Продажа акций физическим лицам

Описание страницы: продажа акций физическим лицам - 2020 ujl от профессионалов для людей.

Акции российских и мировых компаний

Участвуйте в торгах на фондовом рынке

Соберите портфель для долгосрочных инвестиций

© 1995–2018. ООО «Компания БКС»

Данные являются биржевой информацией, обладателем (собственником) которой является ПАО Московская Биржа. Распространение, трансляция или иное предоставление биржевой информации третьим лицам возможно исключительно в порядке и на условиях, предусмотренных порядком использования биржевой информации, предоставляемой ОАО Московская Биржа. ООО «Компания БКС», лицензия № 154-04434-100000 от 10.01.2001 на осуществление брокерской деятельности. Выдана ФСФР. Без ограничения срока действия.

Как выгодно продать акции?

Узнайте, как продать акции российских компаний через «БКС Брокер».

  • Справедливая рыночная цена
  • Налоговые льготы для инвесторов
  • Консультация финансового советника по каждой сделке

Оставьте свои контакты, и финансовый советник свяжется с вами в ближайшее время

© 1995–2018. ООО «Компания БКС»

Данные являются биржевой информацией, обладателем (собственником) которой является ПАО Московская Биржа. Распространение, трансляция или иное предоставление биржевой информации третьим лицам возможно исключительно в порядке и на условиях, предусмотренных порядком использования биржевой информации, предоставляемой ОАО Московская Биржа. ООО «Компания БКС», лицензия № 154-04434-100000 от 10.01.2001 на осуществление брокерской деятельности. Выдана ФСФР. Без ограничения срока действия.

Комментарии и мнения

В письме Минфина России от 13.03.2019 № 03-04-05/16349 чиновники напомнили, что при продаже акций для налогоплательщиков – физических лиц предусмотрено освобождение от уплаты НДФЛ.

Федеральным законом от 28.12.2010 № 395-ФЗ в ст. 217 НК РФ, содержащую перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, был внесён п. 17.2. Там указано, что освобождаются от налогообложения доходы, получаемые от реализации или погашения долей участия в уставном капитале российских компаний, а также акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 НК РФ. Главное условие — чтобы на дату реализации или погашения таких акций или долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.

Таким образом, освобождению от налогообложения подлежат доходы от реализации не любых акций российских компаний, находившихся в собственности налогоплательщика более пяти лет, а только те из них, которые соответствуют критериям п. 2 ст. 284.2 НК РФ. Это:

— акции российских компаний, не обращающиеся на ОРЦБ в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями;

— акции, составляющие уставный капитал российских компаний, не более 50 процентов активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ.

Это бесспорно, но ведь есть ещё две категории акций – пп. 2 и пп. 3 п. 2 ст. 284.2 НК РФ: акции, обращающиеся на ОРЦБ, но являющиеся акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики. Однако есть проблема — действие указанных двух подпунктов приостановлено до 01.01.2023 Федеральным законом от 29.12.2015 № 396-ФЗ.

В то же самое время в письме Минфина России от 29.12.2018 № 03-04-05/96646 чиновники, рассматривая вопрос об освобождении НДФЛ доходов от продажи акций высокотехнологичного сектора, о приостановлении действия пп. 2 и пп. 3 п. 2 ст. 284.2 НК РФ не упомянули ни слова. Создаётся впечатление, что льгота приостановлена только в отношении уплаты налога на прибыль, а уплаты НДФЛ это не касается.

Акции Сильвинита были в собственности более 20 лет,при продаже их насчитали налог ,потому что сменился собственник и акции теперь считают вновь купленными. Это же несправедливо!

Продажа акций физическим лицам

Акция — это долевая ценная бумага, свидетельствующая о вашем вкладе в компанию и праве на часть её капитала. Акции можно покупать и продавать на фондовом рынке, а владельцами могут стать юридические и физические лица.

Акция имеет номинальную и рыночную стоимость. Рыночная стоимость акции отражает перспективность компании и спрос на неё и формируется в ходе торгов — именно эта стоимость интересует инвестора.

Акции бывают двух видов

Обыкновенные

Владельцы обыкновенных акций получают дивиденды только после владельцев привилегированных акций

Обыкновенные акции дают право участвовать в собраниях акционеров и управлении компанией

Если компания была ликвидирована, владельцы обыкновенной акции так же имеют право на долю из оставшегося имущества компании

Привилегированные

Привилегированные акции не дают владельцу прав на управление компанией

Дивиденды по привилегированным акциям выше, чем по обыкновенным

Владельцы привилегированных акций получают выплаты по итогам финансового периода первыми

Как зарабатывать на акциях?

Дивиденды — та доля прибыли организации, которая выплачивается акционерам по итогам финансового года или квартала. Размер дивидендов и даты выплат на будущий год определяется на собрании акционеров.

Курсовая разница

Торгуя ценными бумагами на фондовом рынке, вы можете заработать на разнице между стоимостью покупки и продажи. Кроме того, российские и зарубежные дивидендные акции могут стать основой вашего инвестиционного портфеля и фундаментом для других спекулятивных сделок.

