 50%.


Дополнительные взносы можно начинать платить частями, как только выручка превысит 300 000, а можно одним платежом до 1 июля следующего года.

В каком периоде перечислите допвзнос, в том же периоде и сможете уменьшить налог, не раньше.

УСН с объектом налогообложения «Доходы за минусом расходов»

В течение года также необходимо будет сделать три авансовых платежа до 25 апреля, июля и октября.

База для расчета – разница между выручкой и расходами.

Ее умножают на 15% (или на ставку, которая установлена в регионе). На этом объекте упрощенцы не вычитают из налога сумму страховых отчислений (фиксированных и дополнительных) и торгового сбора, а включают их в состав расходов, причем в полном объеме, без ограничений.

Пример расчета авансового платежа за первый квартал:

ИП Макаров за первые три месяца года заработал 700 тыс.

Его расходы составили 400 тыс.

В течение квартала она заплатил страховые взносы за себя и работников в размере 60 тысяч.

Облагаемая база: 700 – (400 + 60) = 240 тыс.

Авансовый платеж за 1-й кв.: 240 х 15% = 36 тыс.

Пример расчета авансового платежа за полугодие:

Тот же Макаров с января по июнь включительно заработал полтора миллиона.

Его расходы составили 850 тысяч.

В течение полугодия он заплатил страховые взносы за себя и работников в размере 130 тысяч.

Облагаемая база: 1,5 млн. – (850 000 + 130 000) = 520 000.

Авансовый платеж за первое полугодие: 520 000 х 15% — 36 000 (то, что уже заплатили за 1-й кв.) = 42 000.

Авансовый платеж за 9 месяцев считается по тому же принципу – налоговая база умножается на процентную ставку, из получившейся суммы вычитаются уже уплаченные авансы за квартал и за полугодие.

Пример расчета годовой суммы:

[2]

Предприниматель Макаров в общей сложности заработал за год три миллиона.

Его расходы составили 1, 4 млн.

Всего за год он заплатил страховых платежей 250 тыс.

За первый, второй и третий кварталы в общей сложности он уплатил авансы в размере 110 тысяч.

Облагаемая база: 3 млн. – (1,4 млн. + 250 000) = 1 350 000 руб.

Налог за год: 1 350 000 х 15% = 202 500 руб.

Читайте так же:  Изменилось название организации

Налог ИП к уплате: 202 500 – 110 000 = 92 500.

На объекте налогообложения «Доходы минус расходы» есть понятие минимального налога.

Он составляет 1% от выручки независимо от величины расходов. Если его сумма будет больше, чем рассчитанный налог за год, то уплатить нужно будет большую сумму.

В нашем примере минимальный налог Макарова равен:

3 млн. х 1% = 30 тыс. руб. Это меньше, чем 92 500, поэтому уплатить необходимо 92 500.

Допустим, в прошлом году у Макарова было много расходов и налог с разницы между доходами и расходами составил 20 000 руб., а минимальный 40 000, и ему пришлось заплатить в бюджет 40 тысяч.

Тогда в этом году он имеет право разницу между минимальным и рассчитанным налогом включить в расходы при расчете налога (годового, но не аванса!).

В нашем примере к годовым расходам 1 400 000 можно будет прибавить еще 20 000.

Таким же образом можно включить в расходы и прошлогодние убытки.

Авансовые платежи ИП на ОСНО не считают. Их посчитает ИФНС на основе имеющихся данных за предыдущий период или на основе декларации 4-НДФЛ, и пришлет предпринимателю уведомление.

Половину авансовых платежей нужно будет перечислить до 15 июля текущего года, четверть – до 15 октября и четверть – до 15 января следующего после отчетного года.

Сам налог надо будет рассчитать самостоятельно и перечислить в бюджет до 15 июля следующего года.

Он считается исходя из разницы между доходами и расходами без НДС. Процент налога ИП на ОСНО 13%.

Если предприниматель не может подтвердить расходы документально, то у него есть право использовать профессиональный вычет в размере 20% от доходов.

ИП на ОСНО могут при расчете НДФЛ использовать налоговые вычеты, полагающиеся физлицам: социальные, имущественные, стандартные.

