Пониженные тарифы страховых взносов

Описание страницы: пониженные тарифы страховых взносов - 2020 ujl от профессионалов для людей.

Что-то пошло не так

Воспользуйтесь поиском, чтобы найти нужный материал

Сделано в Санкт-Петербурге

© 1997 — 2019 PPT.RU
Полное или частичное
копирование материалов запрещено,
при согласованном копировании
ссылка на ресурс обязательна

Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях
его функционирования в рамках Политики в отношении
обработки персональных данных. Если вы не согласны,
пожалуйста, покиньте сайт.

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году

Некоторые организации и индивидуальные предприниматели, в соответствии с нормами действующего законодательства РФ, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году. В этой публикации мы выясним, какими документами организации и ИП могут подтвердить право использовать пониженные тарифы в 2020 году и обязательно ли предоставлять подтверждающую документацию по страховым взносам.

Тариф для расчета страховых взносов

Некоммерческие организации на УСН (исключение: государственные и муниципальные учреждения, которые занимаются деятельностью в сфере социального обслуживания граждан, а также научных исследований разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта)

[1]

Благотворительные организации, применяющие УСН

Организации, которые занимаются деятельностью в области информационных технологий

Хозяйственные общества, а также партнерства на УСН, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности (изобретений, полезных моделей и т.д.), права на которые принадлежат бюджетным и автономным (научным) учреждениям

Организации (ИП), которые заключили договоры с органами управления особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности и а туристско-рекреационной деятельности

Организации, которые получили статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов «Сколково»

Плательщики взносов, которые получили статус участника свободной экономической зоны на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя)

Любые коды ОКВЭД, кроме:

Плательщики взносов, которые получили статус резидента территории опережающего социально-экономического развития

Виды деятельности устанавливаются отдельно для каждой территории

Плательщики взносов, которые получили статус резидента свободного порта «Владивосток»

Любые виды деятельности, за исключением запрещенных решением Наблюдательного совета свободного порта Владивосток

Контроль ФНС за пониженными тарифами страховых взносов в 2020 году

Пониженные тарифы по страховым взносам для большой категории предпринимателей были отменены с 1 января 2019 года. Льготой пользовались:

  • применяющие упрощенную систему налогообложения, основные виды экономической деятельности которых поименованы в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса;
  • индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения;
  • налогоплательщики единого налога на вмененный доход — аптечные организации (индивидуальные предприниматели), имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность.

При этом в 2020 году администрировать страховые взносы, как и в 2019 году будет Федеральная налоговая служба. Таким образом, единый расчет по страховым взносам в текущем году нужно будет предоставлять в ИФНС.

После получения расчетов по страховым взносам работники налоговой будут проводить камеральные проверки предоставленных им расчетов. Так, на основании пункта 1, статьи 88 НК РФ, налоговым инспекторам нужно будет проверить обоснованность применения пониженных тарифов страховых взносов предпринимателями.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году указываются в Разделе 1 отчета РСВ в приложении 5 — Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации к разделу 1.

Напомним, что пониженные тарифы страховых взносов до 2019 году указывались в Разделе 1 (Приложения 5–8) расчета по страховым взносам. К примеру, Приложение 6 Раздела 1 расчета должны были заполнять:

[3]

  • ИП, которые совмещают Упрощенную и Патентную систему налогообложения;
  • организации (предприниматели) на УСН, которые работают в производственной или социальной сферах (подп. 5 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) имеют право применения пониженных тарифов по страховым взносам.

С 2019 года в связи с отменой пониженных тарифов страховых взносов для вышеуказанных категорий приложение 6 убрали из РСВ. А предпринимателям, лишившихся права на пониженный тариф изменили код плательщика тарифа. Теперь вместо кода 12 такие плательщики указывают код 02.

Налоговая инспекция, проводя камеральную проверку по предоставленным расчетам, может потребовать у ИП или организации следующее:

1. Предоставить документы.
2. Представить письменные и устные пояснения о выявленных ошибках или противоречиях или устранить их.

Какие документы интересуют налоговых инспекторов?