© 1995–2018. ООО «Компания БКС»

Данные являются биржевой информацией, обладателем (собственником) которой является ПАО Московская Биржа. Распространение, трансляция или иное предоставление биржевой информации третьим лицам возможно исключительно в порядке и на условиях, предусмотренных порядком использования биржевой информации, предоставляемой ОАО Московская Биржа. ООО «Компания БКС», лицензия № 154-04434-100000 от 10.01.2001 на осуществление брокерской деятельности. Выдана ФСФР. Без ограничения срока действия.

Как и где купить акции и другие ценные бумаги

Тех, кто следит за котировками и хочет получать относительно стабильный доход, интересует, как купить акции. Покупка ценных бумаг осуществляется на фондовой бирже. Фондовая биржа — финансовый институт (некоммерческая организация), где происходят торги. Здесь покупают и продают акции. Биржа выполняет роль арбитра, обеспечивает безопасность и открытость финансовых сделок.

В России торги проводятся на Московской (до 2012 года — ММВБ-РТС) и Санкт-Петербургской биржах. Самые известные биржи в мире — NASDAQ (США), Лондонская и Шанхайская.

Но купить акции на одной из таких бирж самостоятельно вы не сможете. Для этого нужно обратиться в лицензированную брокерскую компанию. Брокеры — это профессиональные игроки на финансовом рынке, которые совершают сделки от имени и за деньги своих клиентов.

Как купить акции?

Обычный человек, который не прошел подготовки и не имеет лицензии, может покупать и продавать ценные бумаги на фондовой бирже только через брокера. Единственное ограничение в этом случае — минимальная сумма. Брокер выступает как посредник: берет ваши деньги, вкладывает в выбранные вами акции, продает их по первому вашему слову. Вне зависимости от того, получите ли вы прибыль или потеряете деньги, брокер окажется в выигрыше: он берет комиссию за каждую сделку.

Где еще можно купить акции частному лицу?

  1. Покупка вне биржи. Если компания не прошла IPO, т.е. не выпустила акции на биржу, приобрести ее ценные бумаги сможет любой желающий — в качестве физического или юридического лица. Так поступают, например, с акциями закрытого акционерного общества (ЗАО).
  2. Покупка в банке*. Частным инвесторам доступно немного акций. Обычно это ценные бумаги крупных и надежных компаний — голубые фишки. Банк также берет комиссию. Играть на курсах валют, как это делают брокеры, через банк довольно сложно.
  3. Вклад в инвестиционную компанию/ПИФ. Паевой инвестиционный фонд (ПИФ) получает право распоряжаться вашими деньгами. Их вкладывают в ценные бумаги разных видов и компаний, таким образом снижая риски. Но и прибыль может оказаться не такой высокой, да и получать дивиденды вы не сможете.
Читайте так же:  Договор купли продажи недвижимости

*Банки могут предлагать брокерские услуги, участие в ПИФах, собственные акции, если они не прошли IPO. Например, Сбербанк открывает всем желающим ИИС (индивидуальный инвестиционный счет), аналог пая в ПИФе.

Где же лучше покупать ценные бумаги?

Ответ зависит от того, что именно вы хотите получить, и какую сумму вкладываете.

Прямая покупка акций в закрытых и открытых акционерных обществах (ЗАО и ОАО), которые не выпустили бумаги на фондовую биржу, будет удобна тем, кто плотно занимается бизнесом, готов к крупным вложениям и рискам.

Работа с банком не столь удобна, поскольку открывает небольшой выбор акций. Если вас устраивает невысокая доходность голубых фишек, и вы планируете зарабатывать на дивидендах, купите акции через банк.

ПИФы создают для неопытных инвесторов, которые не хотят следить за котировками акций. Это более доходный, но и более рискованный аналог банковскому вкладу.

Работа с брокером (или через интернет-магазин акций) удобна, а риски и прибыль зависят от вашего выбора и компетентности. Через брокера можно зарабатывать как на дивидендах, так и на изменении котировок ценных бумаг. Большинство инвесторов выбирает именно этот способ, поскольку он наиболее прост и удобен.

Налоги при продаже акций физическим лицом

Краткое содержание

  • Налог с продажи акций физическим лицом
  • При продаже акций физ лицом — физическому лицу нужно ли платить налоги и кому?
  • Налоги при продаже квартиры физическим лицом

Советы юристов

1. При продаже акций физическим лицом должен ли он с этой суммы оплачивать 13 % налог.

1.1. При продаже акций высчитывается налог 13 % или мы должны платить самостоятельно.-Самостоятельно высчитываете и оплачиваете подав декларацию о доходах до 30 апреля.

2. При продаже акций физ лицом — физическому лицу нужно ли платить налоги и кому?

2.1. В соответствии с российским законодательством, при продаже ценных бумаг, в том числе акций, налог на доходы физических лиц (13%) взимается с разницы между доходом, полученным от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами, связанными с их приобретением, реализацией и хранением.
Документы, подтверждающие указанные расходы, выдают лица и организации, которые хранили акции и, по поручению акционера, продали их, либо те, которые приобрели их у акционера (брокеры, доверительные управляющие, управляющие компании а также иные лица, совершающие операции с акциями в пользу их владельцев).
Если налоговым агентом по какой-либо причине не был удержан налог на доходы физических лиц, то по окончании года, в который были проданы акции, в налоговую инспекцию предоставляется декларация о доходах, а вместе с ней — указанные документы.
Подайте налоговую декларацию с приложенными к ней заверенными копиями бумаг.

