Пфр и фсс

Описание страницы: пфр и фсс - 2020 ujl от профессионалов для людей.

Уплата страховых взносов

Работодатели – ключевые участники российской пенсионной системы. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, которые они начисляют и уплачивают в ПФР с выплат и иных вознаграждений в пользу работников, – это будущие пенсии их сотрудников и выплата пенсий нынешним пенсионерам.

Пенсионный фонд России является администратором страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.

Плательщиками страховых взносов являются:

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
  • организации;
  • индивидуальные предприниматели (в том числе главы КФХ);
  • физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
  • самозанятое население: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающие страховые взносы за себя.

Если плательщик относится к нескольким категориям, он уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

ВАЖНО! Для самозанятого населения с 1 января 2016 года в целях раздельного учета страховых взносов внесены изменения в коды подвидов доходов бюджетов для КБК, применяемых для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере:

— исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие предельной величины дохода;

— исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода (1%).

Введены новые КБК для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

ВАЖНО! Для всех категорий плательщиков с 1 января 2016 года внесены изменения в коды подвидов доходов КБК в целях раздельного учета пеней и процентов по соответствующему платежу.

Порядок уплаты страховых взносов

15 число каждого месяца – последний день уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за предыдущий месяц. Уплачивать необходимо ежемесячно. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Начисленные, но неуплаченные в срок страховые взносы признаются недоимкой и подлежат взысканию.

22% – основной тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

+ 10% тарифа страховых взносов, если величина базы для начисления страховых взносов у работодателя больше установленной величины.

5,1% – тариф страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Некоторые категории плательщиков применяют пониженные тарифы страховых взносов. Они также освобождены от уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу 10%.

796 000 рублей – предельная величина базы, с которой уплачиваются страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования в 2016 году (в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2015 №1265).

База для начисления страховых взносов определяется отдельно в отношении каждого работника с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом. При исчислении страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места на вредных и опасных производствах, положение по ограничению базы для начисления страховых взносов не применяется.

Уплачивать страховые взносы по каждому виду страхования необходимо отдельными расчетными документами, которые направляются в банк с указанием соответствующих счетов Федерального казначейства и кодов бюджетной классификации.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование необходимо уплачивать без деления на страховую и накопительную части.

При отсутствии банка плательщики страховых взносов – физические лица могут уплачивать страховые взносы бесплатно через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи.

Коды бюджетной классификации (КБК) для уплаты страховых взносов можно посмотреть здесь.

Уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование, а также подготовка отчетности по уплаченным и начисленным платежам происходит по той же схеме, что и на обязательное пенсионное страхование. При перечислении страховых взносов в фонды обязательного медицинского страхования страхователь обязан указывать в платежных поручениях свой регистрационный номер.

Исчерпывающую информацию и консультацию о порядке уплаты страховых взносов можно получить в территориальном органе Пенсионного фонда России по месту регистрации страхователя. Помимо этого, на сайте ПФР в «Кабинете страхователя» страхователь может посмотреть реестр платежей, получить справку по сверке расчетов, оформить платежное поручение, рассчитать взносы, выписать квитанции и многое другое в режиме реального времени. Кроме того, в разделе «Электронные сервисы» есть сервис «Формирование платежных документов», с помощью которого можно подготовить платежное поручение.

С 1 января 2017 года полномочия по администрированию страховых взносов переданы налоговым органам, а часть из них сохранена за ФСС РФ и ПФР

С 1 января 2017 года на налоговые органы возлагаются следующие функции:

контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов;

прием расчетов по страховым взносам, начиная с отчетности за I квартал 2017 года;

взыскание недоимки, в том числе возникшей до 1 января 2017 года;

зачет (возврат) излишне уплаченных (взысканных) сумм, предоставление отсрочки (рассрочки) по страховым взносам.

За органами ПФР и ФСС РФ сохранены следующие функции:

прием расчетов по страховым взносам за периоды 2010 — 2016 годов, включая прием годовых расчетов за 2016 год;

контрольные мероприятия по страховым взносам за периоды 2010 — 2016 годов;

принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за 2010 — 2016 годы.

ПФР продолжит ведение индивидуального (персонифицированного) учета;

ФСС РФ продолжит администрирование страховых взносов на «травматизм», а также осуществление контрольных мероприятий за правильностью заявленных расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Страхование сотрудников

Организации и индивидуальные предприниматели, которые нанимают персонал для работы, обязаны делать ежемесячные отчисления во внебюджетные организации. Такими являются различные фонды, а именно:

  • Фонд медстрахования (ФФОМС);
  • Пенсионный (ПФР);
  • Соцстрах (ФСС).