Отметим, что применение в 2020 году пониженных тарифов страховых взносов имеет заявительный характер. Это означает, что в случае если организация (ИП) отвечают требованиям действующего российского законодательства по пониженным тарифам, они имеют право исчислять страховые взносы по льготной ставке.

Обратите внимание, что нет необходимости уведомлять об этом ИФНС. Также не нужно ждать от налоговых инспекторов разрешения. То, что ИП или организация рассчитывает страховые взносы по пониженному тарифу видно по предоставленным ими расчетам.

Кроме того, налоговики не могут отказать страхователям, применяющим пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году, в приеме таких расчетов по причине того, что нужно еще представить подтверждающую документацию.

Затребовать документы, подтверждающие право применять пониженные тарифы работники налоговой могут только в ходе камеральной проверки расчетов по страховым взносам (пункт 8.6 статьи 88 Налогового кодекса РФ).

На основании п.2 ст.93 НК РФ, ИФНС вправе запросить документы, которые подтверждают право на применение пониженных тарифов по страховым взносам:

  • в электронном виде;
  • на бумаге (в виде копий с подписью руководителя или другого уполномоченного лица, заверенных печатью организации).

Документы, которые в ходе камеральной проверки запросила ИФНС, нужно предоставить в десятидневный срок со дня получения требования об их предоставлении (абзац 1 п. 3 ст. 93, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). На основании п. 2 ст. 6.1 НК РФ, отсчет срока начинается на следующий день за днем фактического вручения требования.

Читайте так же:  Изменение условий мирового соглашения

Для того чтобы получить документы по пониженным тарифам от организации (ИП), налоговая инспекция должна направить требование по форме, которая была утверждена приказом ФНС России от 8 мая 2015 г. № /189. В 2020 году запрашивать документы по телефону или в устной форме налоговики не вправе.

В зависимости от величины пониженного тарифа, применяемого организацией или ИП в 2020 году, перечень документов, который может быть затребован налоговым инспектором, разный.

Детальнее о документах, которые подтверждают право применения пониженных тарифов страховых взносов в 2020 году, в виде таблицы:

Документы, подтверждающие право применения пониженных тарифов страховых взносов

ИП и организации, применяющие пониженные тарифы

Подтверждающие документы

Основание в законодательстве

Индивидуальные предприниматели и организации, заключившие соглашение о технико-внедренческой деятельности (производят выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой (промышленно-производственной) особой экономической зоны)

  • копия свидетельства о регистрации в качестве резидента особой экономической зоны;
  • соглашение об осуществлении технико-внедренческой деятельности в технико-внедренческой (промышленно-производственной) особой экономической зоне.

пп. 2 п. 1 ст. 427 НК РФ, п. 1 и 2 ст. 9 Закона от 22 июля 2005 № 116-ФЗ

Индивидуальные предприниматели и организации, заключившие соглашение о туристско-рекреационной деятельности (производят выплаты физическим лицам, работающим на территории туристско-рекреационной особой экономической зоны)

  • копия свидетельства о регистрации в качестве резидента особой экономической зоны;
  • соглашение о туристско-рекреационной деятельности в туристско-рекреационной особой экономической зоне.

пп. 2 п. 1 ст. 427 НК РФ, п. 3 ст. 9 Закона от 22 июля 2005 № 116-ФЗ

Индивидуальные предприниматели и организации – участники свободной экономической зоны в Крыму

Свидетельство о статусе участника СЭЗ в Крыму. Сведения о реестре участников СЭЗ в Крыму в налоговые инспекции сообщает Минэкономразвития РФ

п. 10 ст. 427 НК РФ, подп. 5 и 6 п. 1 ст. 11 Закона от 29 ноября 2014 № 377-ФЗ, приказ Минэкономразвития России от 18 ноября 2015 № 858

Индивидуальные предприниматели и организации – резиденты свободного порта Владивосток

Свидетельство резидента свободного порта «Владивосток». Сведения о реестре участников свободного порта «Владивосток» в налоговые инспекции сообщает Минвостокразвития РФ

п. 10 ст. 427 НК РФ, п. 13 и 14 ст. 11 Закона от 13 июля 2015 № 212-ФЗ, приказ Минвостокразвития России от 31 августа 2015 № 163

Организации, которые ведут деятельность в области IT (кроме организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны)

  • выписка из реестра аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий;
  • расчет средней или среднесписочной численности сотрудников (на основании данных форм статистического наблюдения № 1-Т и № П-4);
  • расчет страховых взносов со сведениями о праве на пониженный тариф взносов.