3. Будет ли облагаться налогом доход полученный от продажи акций физическим лицом, при условии владения ими более 3 лет и они не использовались в коммерческой деятельности?

3.1. Доброго времени суток!
В случае владения акциями более трех лет доход с их продажи облагаться налогом не будет.
А то что они не использовались в коммерческой деятельности никакого значения не имеет.
Удачи!

4. Пожалуйста если акции Сбербанка продает физическое лицо другому физическому лицу, платится ли налог и на каких условиях (может быть оговаривается какая-определенная сумма, как, например, при продаже недвижимости), и кто платит продавец или покупатель? Акции приобретены в 1994 году. Спасибо.

[1]

4.1. Все зависит от стоимости акций как правило налог не оплачивается

5. Физическое лицо продало акции предприятия, которыми владело с 2007 г, на сумму 2000 руб. Надо ли подавать 3 НДФЛ, учитывая что Некоторое время назад Министерство финансов в одном из писем уточнило порядок налогообложения при продаже акций. В случае если акции какой-либо компании принадлежали налогоплательщику в течение более чем 5 лет, при продаже ценных бумаг он освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц. Данная льгота ориентирована на тех людей, которые получили ценные бумаги компании при приватизации государственной собственности. Нет точного адреса цитаты.

5.1. Вы отвечаете сами себе на вопрос. Владение акциями более 5 лет дает основание для налогового вычета в размере 100%.

6. Я, физическое лицо, владею акциями, которые получил от отца в порядке наследования в 2004 году. Никаких налогов при оформлении акций на меня не уплачивал. Отец в своё время получил данные акции на ваучер. Сейчас я собираюсь данные акции продать. Правильно ли я понимаю, что при продаже акций через брокерскую фирму на руки я получу сумму за вычетом 13%, а при продаже другому физическому лицу буду обязан в следующем налоговом периоде подать декларацию и уплатить налог самостоятельно? Есть ли какие-нибудь вычеты по налоговому законодательству? Заранее спасибо.

6.1. С 01.01.2007 года налоговых вычетов при продаже ценных бумаг не стало. Налог 13 % вы будете платить с разницы приобретения и продажи. Соответственно если разницы не будет, то и платить налог не нужно. Если акции приобретались за ваучеры то вся сумма продажи будет доходом. Есть варианты оптимизации и о них хорошо известно всем брокерам.

7. 2 физических лица продали акции, каждый на 800 000 руб.
Купили квартиру на сумму 1 600 000 в долевую собственность по 1/2 доли.
Договор купли-продажи составлен один как на покупку 1/2 доли каждым из покупателей!
В налоговую инспекции было предоставлено две декларации в которых отражалась продажа акций на 800 000 руб. и расход на покупку доли в квартире на 800 000.

В праве ли налоговая требовать имущественный налоговый вычет в размере 1/2 от 1 000 000? Ведь в ст. 220 НК РФ ни сказано что налоговый вычет берется с ОБЪЕКТА (то есть с квартиры), а говариться о: цитирую ст. 220 НК РФ
«1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
.
2) в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.»

Читайте так же:  Совместительство медицинских работников

А если пойти глубже! По ГК РФ доля в праве долевой собственности является самостоятельным объектом гражданского оборота — ее можно продать, подарить, завещать и тп. (ст. 246 ГК). Да и приведенный выше отрывок из п. 2 ч. 1 ст. ст. 220 НК тоже рассматривает долю как самостоятельный объект. Исходя из этого и общий размер имущественного налогового вычета (1 000 000 руб.) следовало бы применять к доле в праве долевой собственности, а не к имуществу в целом.

Вот такой вот казус! Как тут быть, подскажите, пожалуйста.

7.1. «Глубже» идти не надо,поскольку ГК РФ к налоговым правоотношениям не применяется и дискуссия об объекте не имеет ни практического ни юридического смысла, поскольку нужно исходить из тех норм налогового закона, которые действуют на данный момент, какими бы «плохими» они ни были.
Что касается положений НК РФ, то ст. 220 вы не дочитали до нужного места, а именно: абз. 18 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ — «При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).
Обратите внимание на слово «распределяется», а не «предоставляется» каждому. Поскольку в вашем примере физические лица приобрели квартиру в ОБЩУЮ ДОЛЕВУЮ СОБСТВЕННОСТЬ одновременно, то в силу указанной нормы, имущественный налоговый вычет каждому из них может быть предоставлен только в размере 500 000 руб. Причем это официальное мнение — Письмо Минфина от 13 февраля 2007 г. N 03-04-05-01/37 и др.

8. Имею инвестиционный договор на квартиру в строящемся доме. Хочу поменять её на другую такую же, но в другом доме и в другой строительной компании. Предлагают это провести через переуступку прав, т.е. продать исходную квартиру и оформить инвестиционный договор на новую квартиру с оплатой её стоимости. Вопрос: облагается ли налогом и каким продажа физическим лицом (инвестором) инвестиционного договора (сумма оплаты по договору 1.650.000 руб. в 2005 году и предлагаемая сумма строительной компанией при продаже 2.500.000 руб. сегодня) по налоговому кодексу РФ? Инвестиционный договор, зарегистрированный только в строит. Компании, является ли имуществом, векселем или акцией?
Валерий.