Пример расчета:

Выручка Самойлова за год составила 700 тысяч без НДС.

Подтвержденные расходы – 150 тыс.

Оплата труда сотрудников – 150 тыс.

Страховые взносы – 50 тыс.

[3]

В течение года уже были уплачены авансовые платежи на 40 тыс. рублей.

У Самойлова двое детей, на каждого из которых полагается вычет 1 400 рублей.

Облагаемая база: 700 000 – (150 000 + 150 000 + 50 000 + 2*1 400) = 347 200.

Налог: 347 200 * 13 % = 45 136.

Сумма налога ИП к доплате с учетом авансов: 45 136 – 40 000 = 5 136. Их надо будет перечислить до 15 июля следующего года.

Чтобы рассчитать ЕНВД не нужно учитывать доходы и расходы. Здесь надо знать только формулу, физический показатель и коэффициенты.

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х15%

БД — базовая доходность в месяц, она определяется для каждого вида деятельности, который можно перевести на ЕНВД.

Физический показатель – количество людей, занятых в работе, либо квадратных метров помещения под торговлю, либо автомобилей для грузоперевозок и т.д. Для каждой деятельности свой физический показатель.

Таблицу с физическими показателями и базовой доходностью по всем видам деятельности можно найти в статье 346.29 Налогового кодекса.

К1 — коэффициент-дефлятор. Он един для всех и устанавливается правительством. В 2018 году его значение 1,868.

К2 — корректирующий коэффициент. Определяется местными властями. Его значение нужно искать в региональных нормативных актах.

15% — ставка ЕНВД.

Как рассчитать налоги ИП на ЕНВД:

Предприниматель Федоров ремонтирует обувь, то есть оказывает бытовые услуги. Работает один.

Физический показатель в этом случае – количество человек, а базовая доходность 7 500 рублей в месяц. Предположим, что для нашего региона корректирующий коэффициент равен 1.

ЕНВД за месяц = 7 500 х 1 х 1,868 х 1 х 15% = 2 102 руб.

ЕНВД платят поквартально до 25 апреля, июля, октября и января, поэтому сумма за 3 месяца составит 6 306 руб.

Допустим, в течение квартала Федоров заплатил часть фиксированных взносов за себя в размере 5 000 рублей. Тогда на эту сумму уменьшаем налог:

6 306 – 5 000 = 1 306.

А вот если бы у Федорова были наемные сотрудники, можно было бы вычесть страховые отчисления и за себя, и за сотрудников, но ЕНВД можно было бы уменьшить максимум наполовину.

Формула расчета простая, нужно только знать базовую доходность для конкретного вида деятельности, а она отличается в разных субъектах РФ и устанавливается местными законами.

Предположим, вы хотите купить патент на 3 месяца на парикмахерские услуги. В вашем регионе потенциально возможная годовая выручка для этой деятельности – 500 000 рублей.

Стоимость патента: 500 тыс. / 12 х 3 х 6% = 7 500 руб. Эту сумму оплачивают в любое время полностью или частями до дня окончания срока действия патента.

Эти расчеты должен делать не предприниматель, а сотрудники налоговой инспекции при оформлении патента.

Если купить патент больше чем на 6 месяцев, то треть вносят в течение 90 дней, остальное – до конца срока патента.

Уменьшать стоимость патента на страховые платежи за себя и работников нельзя.

Как рассчитать дополнительные взносы в ПФР с заработка свыше 300 000 рублей

Казалось бы, чего проще? Нужно лишь умножить сумму, которая больше 300 тысяч на 1%. Но у разных систем налогообложения есть нюансы:

  1. На УСН «Доходы» все просто – разница умножается на 1%.
  2. На УСН «Доходы минус расходы» все меняется, как погода. Еще недавно все платили 1% строго с доходов, без учета расходов. Затем благодаря судебной практике позиция чиновников поменялась и предпринимателям на УСН «Доходы минус расходы» разрешили платить 1% с разницы между доходами и расходами, но ненадолго. В феврале 2018 года Минфин выпустил письмо, в котором четко обозначил позицию — платить нужно только с доходов. Что будет дальше — пока неизвестно, но сейчас спокойнее платить с доходов, чтобы не возникло проблем с налоговиками и не пришлось судиться.
  3. На ОСНО справедливости чуть больше. Постановлением Конституционного Суда РФ от 30 ноября 2016 г. № 27-П определено, что предприниматели на ОСНО, работающие без наемных сотрудников, могут при расчета доп.взносов вычитать расходы.
  4. На ЕНВД фактическая прибыль не учитывается, поэтому разница считается с вмененного дохода.
  5. На ПСН дополнительные взносы платят с суммы потенциального заработка, превышающего 300 тысяч рублей.

Уплата налогов ИП в 2018 году

Платежные поручения заполняются по форме, утвержденной Положением Банка России № 383-П от 19.06.2012г. Правила заполнения можно найти в приказе Минфина № 107н от 12.11.2013г.

Важно правильно заполнить каждое поле, иначе можно потерять уйму времени на поиски денег, ушедших не по назначению, и их возврат.

Сейчас у предпринимателей нет необходимости вручную заполнять поля платежного поручения.

На сайте ФНС есть удобный сервис, который позволяет быстро сформировать документ на оплату.

Там же можно распечатать поручение или оплатить в безналичном электронном виде.

Читайте так же:  Отзыв уведомления о сокращении

Расчет налогов для ИП и их уплата с помощью сервиса «Мое дело»

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» дает возможность предпринимателям правильно рассчитывать платежи в бюджет и экономить при этом массу времени и сил.

Пользователи, которые вели учет в системе и вносили данные об операциях, могут в несколько кликов рассчитать и оплатить налоги удобным способом, а также сформировать и отправить декларацию.

Если учет в системе не вели, это тоже возможно, просто данные надо будет ввести вручную.

С помощью сервиса «Моё дело» с бухгалтерией справится даже новичок.

Присоединяйтесь к нам – и убедитесь в этом сами!

Что нужно знать ИП о расчетном счете

По закону индивидуальный предприниматель не обязан иметь расчетный счет. Тем не менее многие ИП рано или поздно приходят к тому, что открыть его необходимо. Зачем это нужно и как сделать?

Как работать без расчетного счета?

Если бизнес небольшой и ориентирован на обслуживание физических лиц, то счет предпринимателю может и вовсе не понадобиться. Деньги будут приниматься наличными с применением кассового аппарата или бланков строгой отчетности (для сферы услуг). ИП не обязаны устанавливать кассовые лимиты, соответственно, сдавать денежные «излишки» в банк им не приходится. Если же нужно произвести какие-то безналичные платежи, то теоретически можно воспользоваться обычным счетом или картой физлица. Таким образом, может сложиться впечатление, что расчетный счет нужен далеко не каждому предпринимателю.

Так зачем же предпринимателю счет в банке?

Но не все так просто. Расчетный счет для индивидуального предпринимателя в большинстве случаев необходим, и на это есть несколько причин.

Требования банка

Есть инструкция Банка России от 30.05.2014 № 153-И, в которой разграничено понятие текущих и расчетных счетов. Текущим называется обычный счет физического лица, который не связан с частной практикой или предпринимательской деятельностью. Расчетные счета открываются юридическим лицам, предпринимателям и гражданам, которые осуществляют частную практику, для совершения операций, связанных с их деятельностью.

То есть банки против того, чтобы ИП проводил операции через обычный счет физлица. Часто в договорах на открытие счета или вклада присутствует положение о том, что клиент обязуется проводить по нему лишь операции, не связанные с бизнесом. Если это положение будет нарушено, банк вправе отказать в обслуживании. В этом случае деньги от покупателей попросту не будут зачисляться на счет.

Расчеты с контрагентами

Во-первых, расчеты между юридическими лицами / предпринимателями в наличной форме ограничены суммой 100 000 рублей. Так что на серьезные бизнес-обороты без расчетного счета выйти никак не получится. Во-вторых, потенциальные контрагенты вряд ли захотят работать с предпринимателем, который использует обычный текущий счет. Ведь перечисления на этот счет по факту будут считаться произведенными в пользу физического лица, что может иметь для плательщика налоговые последствия.