п. 5 ст. 427 НК РФ

Индивидуальные предприниматели и организации на УСН, у которых основной вид деятельности в производственной или социальной сфере

Расчет страховых взносов со сведениями об основном виде экономической деятельности, сумме и составе доходов

п. 6 ст. 427 НК РФ, письмо Минздравсоцразвития России от 30 ноября 2011 г . № 5071-19

Организации – участники проекта «Сколково»

Свидетельство о присвоении статуса участника проекта «Сколково»
Сведения о статусах участников проекта «Сколково» в налоговые инспекции предоставляет управляющая компания проекта. Информацию об участниках за периоды до 1 января 2018 года налоговые инспекции передают во внебюджетные фонды

п. 9 ст. 427 НК РФ

Индивидуальные предприниматели и организации, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (РМРС)

  • выписка из РМРС о регистрации судна;
  • состав экипажа судна.

подп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ

Некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые применяют УСН и по учредительным документам ведут деятельность в области:

  • социального обслуживания населения;
  • научных исследований и разработок;
  • образования;
    здравоохранения;
    культуры и искусства (театры, библиотеки, музеи, архивы);
    массового спорта (кроме профессионального).

Расчет страховых взносов со сведениями о праве на пониженный тариф взносов.
Сведения о деятельности некоммерческой организации, которая не соответствует ее целям, в налоговые инспекции сообщают отделения Минюста

п. 7 ст. 427 НК РФ

Благотворительные организации, которые применяют УСН

Сведения о деятельности благотворительной организации, которая не соответствует ее целям, в налоговые инспекции сообщают отделения Минюста

п. 8 ст. 427 НК РФ

Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам):

  • бюджетным или автономным научным учреждениям;
  • бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования.

Сведения о реестре учета хозяйственных обществ и партнерств передают в контролирующие ведомства отделения Росреестра

п. 4 ст. 427 НК РФ

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством 28.11.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Комментарии

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Видео (кликните для воспроизведения).

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

Читайте так же:  Товарный вид

Пониженные тарифы и предельная величина базы

Минфин России в письме от 19.03.2019 № 03-15-07/17992 рассказал, нужно ли при применении пониженных тарифов начислять страховые взносы по тарифу 10% с выплат, превышающих предельную величину базы.

Для целей исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование Правительством РФ ежегодно устанавливается предельная величина базы (п. 6 ст. 421 НК РФ). На 2019 г. ее размер составляет 1,15 млн руб. (постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426).

Если компания применяет обычные тарифы, то с сумм выплат, не превышающих предельную величину базы, она уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 22%, а с выплат, превышающих предельную величину, — по тарифу 10% (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ).

Пониженные тарифы страховых взносов указаны в п. 2 ст. 427 НК РФ. В этой норме сказано, что пониженные тарифы применяются в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов. А как быть, если выплаты превысили предельную величину базы? Нужно ли в этом случае начислять страховые взносы по тарифу 10%?

Пунктом 3 ст. 421 НК РФ предусмотрено, что с сумм выплат, превышающих предельную величину базы, страховые взносы не взимаются, если иное не установлено главой 34 НК РФ. В этой главе исчисление страховых взносов по тарифу 10% с выплат, превышающих предельную величину базы, предусмотрено только при применении общих тарифов. В связи с этим Минфин России разъяснил, что лица, применяющие пониженные тарифы страховых взносов в соответствии со ст. 427 НК РФ, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 10% с сумм выплат, превышающих предельную величину базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования, не исчисляют и не уплачивают.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 04.03.2019 № 03‑15‑06/13953.

Применение пониженных тарифов страховых взносов в течение года

Материал для подписчиков издания «ЭЖ-Бухгалтер (Бухгалтерское приложение)». Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.