8.1. Уважаемый Валерий, реализация прав требования (а именно это Вы хотите сделать) считается операцией, подлежащей налогообложению налогом на доходы физ. лиц (абз. 3 п. 5 ст. 208 НК РФ). О продаже квартиры речи быть не может, поскольку квартиры (юридически) еще нет. Договор не является ни тем ни другим (ни векселем, ни, тем более, акцией). Вообще же договор долевого участия пджлежит обязательной государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации. Т.е. при ближайшем рассмотрении, возможно, выяснится, что, опять же юридически, договор не заключен (его «как бы» нет). В связи с этим, для более полного анализа имеющихся документов и Ваших возможностей по отчуждению прав требования рекомендую обратиться со всеми имеющимися документами на очную консультацию. Подчеркну, что уровень юриста должен быть выше среднего, поскольку право собственности и связанные права очень часто вызывают большие проблемы при решении юридических вопросов.

9. Я продал акции фирме №1 (акции в собственности до 3-х лет и часть акций в собственности свыше 3-лет) и одновременно фирме №2 (акции в собственности свыше 3-лет).
Вопрос: правомерно ли при исчислении налога на доходы физических лиц воспользоваться имущественным налоговым вычетом в первом случае 125000 руб. и в размере суммы дохода, полученного при продаже акций, принадежащих мне свыше 3-лет, а во втором случае-в размере суммы дохода, полученного при продаже акций фирме №2?
Спасибо большое за обстоятельный и быстрый ответ.

9.1. В соответствии со ст. 214.1 НК РФ налогооблагаемая база по операциям с ценными бумагами определяется как разницами между суммой денежынх средств, полученных от продажи ценных бумаг и суммой денежных средств, израсходованных на приобретение ценных бумаг. Если расходы на приобретение ценных бумаг не возможно подтвердить документально, то Вы имеет право на налоговый вычет, предумотренный абзацем первым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ.

10. Можно ли вернуть налоги при покупке квартиры, если доход был получен от купли-продажи акций. Деньги были переданы управляющей компании «Тройка диолог», которая путем купли-продажи акций приумножила капитал и автоматически уплатила налоги с прибыли физического лица.

10.1. Уважаемая Марина, Вы имеете право на имущественный вычет при налогообложениии всех доходов, ставка по которым равна 13%, в том числе и от продажи ценных бумаг (п.3 ст.210 НК РФ)

11. Более 5-ти лет назад на ваучеры мною были приеобретены акции предприятия. В этом году я их продал на сумму 44000 рублей. При продаже никаких налогов с меня удержано не было. Никаких сделок по этим акциям до этого момента я не совершал. Подскажите пожалйуста, должен ли я платить какие либо налоги, как физическое лицо. (например налог на доходы физических лиц) ?
Надеюсь на ответ! Сергей.

11.1. Уважаемый Сергей!
В порядке ст.208 НК РФ доходы от реализации акций или иных ценных бумаг относятся к доходам физиечского лица, с которого исчисляется налог 13%.

12. Прошу разъяснить существуют ли налоговые льготы на доходы физических лиц, полученные от продажи акций приватизированных предприятий..
Как я слышал, что лица получивши акциив ходе приватизации госпердприятий
(1-й владелец), и владевшие этими акциями более 5-ти лет, освобождаются от уплаты налога при продаже этих акций другому физическому или юоидическому лицу.
Так ли это? И где можно прочитать подтверждение?

12.1. №60026
В Письме Госналогслужбы РФ от 27.09.95 г. №03-3-10/711 разъяснено. Что доходы, полученные работниками от продажи акций, полученных в процессе приватизации предприятий, облагаются налогом в порядке, установленном законодательством для сумм доходов, полученных от продажи имущества, принадлежащего физ. лицам на праве собственности. Льгота в виде освобождения от уплаты налогов при продаже акций не действует до внесения изменений в Закон “ О подоходном налоге с физических лиц “ С 01.01.01 г. исчисление и уплата налога на доходы физических лиц осуществляется в соответствии с Налоговым Кодексом РФ. Более подробную информацию можно получить по т.407-59-14.

13.1. Уважаемый Аркадий!
В перечне объетов налогообложения, перечисленных в ст. 236 НК РФ безвозмездные выплаты не упоминаются. Более того, исходя из логики налоговой инспекции данные выплаты являются подарком. В соответствии с абзацем 3 пункта 1 ст. 236 НК РФ не относятся к объекту налогообложения выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права). Как представляется данный абзац вполне подходит к логике налоговой инспекции. Возможно, ситуация в другом. Можете уточнить: [email protected]
С уважением, адвокат Демидова Нина Геннадьевна

Читайте так же:  Ветеринарная справка 1

14. Какие налоги должен будет уплатить физическое лицо при продаже другому физическому лицу по договору обыкновенных бездокументарных акций ЗАО, которыми он владеет на праве собственности более 3-х лет.

Видео (кликните для воспроизведения).

Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги

15. При продаже акций ОАО (приобретенные за ваучеры) физическим лицом какие будут отчисления (налоги и прочее)? Какие изменения в этом плане будут в 2007 г.?

15.1. Налог на доходы физических лиц по ставке 13 %. Изменений не предвидится.

16. Как оформляется покупка акций физическим лицом? Какой договор лучше заключить? При продаже акций в каком размере уплачивается налог?

16.1. Какой договор лучше — это с какой позиции?
Обычно заключается договор купли-продажи акций. Доход физ. лица от продажи акций облагается налогом на доходы по ставке 13%.

17. Нужно ли оплачивать подоходный налог при продаже акций физическим лицом, срок владения более 3-х лет.

Как исчисляется налог с продажи акций физлицом?

Многие российские граждане занимаются торговлей акциями различных компаний. Каким налогом может облагаться доход, полученный от соответствующих сделок? Какие налоговые льготы для данных правоотношений установлены законодательством РФ?

Исчисление налога с продажи акций: общие нормы

Изучим для начала общие нормы права, определяющие то, как исчисляется налог с продажи акций физическим лицом.

Реализация гражданином акции, которая эмитирована какой-либо компанией, формирует доход данного физлица, облагаемый налогом. Исчисляется он по ставке в 13% для резидентов России, и 30% — для нерезидентов.

Облагается ли налогом продажа акций, которая оказалась убыточной? Нет, в этом смысле законодатель придерживается разумной позиции. Фактическая налогооблагаемая база по торговым сделкам может быть уменьшена — на величину расходов, возникших у физлица при покупке акции. Кроме того, в расходы включаются те издержки, что связаны с содержанием счета (если он применялся для осуществления операций с акциями).

Таким образом, в данном случае речь идет о начислении налога только на положительный результат торговли ценными бумагами.

Следует отметить, что в отношении налогов на доходы по акциям не действует правило, по которому соответствующие доходы освобождаются от налогов по истечении 3 лет владения физлицом проданными активами — как в случае, к примеру, с недвижимостью (приобретенной до 2016 года) и автомобилями. Вместе с тем, в отношении доходов по сделкам с ценными бумагами, эмитированными фирмами определенных категорий, законодательством РФ установлен ряд значительных льгот — их специфику мы рассмотрим чуть позже.

Сейчас изучим подробнее то, в каком порядке в целях налогообложения при сделках с ценными бумагами должны — в соответствии с законодательством РФ, учитываться доходы физлица.

Учет доходов

В рамках сделок по продаже акций в качестве налогооблагаемых рассматриваются доходы по сделкам:

  • с акциями, которые торгуются на бирже;
  • с акциями, которые торгуются вне биржевой инфраструктуры;
  • с производными денежными инструментами, которые задействуются на бирже и вне ее;
  • с денежными инструментами, применение которых регламентируется Законом «О рынке ценных бумаг».

Примеры производных инструментов, при использовании которых у физлица может возникать налогооблагаемый доход — фьючерсные, форвардные, опционные договоры.

Следует отметить, что доходы, представленные процентами — например, купонные, должны быть включены в налогооблагаемую базу, если иное не установлено законодательством.

[3]

Теперь — об учете расходов, которые могут быть использованы физлицом для оптимизации налогооблагаемой базы при купле-продаже акций компаний.

Учет расходов

К расходам, о которых идет речь, по законодательству относятся подтвержденные посредством официальных документов расходы, которые связаны:

  • с покупкой, продажей акций (собственно, издержки по ведению счета могут относиться к расходам, что связаны с продажей);
  • с хранением и погашением акций;
  • с применением финансовых инструментов, которые классифицируются как производные;
  • с исполнением различных обязательств по сделкам.

В качестве примеров таких расходов можно привести:

  1. суммы, перечисленные физлицом в пользу компании, эмитировавшей акции;
  2. суммы, которые составляют величину премий в соответствии с контрактами;
  3. периодические или единовременные выплаты, которые обусловлены правилами использования производных инструментов;
  4. расходы, связанные с оплатой услуг брокеров, посредников или, к примеру, клиринговых организаций;
  5. расходы, которые должны быть возмещены тому или иному участнику рынка ценных бумаг;
  6. уплата биржевых сборов;
  7. налоги, которые уплачены физлицом за акции, которые получены в порядке наследования, дарения;
  8. проценты, уплаченные банкам по целевым кредитам на покупку акций;
  9. прочие расходы, которые связаны с торговлей акциями и подтверждены.

Таким образом, перечень возможных издержек, что могут быть применены физлицом в целях снижения налогооблагаемой базы не закрытый.

Выше мы отметили, что основной критерий появления у физлица обязательств, связанных с уплатой налога по факту продажи акций — положительный финансовый результат сделки с ценными бумагами. Изучим нюансы, характеризующие определение данного результата.

Определение финансового результата

​Формула определения финансового результата в общем случае очень проста: берутся доходы, исчисляемые в порядке, что рассмотрен нами выше, и из них вычитаются расходы, соответствующие приведенным выше критериям. При этом, если у физлица в налоговом периоде есть расходы, но нет доходов, то данные расходы могут быть перенесены на тот налоговый период, в котором доходы появляются.