Предпринимателю целесообразно разделять свои личные и «предпринимательские» деньги в том числе и с точки зрения налогового учета. Если использовать один счет для получения, например, заработной платы и выручки от покупателей, может произойти путаница. Более того, налоговый орган может расценить, что все доходы на этом счете связаны с предпринимательской деятельностью, и потребовать уплаты с них налога.

Новые горизонты для бизнеса

Помимо решения всех указанных выше сложностей, открывая расчетный счет, предприниматель получает новые возможности. Сегодня банки предлагают клиентам не только классическое расчетно-кассовое обслуживание, но и множество современных услуг. Это эквайринг (прием оплаты банковскими картами), дистанционное обслуживание через онлайн-банк и мобильные приложения, открытие счета в иностранной валюте, выпуск корпоративных банковских карт, бухгалтерское обслуживание, составление отчетности и другие.

Есть ли минусы?

Минусом открытия расчетного счета для ИП можно считать дополнительные расходы. Однако сегодня на рынке есть предложения по весьма приемлемым даже для самых малых бизнесменов ценам. Некоторые банки не берут платы за открытие расчетного счета и предлагают тарифные планы с символической абонентской платой или вовсе без нее.

Какие документы собрать?

Вот уже почти 2 года действуют упрощенные правила открытия счета для индивидуального предпринимателя. Если раньше нужно было нести в банк целый комплект документов, среди которых свидетельство о регистрации ИП, уведомление о постановке на налоговый учет, выписка из реестра и так далее, то сейчас этого не требуется. Эти данные и документы будут получены банком из ИФНС.

Согласно упомянутой выше инструкции 153-И, для открытия счета в банке понадобится:

  • паспорт или иное удостоверение личности ИП;
  • карточка подписи предпринимателя (делается в банке, если ИП открывает счет сам);
  • карточка подписей лиц, которым он доверит подписывать документы;
  • документы, подтверждающие данные третьих лиц, если таковые допущены до подписи документов;
  • лицензии ИП (при наличии).

Предприниматель может открыть счет лично или доверить это своему представителю, чьи полномочия подтверждены нотариальной доверенностью. Тогда карточку подписи предпринимателя нужно оформить у нотариуса.

Как выбрать банк?

Конкретные рекомендации по выбору банка дать очень сложно, ведь у каждого предпринимателя свои предпочтения. Кто-то ставит во главу угла имя и репутацию, для других важнее удобство обслуживания, для третьих — стоимость. Однако можно выделить основные моменты, на которые предпринимателю стоит обратить внимание при выборе банка:

Заключение договора

Видео (кликните для воспроизведения).

Итак, ИП решил открыть счет и определился с банком. Осталось посетить его филиал или пригласить к себе представителя, если кредитная организация предоставляет такую услугу. Если планируется поход в банк, лучше заранее оговорить время визита, чтобы не пришлось ждать. С собой следует взять необходимые документы, а также печать, если она есть.

В настоящее время уведомлять об открытии расчетного счета никакие органы не нужно. С 2014 года эта обязанность возложена на банк. В течение трех дней после того как счет ИП будет открыт, он обязан передать все сведения о счете в Налоговую службу.

Источники


  1. Краев, Н. А. Комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (постатейный) / Н.А. Краев, А.Н. Борисов. — М.: Деловой двор, 2015. — 160 c.

  2. Клименко, А. В. Теория государства и права / А.В. Клименко, В.В. Румынина. — М.: Высшая школа, Мастерство, 2000. — 224 c.

  3. Медик, В. А. Заболеваемость населения. История, современное состояние и методология изучения / В.А. Медик. — М.: Медицина, 2016. — 512 c.
  4. Андреева Ю. С. Квалификационный экзамен на присвоение статуса адвоката; Проспект — М., 2016. — 666 c.
  5. Ведерников, А. Н. Конституционное право личности на судебную защиту в законодательстве и судебной практике России / А.Н. Ведерников. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2017. — 152 c.
Расчеты с ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here