ЭЖ-Бухгалтер

Бухгалтерское приложение газеты «Экономика и Жизнь» — рассчитано на практикующих бухгалтеров, аудиторов, работников налоговых органов. Представляет актуальные комментарии специалистов, оперативные ответы на вопросы читателей, а также законы, постановления, инструкции, письма и разъяснения министерств и ведомств.

Периодичность выхода: еженедельно, 50 номеров в год. Объем:12 полос.

пониженные тарифы против дополнительных тарифов страховых взносов

В соответствии с ч. 2 ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закона № 212-ФЗ) для плательщиков страховых взносов — работодателей в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в подпунктах 1 и 2-18 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (далее — Закон № 173-ФЗ), в 2013 году применяются дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР в размере 4,0% и 2,0% соответственно.

В подпунктах 1-28 п. 1 ст. 27 Закона № 173-ФЗ указаны условия, определяющие право на досрочное назначение пенсии.

Подтверждение занятости во вредных и тяжелых условиях труда в течение полного рабочего дня в определенных структурных подразделениях возложено на страхователей.

Согласно ч. 3 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ предельная величина базы для начисления дополнительного тарифа в отношении выплат и вознаграждений в пользу вышеуказанных лиц, не применяется. Следовательно, ко всей базе для начисления страховых взносов для этих физических лиц, применяется дополнительный тариф страховых взносов в ПФР.

Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» ст. 33.2 определено, что дополнительный тариф страхового взноса уплачивается на солидарную часть тарифа страховых взносов.

Начислять страховые взносы по дополнительным тарифам должны все плательщики, имеющие вредные (опасные) или тяжелые условия труда и работников с правом на досрочную пенсию на основании положений ст. 27 Закона № 173-ФЗ. Причем не зависимо от того, общий или льготный основной тариф применяет страхователь.

Кто платит пониженный тариф страховых взносов в ПФР?


Согласно ст.58 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г., в течение 2012-2019 гг. применяются пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в п.1 ч.1 ст.5 настоящего Федерального закона:

1) для сельскохозтоваропроизводителей, удовлетворяющих условиям статьи 346.2 НК РФ, для организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования.

2) для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог;

3) — для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты инвалидам I, II или III группы, — в части этих начислений, для общественных организаций инвалидов, для организаций, уставный капитал которых на 100% состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в них среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов,
— для образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и других социально направленных учреждений, а также оказывающих правовую и иную помощь инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (их представителям), единственным собственникам имущества общественных организаций инвалидов, за исключением учреждений, занимающихся производством и реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых;
В течение 2012 — 2014 годов плательщики страховых взносов, указанных в п.1 — 3 ч.1 настоящей статьи, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Пенсионный фонд РФ 16,0 % (2012г) 21,0 % (2013-2014гг);
ФСС РФ 1,9 % (2012г) 2,4 % (2013-2014гг);
ФФОМС 2,3 % (2012г) 3,7 % (2013-2014гг).

4) для хозяйственных обществ, созданных после 13.08.2009 г. бюджетными научными учреждениями в соответствии с 127-ФЗ от 23.08.1996 г. при выполнении ими двух условий:
— при осуществлении опытно-конструкторских и научно-исследовательских работ и практическом применении результатов интеллектуальной деятельности. То есть работы по производству новой или улучшению производимой продукции, а также изобретательство;
— применение упрощенной системы налогообложения.

Читайте так же:  Солидарная ответственность по договору поручительства

5) для индивидуальных предпринимателей и организаций, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческой или пром-производственной особой экономической зоне;

6) для организаций, работающих в области информационных технологий (кроме указанных в п.5), разрабатывающих и реализующих программы для всех типов ЭВМ, в электронном виде по каналам связи или данных на материальных носителях, занимающихся разработкой, адаптацией, модификацией программ для ЭВМ, данных, информационных продуктов, установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ и баз данных;
В течение 2012 — 2019 годов для плательщиков страховых взносов, указанных в п.4 — 6 ч.1 настоящей статьи, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Пенсионный фонд РФ 8,0 % (2012-2017 гг) 13,0 % (2018г) 20,0 % (2019г)
ФСС РФ 2,0 % (2012-2017 гг) 2,9 % (2018г) 2,9 % (2019г)
ФФОМС 4,0 % (2012-2017 гг) 5,1 % (2018г) 5,1 % (2019г)