Финансовый результат по сделкам, связанным с куплей-продажей физлицом акций, определяется по окончании налогового периода. Результат по сделкам непосредственно с акциями и производными инструментами учитывается раздельно.

Если финансовый результат по факту совершения физлицом сделок непосредственно с акциями — отрицательный, то превышение расходов над доходами может быть применено для оптимизации налоговой базы по финансовому результату, который отражает сделки с производными инструментами. Кроме того, действует и обратное правило — когда убыточными оказались сделки по производным инструментам, на сумму убытка может быть оптимизирована база по сделкам с акциями.

Вместе с тем, если оба вида торговых операций — как сделки с акциями, так и сделки с производными инструментами, оказались убыточными, то налогоплательщик должен осуществить раздельный учет данных убытков в установленном порядке. Это даст возможность использовать убыток для оптимизации налогооблагаемой базы в будущие налоговые периоды — по соответствующим сделкам. То есть, убытки по контрактам, что связаны с куплей-продажей акций, могут быть учтены при исчислении налогооблагаемой базы только по таким же контрактам. То же правило установлено и для сделок с применением производных финансовых инструментов.

Важный нюанс: указанные правила переноса убытков действуют только в рамках сделок, проведенных на биржевых торгах. Если торговля осуществлялась не на организованном финансовом рынке, то перенос убытков в рассмотренном выше порядке не может быть осуществлен. Всего соответствующие убытки можно переносить на будущие налоговые периоды в течение 10 лет. Важно при этом сохранять документы, удостоверяющие финансовый результат.

Читайте так же:  Франшиза по страхованию

В начале статьи мы отметили, что в ряде случаев для налогоплательщиков, исчисляющих доходы по факту сделок с акциями, устанавливаются значительные льготы. В чем заключается специфика данных льгот? Как избежать уплаты налога при продаже акций при их применении?

Налог по сделкам с акциями: льготы

Вероятно, самая значительная льгота для физлиц в части сделок с акциями — та, что предполагает появление у гражданина возможности в принципе не уплачивать налог за доходы, что получены по факту продажи некоторых акций. В частности — тех, что эмитированы российскими предприятиями и куплены физлицом после 01.01.2011 года. Главное условие применения данной льготы — владение соответствующими акциями в течение 5 лет и более (при соблюдении ряда дополнительных условий).

Будет иметь большое значение тот факт, что акции эмитируются фирмой, у которой активы не более, чем на 50% базируются на недвижимом имуществе, зарегистрированном в России. Если это так, то льготы в отношении доходов по данным акциям можно применить, даже в случае, если соответствующие ценные бумаги были куплены до 2011 года.

Если говорить о дополнительных условиях обнуления налога на акции, то к таковым относится торговля данными акциями вне биржевой системы. Исключение установлено, опять же, для фирм, имеющих менее 50% активов в виде российской недвижимости, а также фирм, осуществляющих деятельность в высокотехнологичном сегменте экономики (при этом, у вторых более 50% может приходиться на российскую недвижимость).

Кроме того, нулевой ставкой по налогу на доходы с продажи акций можно воспользоваться, если:

  • они эмитированы высокотехнологичными предприятиями;
  • физлицо владеет акциями в течение 1 года и 1 дня и более (при условии, что данные ценные бумаги не были проданы до 29.12.2015 года).
  • акции высокотехнологичной фирмы обращаются на бирже — как минимум, по состоянию на день продажи.

Следующий вариант уменьшения налогов по доходам со сделки с акциями — применение инвестиционных вычетов. Изучим их специфику подробнее.

Применение инвестиционных вычетов

Вычеты, о которых идет речь, представлены законодательством РФ в 2 разновидностях. Рассмотрим их.

1. Вычеты по индивидуальному инвестиционному счету или ИИС.

С 2015 года российские граждане имеют право открывать ИИС — аккаунты, управляемые компетентными брокерами, сроком на 3 года и более. Максимальная сумма денежных средств, которая может быть размещена на ИИС — 400 тыс. рублей в течение года.

Фактический вычет по схеме, о которой идет речь, может составить (по выбору гражданина):

  • 13% от суммы денежных средств, которые размещены на ИИС (в счет уменьшения НДФЛ);
  • всю сумму налога на инвестиционные операции по ИИС.

В первом случае для практического применения вычета у гражданина должны быть налогооблагаемые доходы — например, представленные зарплатой. Если, к примеру, на его ИИС размещено 400 тыс. рублей в течение года, то данный гражданин сможет получить вычет по зарплатному НДФЛ в сумме 52 тыс. рублей (13% от 400 000). Вполне возможен и возврат налога при продаже акций, которые покупались через обычный брокерский счет и принесли налогооблагаемую прибыль.

Можно отметить, что соответствующий вычет не влияет на возможность оформления иных налоговых вычетов — например, имущественных или социальных.

Второй вариант больше подходит опытным трейдерам, которые используют ИИС как полноценный финансовый инструмент, и рассчитывают получить за счет этого значительный доход: налог с него уплачиваться не будет.

Во многих случаях трейдеры, применяющие второй вычет по ИИС, также занимаются торговлей акциями в рамках обычных брокерских счетов. При этом, они могут задействовать следующую разновидность налоговых льгот.