В каждую из данных организаций требуется отчисление, за исключением компаний и ИП, в которых физические лица работают по гражданско-правовым соглашениям. В этом случае Фонд социального страхования не получает отчислений либо отчисление на расчетный счет ФСС осуществляется, если данный пункт прописан в договоре.

Закон №212 (статья 9) регламентирует некоторые начисления сотрудникам, которые не подлежат отчислению в фонды.

Внимание! Работодатель перед взятием на работу сотрудника, если он является индивидуальным предпринимателем, должен зарегистрироваться в ФСС и ПФР. А также, кроме взносов за своих сотрудников, должен оплачивать в фонды и «за себя». Это установленные законом отчисления, которые обязательны для всех ИП – работодателей.

Взносы 2016-2017

Тарификация страховых взносов за год не претерпела особых изменений. Согласно действующей законодательной базе, в текущем году требуется отчисление в таких размерах:

  • ПФР – 22%;
  • ФСС – 2,9% (за исключением учета взносов от несчастных случаев);
  • ФФОМС – 5,1.

Некоторые предприниматели или организации могут применять так называемые «льготные» тарифы. Лимит взносов за 2016 год немного откорректировался. Теперь порядок цифр следующий:

  • ФСС – 718 тысяч рублей (если лимит превышен, взносы не отчисляются);
  • ПФР – 796 тысяч рублей (превышение переводит на льготную ставку – 10%);
  • ФФОМС – крайняя граница отменена.

Общие тарифы на 2016 год:

  1. Все ИП и организации, которые являются плательщиками во все три установленные фонды, а также находятся на следующих системах налогообложения: УСН, ЕНВД, ОСН, ЕСХН (исключая организации на льготных условиях), имеют ставки: ПФР – 22%, ФФОМС – 5,1%, ФСС – 2,9%, общая сумма отчислений – 30% (ИП на ПСН: имущественная аренда, торговля). Превышение лимита 718 тысяч рублей не оплачивается ФСС, тогда конечный процент будет равен 22 + 5,1 = 27,1%, а в случае превышения 796 тысяч рублей льготы: ПФР – 10%, ФФОМС – 5,1%, а ФСС не оплачивается, итого процент отчислений составит 15,1%.
  2. ­­­­­Аптечные, а также организации на ЕНАД, УСН и НКО, которые занимаются культурным направлением, социальным обслуживанием, здравоохранением, научной деятельностью и искусством, вместе с ними ИП и предприятия на льготных условиях, освобождаются от начислений в ФФМОС и ФСС, а в Пенсионный отчисляют 20%.
  3. Благотворительные фонды и организации, находящиеся на УСН, а также ИП на ПСН, кроме имущественной аренды, общепита и торговли, находятся на льготных ставках по оплате в фонды, которые составляют: в ПФР – 6%, ФФОМС – 0,1%, в ФСС – 1,5%. Участники зоны свободной экономики в Севастополе и Крыму тоже оплачивают в фонды по таким тарифам.
  4. Предприниматели и предприятия, которые занимаются внедрением различных технологий в туристско-рекреационную зону, а также компании, занимающиеся IT-разработками (с условием, что доходы от работы за 9 месяцев составили менее 90%, а общее число наемных специалистов более 7 человек) работают по тарифам: 8% – ПФР, 4% – ФФОМС и 2% – ФСС.
  5. Компании со статусом участников проекта «Сколково»: ПФР – 14%, в остальные фонды отчисления не обязательны.
  6. Предприниматели и компании, которые делают выплаты членам экипажей различных судов РФ, зарегистрированных в международном реестре нашего государства, освобождены от отчислений в фонды полностью.
Читайте так же:  Оплатить госпошлину за ликвидацию ооо

Внимание! Компании и предприниматели, которые являются льготниками, в случае превышения лимитов 670 и 711 тысяч рублей, взносы в ПФР и ФСС не делают.

Дополнительная тарификация

Категории плательщиков по закону №173-ФЗ ФФОМС ПФР ФСС Общее
Лицо, относящееся к ст. 27, пунктам 2–18 ­–

Лицо, которое относится к пункту 1 статьи 27

Внимание! Дополнительные взносы оплачиваются вне зависимости от лимита 796 и 718 тысяч. И, тем не менее, компаниям, проводящим оценку трудовой деятельности, разрешено платить взносы в Пенсионный фонд по спецтарифам, указанным в законе №212 (статье 1 части 1 и 2).