7) для плательщиков страховых взносов — российских организаций и индивидуальных предпринимателей, выдающих в эфир и издающих средства массовой информации (кроме сообщений и материалов рекламного и эротического характера), в т.ч. в электронном виде, основным видом деятельности которых будет:

а) деятельность по организации развлечений, отдыха, культуры и спорта, в части радиовещания и телевещания или деятельность информационных агентств;

б) издательские и полиграфические виды деятельности, размножение носителей информации, издание газет или журналов, а также интерактивных;

1.1. Этот вид экономической деятельности, предусмотренный п.7 ч.1 настоящей статьи, признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов за отчетный период от реализации товаров и имущественных прав по этому виду деятельности, составляет наибольший удельный вес в общем объеме доходов за указанный период. Сумма доходов определяется по данным налогового учета в соответствии со ст. 248 или ст. 346.15 НК РФ. Контроль за соблюдением этих требований, осуществляется на основании отчетов, представляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими производство, выпуск в эфир и издание средств массовой информации (кроме сообщений рекламного и эротического характера), в т.ч. в электронном виде, в соответствии со ст.15 настоящего Федерального закона.

1.2. Подтверждение полномочий организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в п.7 ч.1 настоящей статьи, и ведение федеральным органом исполнительной власти реестра этих организаций и индивидуальных предпринимателей и передачи его в органы контроля за уплатой страховых взносов определяется Правительством Российской Федерации. Указанный реестр передается в органы контролирующие уплату страховых взносов не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Индивидуальные предприниматели и организации, указанные в п.7 ч.1 настоящей статьи, приобретают право применять установленные ч.3.1 настоящей статьи тарифы страховых взносов с месяца включения их в указанный реестр.

1.3. В случае, если по итогам отчетного периода вид экономической деятельности российской организации или индивидуального предпринимателя, указанных в п.7 ч.1 настоящей статьи, не соответствует заявленному виду экономической деятельности или если эти организация или индивидуальный предприниматель исключены из реестра организаций и индивидуальных предпринимателей, указанного в части 1.2 настоящей статьи, такая организация или такой индивидуальный предприниматель лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов с начала периода, в котором допущено такое несоответствие или произошло исключение из этого реестра, и сумма страховых взносов подлежит восстановлению и уплате в бюджеты государственных внебюджетных фондов в установленном порядке.
В течение 2011 — 2014 годов для плательщиков страховых взносов, указанных в п.7 ч.1 настоящей статьи, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Пенсионный фонд РФ 20,0% (2011г) 20,8% (2012г) 21,6% (2013г) 23,2% (2014г)
ФСС 2,9% (2011г) 2,9% (2012г) 2,9% (2013г) 2,9% (2014г)
ФФОМС 1,1% (2011г) 3,3% (2012г) 3,5% (2013г) 3,9% (2014г)
ТФОМС 2,0% (2011г) 0,0% (2012г) 0,0% (2013г) 0,0% (2014г)

1.4. Для видов деятельности п.8 ч.1 этой статьи, доходы основного вида деятельности должны быть не менее 70% от общего объема доходов. Если по итогам отчетного периода основной вид деятельности не будет соответствовать заявленному виду, то индивидуальный предприниматель или организация не имеют права на применение пониженного тарифы страховых взносов с начала отчетного периода, в котором произошло это несоответствие, а страховые взносы восстанавливаются и уплачиваются в бюджет.