2. Вычеты по акциям, находящимся в обращении 3 года и более.

Речь идет об акциях, которые торгуются на российской бирже. Если гражданин, купив соответствующего типа акцию, удерживал ее 3 года, и после — продал, то при положительном финансовом результате он не будет обязан уплачивать с него налог.

При этом, максимальная сумма положительного финансового результата, которая может быть учтена в рамках рассматриваемого вычета, соответствует 3 000 000 рублей, умноженным на установленный коэффициент. Он может быть равным:

  • количеству лет, в течение которых акции находятся во владении налогоплательщика (если все они находятся в собственности одинаковое количество времени на момент продажи);
  • показателю, который определяется по формуле, приведенной в пункте 2 статьи 219.1 Налогового Кодекса России.

Если положительный финансовый результат при торговле акциями на российской бирже превысил максимальное значение, определяемое в порядке, рассмотренном нами, то гражданин будет обязан уплачивать НДФЛ.

Можно отметить, что, в свою очередь, при применении вычета второго типа по ИИС величина финансового результата может быть любой, и налог на него начисляться не будет. Кроме того, вычет по акциям, которыми нужно владеть 3 года для освобождения от налога, начисляется вне инфраструктуры ИИС — только на отдельном брокерском счете.

Еще один нюанс — гражданин вправе открывать на себя только 1 индивидуальный инвестиционный счет. Если он зарегистрирует еще один, то должен закрыть предыдущий. В свою очередь, брокерских счетов — на которых возможно применение вычета по акциям, находящимся в собственности 3 года и более, может быть открыто любое количество. Главное, чтобы торговля на них велась по ценным бумагам, которые обращаются на российских биржах.

Налог (НДФЛ) при продаже акций физическим лицом. Должен ли акционер платить налог с продажи акций?

Акционеры нам часто задают вопросы, связанные с порядком уплаты налогов при продаже акций Сбербанка, Ростелеком, Газпром, Норильского никеля, Лукойла, Роснефти и многих других компаний. Все вопросы можно сформулировать следующим образом:

  1. В каком размере я должен заплатить налог? Платится ли налог с разницы между ценой покупки и продажи акций или необходимо заплатить 13% со всей суммы?
  2. Нужно ли платить налоги с прибыли (НДФЛ) при продаже акций если я владею акциями более 3-х лет?
  3. Есть ли разница в налогообложении при продаже акций физическому или юридическому лицу?
  4. Сколько должен заплатить налога акционер, если он не является резидентом РФ (гражданин другой страны)?
  5. Законна ли уплата налога покупателем акций? Может ли заплатить за меня налог 3-е лицо? Кто является налоговым агентом по закону?
  6. Как не платить налог 13% с прибыли (НДФЛ) совсем?
  7. Что грозит акционеру, если не заплатить налог при продажи акций? Каковы санкции штрафы?
  8. Существует ли законная схема не платить налог государству при продаже акций?

Итак, давайте разберемся со всеми вопросами, связанными с уплатой или неуплатой налогов по порядку:

Единственный абсолютно законный способ минимизировать риски того, что информация о продаже вами акций попадет в налоговые органы- продать акции компании, имеющей свой собственный депозитарий (место хранения акций). Тогда покупатель сможет перед покупкой ваших акций перевести акции в свой депозитарий без смены собственника, а не подавать договор купли-продажи в текущий. Обычно на стадии смены собственника информация попадает в налоговые органы.

Читайте так же:  О предоставлении сведений

Хотите продать ваши акции надежному и проверенному покупателю максимально выгодно и быть спокойными за налоги?

8(800)775-21-28 (Бесплатно по России)

[2]

Также вы можете воспользоваться Формой обратного звонка

Добавьте страничку к себе в закладки в соц. сети, чтобы не потерять!

Порядок продажи акций: где и как выгодно продать ценные бумаги

Для того чтобы заработать на ценных бумагах, недостаточно их просто приобрести. Важно уметь грамотно продать акции, что требует определенных знаний.

Особенности продажи акций

Одним из ключевых моментов при продаже ценных бумаг является способ их приобретения. Именно он оказывает непосредственное влияние на ход процедуры сбыта активов.

Продажа акций, полученных в ходе приватизации

Активы данной категории приобретались в 90-е годы. Их продажа может осуществляться через следующих посредников:

В первом случае реализатором чаще всего выступает частное лицо, которое занимается выкупом и дальнейшей перепродажей ценных бумаг. Такой вариант не принесет их владельцу большие суммы, поскольку перекупщики предлагают минимальную цену.

Второй способ подойдет тем, кто владеет большим количество активов, либо сами бумаги являются высоколиквидными. Обращение в брокерскую компанию позволит продать акции по рыночной цене.

Продажа акций, купленных у брокера

Когда акции приобретены «классическим» способом, у брокера, то их новый держатель уже в общих чертах понимает схему работы фондового рынка и имеет брокерский счет. Это значит, что лучше всего в таком случае – просто дождаться подъема стоимости конкретных бумаг, и только затем их продать.

Для владельцев активов брокеры предоставляют многочисленные программы и мобильные приложения, которые помогут следить за котировками и заключать сделки самостоятельно, онлайн.