Порядок оплаты взносов

Каждый месяц, не позже 15-го числа, требуется делать перечисления во внебюджетные фонды. Если конечная дата оплаты взносов совпадает с официальными выходными или праздничными днями, конечный срок переносится на ближайший рабочий день включительно.

Внимание! Для определения реквизитов для оплаты потребуется обратиться в территориальное отделение Пенсионного фонда, но в 2016-м году оплата должна быть выполнена одним платежным поручением с кодом 392 1 02 02010 06 1000 160.

КБК для оплаты не изменился – 392 1 02 02101 08 1011 160. Все остальные реквизиты узнаются в территориальном отделении фонда.

Деление оплаты взносов происходит на две части:

  1. Временная потеря трудоспособности по причине материнства.
  2. Несчастные случаи на предприятии и профболезни.

В зависимости от применения льготы величина может изменяться, однако в большинстве случаев взнос за временную потерю трудоспособности составляет 2,9% от ежемесячной зарплаты.

Взнос от несчастных случаев может варьироваться от 0,2 до 8,5%. Зависит показатель от класса риска, к которому относится основной вид деятельности предприятия.

Коды для отчисления ФСС:

  • 393 102 02050 07 1000 160 – несчастные случаи на производстве;
  • 393 102 02090 07 1000 160 – временная потеря трудоспособности.

Остальные реквизиты находятся в отделении Фонда.

Отчеты по взносам

Отчет по взносам в ФФОМС и ПФР определены формой РСВ-1. Срок сдачи отчета зависит от ее формы, а именно:

  • для электронного типа – каждый 2-й месяц квартала, не позже 20-го числа;
  • для бумажного – каждый 2-й месяц квартала, до 15-го числа.

С 2015 года все компании, численность сотрудников в которых превышает 25 человек, должны сдавать отчетность в ФСС и ПФР в электронном формате с УКЭП.

Страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС в 2019 году

Уплата страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС в 2019 году. Подробнее о том, кто именно, когда и по какому тарифу обязан платить взносы.

Организации и индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы с зарплаты и вознаграждения своих сотрудников.

Сколько платить

Страховые взносы без льгот платят по ставке 30 %:

  • 22 % — на обязательное пенсионное страхование;
  • 5,1 % — на обязательное медицинское страхование;
  • 2,9 % — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Если попадаете под льготу, процент будет меньше. Список льгот смотрите в п.1 ст. 427 НК РФ.

Ещё есть взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — сокращённо взносы «на травматизм». Тариф таких взносов зависит от вида деятельности и класса профессионального риска. Разбег от 0,2% до 8%. Это единственный вид взносов, который по-прежнему платят в ФСС, все остальные — в налоговую.

Как отчитаться

По взносам отчитываются ежеквартально: отчётом РСВ в налоговую и 4-ФСС в ФСС. Если у вас больше 25 сотрудников, отчитывайтесь электронно.

Подробнее о том, кто именно, когда и по какому тарифу обязан платить взносы, читайте в статьях этого раздела.

Сдайте расчет по страховым взносам в срок и без ошибок. 3 месяца бесплатно!

Страховые взносы ИП в 2019 году — что это и сколько?

Как было сказано в предыдущей статье, индивидуальный предприниматель в силу только лишь своего статуса, независимо от того, ведется предпринимательская деятельность или нет, обязан уплачивать фиксированные взносы в ФФОМС и ПФР. Разберем подробнее, что это такое.

Что такое страховые взносы?

Обязательные страховые взносы установлены законом от 24.07.09 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» и являются платежами, обеспечивающими пенсионное, медицинское страхование и социальную защиту граждан.

Почему ИП должен платить страховые взносы «за себя»?

Статус индивидуального предпринимателя весьма своеобразен.

С одной стороны, — это физическое лицо, не наделенное полномочиями юридического лица (не зря до 2005 г. данные субъекты предпринимательской деятельности именовались как ПБОЮЛ – предприниматель без образования юридического лица).

С другой стороны, физическое лицо, только зарегистрированное в статусе ИП, имеет право вести хозяйственно-экономическую деятельность наравне с другими предприятиями и организациями, т.е., по сути, обладает признаками хозяйствующего субъекта на одном уровне с юридическими лицами.