В 2011 году плательщики страховых взносов, указанных в п.8 ч.1 настоящей статьи, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Пенсионный фонд РФ 18,0 %
ФСС РФ 2,9 %
ФФОМС 3,1 %
ТФОМС 2,0 %

9) для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, занесенных в Российский международный реестр судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна;
В 2012 — 2027 годах для плательщиков страховых взносов, указанных в п.9 ч.1 настоящей статьи, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Пенсионный фонд РФ 0,0 %
ФСС РФ 0,0 %
ФФОМС 0,0 %

10) для аптечных организаций, признаваемых таковыми в соответствии с ФЗ N 61-ФЗ от 12.04.2010 года «Об обращении лекарственных средств» и уплачивающих ЕНВД, и индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающих ЕНВД, в отношении выплат и вознаграждений работникам, в связи с осуществлением фармацевтической деятельности;

11)для некоммерческих организаций, применяющих УСН и работающих в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта, с учетом ;

12) для благотворительных организаций, зарегистрированных в РФ и применяющих УСН;
В течение 2012 — 2013 годов для плательщиков страховых взносов, указанных в п.8, 10 — 12 ч.1 настоящей статьи, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Читайте так же:  Гражданско правовой договор образец украина

Пенсионный фонд РФ 20,0% (2012г) 20,0% (2013г)
ФСС РФ 0,0% (2012г) 0,0% (2013г)
ФФОМС 0,0% (2012г) 0,0% (2013г)

13) для организаций, оказывающих инжиниринговые услуги, кроме особых экономических зон. К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги).
В течение 2012 — 2013 годов для плательщиков страховых взносов, указанных в п.13 ч.1 настоящей статьи, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Пенсионный фонд РФ 22,0% (2012г) 22,0% (2013г)
ФСС РФ 2,9% (2012г) 2,9% (2013г)
ФФОМС 5,1% (2012г) 5,1% (2013г)

при выполнении ими следующих условий:

[2]

1) доля доходов от реализации инжиниринговых услуг по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по тарифам страховых взносов, предусмотренным ч.3.5 настоящей статьи, составляет не менее 90 процентов суммы всех доходов организации за указанный период;

2) средняя численность работников, за девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, составляет не менее 100 человек;

3) организацией получено положительное заключение экспертного совета по технико-внедренческим особым экономическим зонам, созданного в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2005 года N 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» и предоставляется в органы контроля за уплатой страховых взносов федеральным органом исполнительной власти в электронном виде в порядке, определенном соглашением об информационном обмене. Указанная информация передается в органы контроля за уплатой страховых взносов не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если эта статья оказалась Вам полезной, не забудьте оставить комментарий, сделать ретвитт и сообщить Вашим друзьям в социальных сетях. Благодарю Вас.

Пониженные тарифы страховых взносов с 2017 года: подтверждающие документы для ИФНС

Какими документами с 2017 года организация или ИП вправе подтвердить в налоговой инспекции право на применение пониженных тарифов страховых взносов? Какими документами запастись «упрощенцам»? Обязательно ли подтверждающие документы прикладывать к расчету по страховым взносам? Ответим на вопросы.

Налоговый контроль за пониженными тарифами

С 2017 года пониженные тарифы по страховым взносам сохранились. См. «Таблица ставок страховых взносов в 2017 году».

Однако администрирование страховых взносов с 2017 года перешло к Федеральной налоговой службе. Соответственно, с 2017 года расчет по страховым взносам нужно будет сдавать в ИФНС. «Срок сдачи отчетности по страховым взносам с 2017 года».

Получив расчет по страховым взносам, налоговые инспекции будут проводить камеральную проверку этого расчета. В частности, им нужно будет проверить обоснованность применения пониженных тарифов страховых взносов (п.1 ст.88 Налогового кодекса РФ). Пониженные тарифы отражаются в приложения 5-8 раздела 1 расчета по страховым взносам. Так, например, приложение 6 к разделу 1 расчета заполняют

  • организации (предприниматели) на упрощенке, которые заняты в социальной или производственной сфере и имеют право на пониженный тариф взносов (подп. 5 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ);
  • ИП, совмещающие упрощенку и патентную систему налогообложения.

В ходе камеральной проверки расчета по страховым взносам налоговая инспекция может потребовать у организации или ИП:

  • представить документы;
  • представить письменные пояснения о выявленных ошибках (противоречиях) или устранить их;
  • представить устные пояснения.