Где продать акции

Наиболее распространенная площадка для заключения сделок по купле-продаже ценных бумаг – фондовый рынок. Для торгов на бирже необходимо понимание всего процесса: от факторов, влияющих на стоимость активов, до поэтапного сбыта бумаг другому лицу. Без знания этой информации вероятность получения прибыли крайне мала (несколько советов по торговле акциями).

Если же вы не хотите вникать в подробности торгов на фондовом рынке, то можно обратиться к инвестиционным компаниям (скупщикам, как указывалось выше). Однако, такая процедура многоэтапная, а значит – требует много времени. Этот вариант не следует рассматривать тем, чьи ценные бумаги пользуются спросом на бирже, поскольку на бирже акции можно продать по рыночной стоимости.

Порядок продажи акций

Также порядок продажи зависит от того, каким способом будут реализованы ценные бумаги.

Продажа акций через брокера

Для того чтобы правильно продать ценные бумаги, большинство их держателей предпочитает прибегнуть к помощи брокеров. Все этапы заключения такой сделки выглядят следующим образом:

  1. Заключение соглашения на предоставление услуг брокера.
  2. Заключение депозитарного договора.
  3. Оформление перевода акций со счета держателя на счет брокера (если ценные бумаги хранятся у их эмитента, то потребуется составление передаточного распоряжения).
  4. Заполнение формы (в личном кабинете программы для управления ценными бумагами) на совершение перевода активов держателя.
  5. Продажа акций.
  6. Получение денег в кассе брокера (обычно в первый рабочий день, следующий за расчетным по сделке, но не позднее 3-4 суток).

Услуги брокера не являются бесплатными.

Продажа акций без брокера

Сбыт активов частному лицу также проходит в несколько этапов.

1 этап. Подтверждение права собственности на акции:

  1. Обращение к держателю реестра (это может быть сама компания, продающая свои ценные бумаги, либо регистратор).
  2. Запрос на выдачу выписки по счету акционера, где отмечается полное количество ценных бумаг, которыми владеет обратившийся.
  3. Получение документа в течение трех рабочих дней с момента обращения.

Срок действия выписки по счету строго ограничен, поскольку документ составляется на конкретную дату.

2 этап. Переоформление прав на собственность, которое осуществляется у двух лиц:

  1. Обратиться к регистратору.
  2. Обратиться к нотариусу.

Для перерегистрации держатель должен иметь при себе паспорт.

3 этап. Заключение сделки:

  1. Составление договора купли-продажи между держателем акций и частным лицом.
  2. Переуступка прав владения.
  3. Выкуп акций с оплатой, размер которой указан в договоре.

Как продать акции выгодно

Для того чтобы удачно продать акции предприятия, следуйте данным рекомендациям:

  • внимательно подойдите к выбору посредника: изучите не только расценки за его услуги, но и репутацию;
  • делайте запрос на регулярное получение отчетов о совершенных манипуляциях с ценными бумаги и состоянии счета;
  • платите налоги с получаемой прибыли, чтобы не потерять все вырученные средства из-за штрафных санкций (подробнее о налогообложении операций с акциями).

Главный совет для непрофессиональных трейдеров от мировых аналитиков – сделать упор на долгосрочное вложение, а не на частые сделки по продаже ценных бумаг.

Также важно самостоятельно следить за ликвидностью имеющихся активов. Желательно записывать данные, чтобы в будущем иметь возможность в некоторой степени спрогнозировать взлет или падение стоимости. Так, например, акции Газпрома в начале 2018 года поднялись в стоимости на 17,8 %. Такой рост стал следствием повышения спроса на продукт компании. Но, в общем, картина зависит от общеполитической и экономической ситуации, поэтому инвестировать в это энергетическое предприятие лучше на долгосрочную перспективу.

Продажа акций перед дивидендной отсечкой

Дивидендная отсечка – конкретная дата, при наступлении которой собрание акционеров конкретной компании оглашает список лиц, имеющих право на получение части прибыли того же предприятия – дивидендов.

Продажа акций перед дивидендной отсечкой не будет иметь более высокую доходность в сравнении с продажей акций сразу после получения дивидендов.

Видео (кликните для воспроизведения).

Как правило, на следующий день после совершения всех выплат стоимость активов снижается как раз на размер дивидендов. Оба варианта будут предполагать примерно одну и ту же сумму продажи: в первом случае продавец получит всю сумму сразу, во втором – основную сумму от продажи акций, а часть в виде дивидендов.

Источники


  1. Радько, Т. Н. Теория государства и права / Т.Н. Радько. — М.: Академический проект, 2005. — 720 c.

  2. ред. Славин, М.М. Становление судебной власти в обновляющейся России; М.: Институт государства и права РАН, 2013. — 880 c.

  3. Волеводз, А. Г. Международный розыск, арест и конфискация полученных преступным путем денежных средств и имущества (правовые основы и методика) / А.Г. Волеводз. — М.: Юрлитинформ, 2015. — 477 c.
  4. Иванов, И.И. Методические рекомендации по обращению в Европейский Суд по правам человека; новая юстиция, 2013. — 288 c.
  5. Кучерена А. Г. Адвокатура в условиях судебно-правовой реформы в России; Юркомпани — М., 2015. — 432 c.
Продажа акций физическим лицам
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here