Часто у индивидуальных предпринимателей, не получающих прибыль или вовсе не ведущих деятельность, возникает вопрос: с какой это стати я должен платить фиксированные взносы?

Индивидуальный предприниматель – сам себе работодатель, и если за наемных работников страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС платит их работодатель, то ИП обязан обеспечивать себе свою пенсию сам. При этом не имеет значения, ведется ли по факту предпринимательская деятельность и присутствует ли доход.

«Обязанность по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа возникает у индивидуального предпринимателя с момента приобретения им указанного статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов», — указал Высший арбитражный суд РФ в своем определении от 09.12.13 № ВАС-17276/1.

Страховые взносы в 2019 году

Страховые взносы индивидуального предпринимателя «за себя» уплачиваются в адрес ИФНС, но, по факту, зачисляются в два фонда: Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

В 2019 г. индивидуальный предприниматель должен гарантированно заплатить «обязательный платеж» (за полностью отработанный 2019-й год – с 01.01.19 по 31.12.19) 29 354+6 884=36 238 руб. – еще раз подчеркнем – независимо от того, ведется ли деятельность, и есть ли доходы. Из них 29 354 руб. идет на пенсионное страхование, 6 884 — на обязательное медицинское страхование.

Читайте так же:  Упд что заменяет

Если вы открыли либо закрыли ИП в течение года, то эта сумма (36 238 руб.) уменьшается пропорционально отработанному времени. Заплатить эту сумму нужно до 31 декабря – не важно, одним платежом, или частями, в любое время в течение года, главное – до 31 декабря.

Если же по итогам года доходы Вашего ИП превысят 300 000 руб., то Вы должны будете оплатить в ПФР дополнительно 1% от суммы превышения. Эту сумму нужно оплатить не позднее 1 июля следующего за истекшим года.

Например, доход ИП составил в 2019 году 450 000 руб., следовательно, нужно до 1 июля 2020 г. заплатить «взносы с превышения» в следующем размере:
(450 000 – 300 000) х 1% = 1 500 руб.

Однако здесь введено также и верхнее пороговое значение размера взносов в ПФР – эта сумма не может превышать 8-кратного фиксированного размера — 234 832 руб. (29 354 руб. x 8).

Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС в 2019 году

Что такое страховые взносы? Какие страховые взносы действуют на сегодняшний день? Какие ставки страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС предусмотрены законодательством? Какова отчетность по страховым взносам в указанные фонды?

Страховые взносы – это платежи во внебюджетные фонды, которые начисляет и уплачивает работодатель с доходов своих работников.

С 2017 года администрирование страховых взносов передано ФНС, в связи с чем создана новая форма отчетности – расчет по страховым взносам, который нужно подавать вместо 4-ФСС и РСВ-1.

На сегодняшний день (2014 год) работодатель обязан платить страховые взносы в следующие фонды:

  • Пенсионный фонд России (ПФР);
  • Фонд социального страхования (ФСС);
  • Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).

В отличие от НДФЛ, который удерживается из зарплаты работника, страховые взносы начисляются сверх зарплаты и платит их именно работодатель, сам работник никаких потерь не несет. То есть считается зарплата работника, с полученной величины считаются страховые взносы в зависимости от установленной ставки для того или иного фонда (ставка страхового взноса умножается на величину зарплаты). Рассчитанные взносы работодатель должен уплатить в установленные законом сроки. Помимо этого, работодатель обязан еще и отчитываться по рассчитанным взносам один раз в квартал, заполняя утвержденные формы отчетности.

Страховые взносы во внебюджетные фонды

Ставка страхового взноса на обязательное социальное страхование составляет в 2016 году 2,9%. Данная ставка применяется до тех пор, пока суммарная заработная плата работника не достигнет предельной базы для начисления взносов в ФСС. В 2016 году эта база составляет 723 000 руб. С доходов свыше этой суммы взносы в ФСС не уплачиваются.

В Фонд обязательного медицинского страхования отчисляются платежи, рассчитанные по ставке 5,1%. Данная ставка действует в 2016 году независимо от доходов работника. Предельной базы для страховых взносов в ФФОМС не предусмотрено.

В отличие от взносов в ФСС и ФОМС с отчислениями в ПФР все значительно сложнее.

Расчет страховых взносов в Пенсионный фонд в настоящее время значительно меняется, что связано с активным обсуждением и внедрением пенсионной реформы.