Истребование документов: что интересует инспекторов

Применение пониженных тарифов страховых взносов ы 2017 году носит заявительный характер. То есть, если это означает, что если организация или ИП соответствует определенным требованиям, то они вправе исчислять взносы по пониженным ставкам, предусмотренным Налоговым кодексом. Причем подавать в ИФНС уведомление или ждать разрешения налоговиков не нужно. Тот факт, что организация или ИП в 2017 году рассчитывает страховые взносы по пониженным ставкам, а также основание для такого начисления налоговики увидят из единого расчета по страховым взносам.

Вместе с этим, с 2017 года налоговые инспекции в рамках проверки расчетов по страховым взносам вправе в рамках камеральной проверки затребовать представления документов, подтверждающих право на пониженный тариф. Такое право закреплено за инспекторами пунктом 8.6 статьи 88 НК РФ.

В зависимости от того, какой пониженный тариф применяет организация или ИП в 2017 году, может меняться и перечень документов, который вправе затребовать инспектор. Поясним в таблице.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019

Со следующего года по страховым взносам будут действовать новые ставки и тарифы. Действующие для большинства компаний льготные ставки по взносам отменены. В статье приведем пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году.

Законодательная база

В соответствии с законом 361-ФЗ от 27.11.2017 года с начала 2019 года установлены новые ставки страховых взносов во внебюджетные фонды. В первую очередь изменения коснулись взносов для налогоплательщиков, применяющих УСН и ЕНВД. В связи с этим компаниям и индивидуальным предпринимателям придется произвести перерасчет платежей в налоговый орган.

Кто уплачивает страховые взносы

В налоговый орган уплата страховых взносов производится согласно гл.34 НК РФ. Обязаны уплачивать страховые взносы (419 НК РФ):

  • ИП;
  • лица, уплачивающие вознаграждения и иные выплаты физлицам.

Если у предпринимателя есть наемные работники, либо он производит какие-либо выплаты иным физлицам, то он уплачивает взносы и как ИП и как работодатель. То есть, в данном случае он относится как к первой, так и ко второй группе. Компании и ИП, являющиеся работодателями производят расчет и уплату взносов в налоговый орган на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Кроме того, взносы также перечисляются в ФСС на обязательное страхование от НС и профзаболеваний.

Важно! Предприниматели, имеющие наемных работников, уплачивают страховые взносы и за себя и за работников, то есть и как ИП и как работодатели.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году

Размер, в котором рассчитываются страховые взносы, будет зависеть от следующих факторов:

  1. Категория организации или ИП (компания начисляет взносы по пониженным тарифам или по общим).
  2. Категория работника, по которому производится расчет выплат.
  3. Сумма выплат, которые начисляются работникам в течение года (зависит от предельной базы для начисления взносов).
Читайте так же:  Гонорар успеха судебная практика

Если у компании нет права на начисление взносов по пониженным тарифам, то она начисляет взносы по общей ставке следующим образом:

  1. Взносы на ОПС начисляются по тарифной ставке 22% с суммы выплат физлицам, которые не превышают предельную базу, равную 1 150 тыс. рублей. Все, что физлицам начисляется сверх указанной суммы, применяется уже иной тариф, равный 10%. Перечисление страховых взносов осуществляется одним поручением и сумма платежа не распределяется на страховую и накопительную часть пенсии.КБК в платежке указывается такой, который предусмотрен для взносов, уплачиваемых на страховую часть пенсии.
  2. Взносы на ОСС начисляются по тарифной ставке 2,9% с тех выплат, сумма которых не превышает предельную базу, равную 865 тыс. рублей. Что касается превышения этой суммы, то взносы уплачивать не нужно.
  3. Взносы на ОМС начисляются по ставке 5,1% независимо от того, какой размер доходов у физлица. Предельная база отсутствует, поэтому взносы начисляются абсолютно со всех взносов.

Что касается льготников по уплате страховых взносов, то для них обложение выплат, превышающих предельную базу, не предусматривается(427 НК РФ). Для индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих доход физическим лицам, взносы уплачиваются за себя (Читайте также статью ⇒ Страховые взносы ИП за себя в 2018 году).