Если в 2013 году ставки страховых платежей в ПФР составляли 22% для рожденных в 1966 году и ранее, все эти 22% составляли страховую часть пенсии; для рожденных в 1967 году и позже суммарная ставка также была 22%, но она состояла из двух составляющих: страховой (16%) и накопительной части (6%).

Пенсионные отчисления в 2014 году изменения:

В 2014 году произошли некоторые изменения в расчете страховых платежей в ПФР, в частности, в величине отчислений на накопительную часть пенсии. Изменения коснулись только рожденных в 1967 году и позже.

Прежде всего, надо отметить, что суммарный процент страховых взносов в Пенсионный фонд не изменился, он по-прежнему составляет 22% для всех категорий граждан.

Для рожденных в 1966 году и ранее 22% по-прежнему составляют отчисления в страховую часть пенсии.

Для рожденных в 1967 году и позже процентные ставки взносов изменились. Данная категория граждан разделилась на две составляющие:

  1. Граждане, которые проявили активность, выбрали для своих пенсионных накоплений Негосударственный Пенсионный фонд (НПФ) или какой-либо инвестиционный пакет Управляющей компании.
  2. Граждане, которые не проявляли активности, не предпринимали никаких действий.

Для второй категории граждан в 2014 году страховые взносы будут полностью состоять из страховой части, отчислений в накопительную часть не будет. То есть ставка платежа в страховую часть составит 22%, ставка платежа в накопительную часть составит 0%.

Для первой категории граждан все несколько веселее и, прежде всего потому, что у них появляется выбор. Если до конца 2013 года будет выбран НПФ, то с 1 января 2014 года к ним по умолчанию будет применима ставка 16% на страховую часть и 6% на накопительную часть пенсии, то есть ставки будут такими же, как и в 2013 году. Как уже было сказано, данные ставки будут применяться к активным гражданам автоматически, никаких заявлений и уведомлений для этого гражданам писать не надо. Если же работник не хочет, чтобы что-либо отчислялось в накопительную часть, то он может в любой момент написать заявление, и тогда 22% полностью будут отчисляться на страховую часть.

Если граждане до конца 2013 года не успели перейти в НПФ, то в 2014 году отчисления в накопительную часть пенсии будут нулевыми, но у них еще есть время сделать свой выбор в 2014, 2015 годах. Новые ставки начнут применяться с года, следующего за годом, в котором работник перешел в НПФ.

[3]

Таким образом, если работник желает, чтобы в будущем его пенсия имела и страховую, и накопительную часть, то до конца 2015 года ему нужно определиться с НПФ или же Управляющей компанией. Если же гражданин этого не сделает в указанный срок, то накопительной части он лишается окончательно, в дальнейшем его пенсия будет состоять полностью из страховой части.

Указанные выше ставки страховых взносов действует до тех пор, пока заработная плата работника не достигнет предельной базы для начисления страховых платежей. Как только зарплата, рассчитанная с начала года нарастающим итогом, достигнет этой предельной величины, будет применяться только она ставка 10% для всех категорий граждан.

В 2013 году предельная база для начисления страховых взносов составляла 568 000 руб. В 2014 году – 624 000 руб. В 2016 году – 800 000 руб.

Таким образом, в 2014 году на зарплату в пределах предельной базы действует ставка 22%, на зарплату свыше этой базы действует ставка 10%. Все эти 10% будут составлять страховую часть пенсии.

Дополнение 2016 год:

Видео (кликните для воспроизведения).

Пенсионные отчисления выполняются по ставке 22%, данная ставка применима до тех пор, пока суммарная зарплата работника не достигнет с начала года отметки в 800 000 руб, с доходов свыше этой суммы взносы в ПФР отчисляются по ставке 10%.

Помимо основных ставок, существуют также дополнительные ставки в ПФР, которые действуют только в отношении определенных категорий работников.

Дополнительные пенсионные отчисления

Дополнительные ставки страховых взносов в ПФР действуют в дополнение к основным ставкам и применяются для сотрудников, занятых на тяжелых, вредных работах, которые имеют право на досрочный выход на пенсию. Эти ставки начали действовать с начала 2013 года и составляли 2 и 4% для разных категорий работников. В 2014 году эти ставки увеличились.

Читайте так же:  Оплата безналичным расчетом

Дополнительные ставки страховых взносов в 2014 году:

  • 6% – действует в отношении работников, указанных в пп.1 п.1 ст.27 Закона №173-ФЗ, прежде всего, это работники горячих цехов и работники, занятые на подземных работах.
  • 4% – действует в отношении работников, перечень которых приведен в пп.2-18 п.1 ст.27 того же закона.

Причем дополнительные взносы в ПФР платятся с полной суммы зарплаты, независимо от того, достигла ее суммарная величина за год предельной базы или нет.

Дополнение 2016:

Если спецоценка условий труда не проводилась, то действуют ставки:

  • 9% – в отношении работников, указанных в пп.1 п.1 ст.27 Закона №173-ФЗ;
  • 6% – в отношении работников, перечень которых приведен в пп.2-18 п.1 ст.27 того же закона.

Если спецоценка проводилась, то ставка зависит от установленного класса условий труда. Для вредного и опасного класса установлены ставки от 2 до 8%.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Отчетность по страховым взносам

В ПФР необходимо сдать следующие отчеты:

Данные отчеты сдаются ежеквартально до 15-го числа второго месяца следующего за отчетным периодом. Таким образом, отчеты подаются до 15 мая за 1 квартал, до 15 августа за полугодие, до 15 ноября за 9 месяцев и до 15 февраля за год.

Как меняются сроки подачи РСВ-1 с 2015 года можно почитать здесь.

В ФСС необходимо сдать отчет по форме 4-ФСС. Сдается он до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом: до 15 января, до 15 апреля, до 15 июля, до 15 октября. С 2015 года сроки подачи 4-ФСС меняются, подробности здесь. Скачать бланк 4-ФСС и образец его заполнения можно в этой статье.

Сроки уплаты страховых взносов в 2016 году можно найти здесь.

Страховые взносы за работников в 2019 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

[1]

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Тарифы страховых взносов за работников в 2019 году

В 2019 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
  • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2019 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2019 году были отменены льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций. В частности, это затронуло ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников 22% 5,1% 2,9% 30%
В случае превышения лимита в 865 000 рублей 22% 5,1% 27,1%
В случае превышения лимита в 1 150 000 рублей 10% 5,1% 15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства 20% 20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6% 0,1% 1,5% 7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах 20% 5,1% 2,9% 28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» 14% 14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов 0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек 8% 4% 2% 14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 150 000 и 865 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона 9% 9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона 6% 6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 150 000 и 865 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп. взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Оплата взносов на пенсионное страхование

В 2019 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на медицинское страхование

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на социальное страхование

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

Читайте так же:  Ответ на повестку

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2019 году:

Отчетность в ФНС

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2019 году его необходимо сдать 4 раза:

  • за 1 квартал 2019 года – не позднее 30 апреля 2019 года;
  • за полугодие 2019 года – не позднее 30 июля 2019 года;
  • за 9 месяцев 2019 года – не позднее 30 октября 2019 года;
  • за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года.

Отчетность в ПФР

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Отчетность в ФСС

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2019 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

  • В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

[2]

Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Изменения для ИП в 2020 году

В следующем году ИП ожидает ряд изменений, которые коснутся спецрежимов, трудовых отношений с работниками, страховых взносов, запрета применять ЕНВД при продаже товаров, подлежащих маркировке, и других вопросов. Остановимся подробнее на наиболее важных новшествах.

Что планирует Минфин

На официальном сайте Минфина размещен документ «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», при ознакомлении с которым становится понятно, какие изменения произойдут с предпринимателями и с налоговой политикой в ближайшее время. В этом документе можно отметить несколько ключевых моментов:

ИП — 2020: новый МРОТ, больше самозанятых, последний год ЕНВД и другие изменения

Коэффициенты-дефляторы в 2020 году

Увеличение МРОТ в 2020 году

Госдума поддержала принятие в первом чтении поправки в Федеральный закон «О минимальном размере оплаты труда».

Согласно законопроекту, предлагается установить МРОТ с 1 января 2020 года в сумме 12 130 руб. в месяц, и это на 7,5 % больше, чем сейчас (11 280 руб.).

Стоит отметить, что повышение МРОТ с начала года — ежегодная практика. Федеральный закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ внес изменения в вопрос повышения МРОТ до прожиточного минимума трудоспособного населения. В связи с этим начиная с 1 января 2019 года и затем ежегодно с первого дня нового года МРОТ устанавливается в размере 100 % величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за II квартал предыдущего года.

Установлению МРОТ посвящена ст. 133 ТК РФ. В ней уточняется, что на всей территории РФ одновременно устанавливается единый МРОТ. При этом субъекты РФ, с учетом социально-экономических условий и величины прожиточного минимума трудоспособного населения, вправе соглашением о минимальной заработной плате устанавливать свой размер минимальной заработной платы.