Тарифы страховых взносов при отсутствии льгот

Как и в 2018 году, в 2019 году отчисления в фонды составляют 30%, в том числе:

  • 22% – в ПФР;
  • 2,9% – в ФСС;
  • 5,1% – в ФФОМС.

Предельные размеры базы для расчета взносов (постановление Правительства № 1426 от 28.11.2018):

ПФР 22% – для сумм до 1 150 000 рублей

10% – для сумм свыше 1 150 000 рублей

ФФОМС 5,1% (предельная база отсутствует) ФСС 2,9% – для сумм до 865 000 рублей

0% – для сумм свыше 865 000 рублей

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году

Большая часть компаний и предпринимателей на УСН с 2019 года переходят на общий тариф страховых взносов, равный 30%.Это связано с окончанием льготного переходного периода. Пониженная 20% ставка остается у некоммерческих и благотворительных организаций, находящихся на УСН. Данная льгота установлена на 6 лет в период с 2019-2024 годы. Плановое повышение тарифов для компаний на УСН, применяющих в настоящее время общий тариф, не предусмотрено. До недавнего времени планировалось, что с 2021 года размер общего тарифа возрастет с 30 до 34%. Однако, в настоящее время в налоговом кодексе предусмотрен только тариф, равный 30%.

Важно! Таким образом, размер взносов возрастет в 1,5 раза только для тех компаний и ИП на УСН, которые до 2019 года применяли пониженные льготные тарифы. Если компании применяли стандартные тарифы страховых взносов, то изменений для них не предвидится.

У кого есть право на применение пониженных тарифов по страховым взносам в 2019 году

Пониженные тарифы взносов в 2019 году имеют право применять те организации и ИП, которые поименованы с ст. 427 НК РФ. К ним относят:

  • ИТ-компании;
  • Авиакомпании;
  • НКО, применяющие УСН;
  • благотворительные компании, применяющие УСН;
  • «Сколковцы»;
  • участники СЭЗ Крыма, Севастополя
  • резиденты порта Владивосток.

Размеры пониженных тарифов страховых взносов в 2019 году

Налогоплательщики ПФР, % ФСС, % ФФОМС, %
Благотворительные компании на УСН

НКО, применяющие УСН

20 ИТ-компании 8 2 4 Компании и ИП, выплачивающих вознаграждение членам экипажей судов РФ (за исключением работ для хранения/перевалки нефти/нефтепродуктов) «Сколковцы» 14 Компании, производящие и реализующие анимационные аудиовизуальные продукты 8 2 4 Участники СЭЗ Крыма и Севастополя

Резиденты территории опережающего соц-экономразвия, свободного порта Владивосток и СЭЗ Калининградской обл.

6 1,5 0,1

Дополнительные тарифы страховых взносов

Согласно ст. 428 НК РФ, некоторым работникам установлены дополнительные страховые взносы.Касаются они категорий работников, имеющих особые условия труда согласно результатам СОУТ.

Класс Подкласс Дополнительная ставка взносов, %
Опасный 4 8
Вредный 3,4

2

Допустимый 2 Оптимальный 1
Видео (кликните для воспроизведения).

В том случае, если оценки СОУТ не было, размер дополнительной ставки составит:

  1. 6% с выплат по работам в соответствии с п.1, ч.1, ст.30 400-ФЗ от 28.12.2013.
  2. 9% с выплат по работам в соответствии с п.2-18, ч.1, ст.30 400-ФЗ от 28.12.2013.

Источники


  1. Басовский, Л. Е. История и методология экономической науки / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 240 c.

  2. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. Учебник. В 2 томах. Том 1. Государство / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 752 c.

  3. Акционерные общества в России. Словарь-справочник от А до Я. — М.: Дело и сервис, 2008. — 400 c.
  4. Гусов, К.Н. Комментарий к трудовому кодексу Российской федерации (вводный); М.: ВИТРЭМ, 2013. — 240 c.
  5. Взаимодействие органов имущественного блока Санкт-Петербурга с юридическими и физическими лицами по вопросам оборота государственного недвижимого имущества и управления государственной собственностью. — М.: Леонтьевский центр, 2004. — 624 c.
Пониженные тарифы страховых взносов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here