Налоговые каникулы для ИП в 2020 году станут последними

Предстоящий год станет последним, когда впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН смогут применять нулевые налоговые ставки. С 1 января 2021 года налоговые каникулы прекратятся, если чиновники не захотят их продлить.

Налоговые каникулы касаются только налога, уплачиваемого при УСН и ПСН, но при этом ИП не освобождаются от уплаты акцизов, земельного налога и др. Им также придется уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников.

Кроме того, чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, ИП должен соответствовать ряду условий:

  • он должен быть зарегистрирован впервые;
  • его деятельность должна быть связана с производством, социальной сферой или наукой (подробности нужно уточнять по субъектам);
  • доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется нулевая налоговая ставка, должна составлять не менее 70 % от общего дохода;
  • воспользоваться налоговыми каникулами можно не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП.

Со списком субъектов, где действуют налоговые каникулы, можно ознакомиться в этой статье.

Платформа сервисов для начинающего бизнеса. Банк, бухгалтерия и отчетность — от 0 ₽.

Страховые взносы вырастут в 2020 году

В 2020 году сумма фиксированных взносов в пенсионный фонд, при условии, что величина дохода не превышает лимита в 300 000 руб., составит 32 448 руб., а на медицинское страхование — 8 426 руб.

В итоге общая сумма страховых взносов ИП «за себя» в 2020 году составит 40 874 руб. = 32 448 руб. в ПФР + 8 426 руб. в ФОМС. Подробнее об этом читайте в отдельной статье.

Предельные базы для исчисления страховых взносов в 2020 году

Согласно Постановлению Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством устанавливается сумма, не превышающая 912 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2020 года.

Предельная величина базы для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование — сумма, не превышающая 1 292 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2020 года.

Вводится новая форма расчета по страховым взносам

Ее нужно будет использовать с отчетности за 1-й квартал 2020 года. Вышел соответствующий Приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected]

Важно обратить внимание на то, что некоторым предпринимателям придется перейти на электронный порядок сдачи расчета. Теперь подавать в ФНС расчет РСВ на бумаге смогут только те, у кого средняя численность работников не превышает 10 человек. Хотя они на свой выбор вправе представлять расчеты по страховым взносам в электронном виде. Все остальные плательщики переходят на электронную форму в обязательном порядке.

НДФЛ в 2020 году

Согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ, со следующего года порог минимальной численности работников, при которой налоговые агенты обязаны представлять соответствующую налоговую отчетность в электронной форме, будет снижен — с 25 до 10 человек.

Сроки сдачи отчетности по НДФЛ за 2019 год: не позднее 2 марта 2020 года по формам — справка 2-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ.

ИП избавлены от обязанности декларировать предполагаемый доход по форме 4-НДФЛ (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Также в 2020 году изменится порядок расчета авансовых платежей у ИП на ОСН — считать авансы по НДФЛ надо будет не от предполагаемых доходов, а на основе реально полученных.

Читайте так же:  Договор на повышение квалификации

Срок уплаты авансовых платежей: не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода.

Квартальной отчетности по НДФЛ со своих доходов у ИП не будет.

Самозанятых станет больше в 2020 году

По официальным данным, в 2019 году в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане, где проходит эксперимент по применению налога на профессиональный доход, зарегистрировалось более 240 000 самозанятых.

В 2020 году их, вероятно, станет в несколько раз больше, так как с 1 января эксперимент расширяется еще на 19 регионов. К нему подключатся Санкт-Петербург, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Воронежская и другие области.

Те, кто зарегистрируется в качестве самозанятых, будут платить 4 % от дохода при оказании услуг физлицам и 6 % при работе с юрлицами.

Турагентов и туроператоров могут заставить формировать электронные путевки

Все идет к тому, что с 1 апреля 2020 года туристические продукты можно будет продавать только с электронными путевками. Нарушителям пообещали санкции в виде исключения из Единого федерального реестра туроператоров.

Известно, что законопроект с соответствующими поправками в Федеральный закон от 24.11.1996 № 132-ФЗ уже внесен в Госдуму.

В пояснительной записке обозначены три главные цели поправок: наведение порядка на туристическом рынке путем правового регулирования, защита интересов потребителей и повышение качества услуг.

ИП запретят парковать машины во дворах многоквартирных домов

Запрет коснется коммерческого транспорта, который принадлежит ИП и юрлицам. Он начнет действовать с 1 января 2020 года в связи со вступлением в силу норм Приказа Минтранса от 17.05.2018 № 199 и распространится на крупные города — Москву, Санкт-Петербург и Севастополь.

Кадровые документы станут электронными

С 1 января по 31 декабря 2020 года планируется провести эксперимент по постепенному переводу документов, которые связаны с отношениями работодателя с персоналом, в электронный вид. Это касается и трудовых договоров, и договора о материальной ответственности, и ученического договора, и ряда других документов. Конкретные виды бумаг будут определены по итогам эксперимента. Работодатели примут в нем участие на добровольных началах, так же как и их сотрудники.

Почему важно знать об инициативах Минтруда заранее? Потому что для перевода в электронный документооборот бумаг, которые разрешены Трудовым кодексом, потребуется электронная подпись. Необходимый вид электронной подписи будет тоже озвучен по итогам эксперимента. Но уже известно, что для подписания таких документов, как трудовой договор, договор о материальной ответственности, ученический договор, а также для внесения в них изменений работодателю потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись. Кроме того, на него лягут расходы, связанные с ведением кадровых документов в электронном виде.

Нужна электронная подпись? Подберите сертификат под вашу задачу.

УСН в 2020 году: планируется увеличение лимита, грядет отмена деклараций

Для применения «упрощенки» установлены лимиты дохода и количества наемных работников. Таким образом, если предприниматель хочет воспользоваться этим спецрежимом, то он должен соответствовать следующим требованиям: сейчас это не более 100 наемных сотрудников и доход не более 150 млн руб.

Но в 2020 году планируется ввести второй уровень лимитов — не более 130 наемных сотрудников и доход в 200 млн руб.

Идея законодателей такова, что если предприниматель в течение года выйдет за рамки нижнего уровня лимитов, то он не утратит право применения УСН, но должен будет уплачивать повышенную налоговую ставку:

  • для УСН «доходы» — 8 %;
  • для УСН «доходы минус расходы» — 20 %.

Возможность применять УСН предприниматель потеряет в случае нарушения лимитов второго уровня.

Также для предпринимателей на УСН, которые применяют онлайн-кассы, готовится отмена обязанности по сдаче деклараций. Благодаря ККТ информацию о доходах налоговики получают автоматически. Поэтому декларация по сути не нужна, так как она дублирует функцию.

Отмена декларации не коснется ИП на УСН «доходы минус расходы» и тех, кто работает без онлайн-касс.

ЕНВД в 2020 году: последний год действия спецрежима и запрет для торгующих маркированными товарами

Главная новость заключается в том, что предстоящий год станет последним для «вмененки» — спецрежим будет упразднен с 1 января 2021 года. Поэтому предпринимателям, которые его применяют сейчас, надо будет уже в 2020 году определиться, на какой налоговый режим переходить.

Тем, кто торгует товарами, подлежащими обязательной маркировке — лекарствами, обувью, предметами одежды, принадлежностями к одежде и прочими изделиями из натурального меха, — придется отказаться от ЕНВД на год раньше и перейти на другой режим налогообложения с 1 января 2020 года. Об этом мы ранее писали в отдельной статье.

Вести учет и готовить отчетность по УСН и ЕНВД легко и без ошибок.

ПСН в 2020 году: расширение возможностей местных властей и один патент вместо нескольких

С 1 января 2020 года предприниматели, которые продают некоторые товары, подлежащие обязательной маркировке (а именно лекарства, обувь, одежду, шубы и прочие изделия из натурального меха), лишаются права применять ПСН. Здесь действует такое же ограничение, как в случае с ЕНВД.

Кроме того, поправки в ст. 346.51 НК РФ расширяют возможности местных властей — они смогут ограничивать применение ПСН в зависимости от различных факторов: от торговых площадей, наемных работников, количества транспортных средств и т.д.

Федеральный закон от 18.07.2019 № 176-ФЗ внес поправки в п. 8 ст. 346.43 НК РФ, согласно которым региональные власти наделяются правом устанавливать потенциальный доход по ПСН для групп (подгрупп) видов деятельности, а не для одного вида. Если они установят один потенциальный доход для группы видов деятельности, то вместо нескольких патентов предприниматели смогут оформлять один патент на похожие виды деятельности. Однако изменения относятся только дополнительного перечня видов деятельности, относящихся к бытовым услугам, которые могут добавлять власти на местах.

Действует отсрочка по применению ККТ

Предприниматели без сотрудников, которые продают товары собственного производства, выполняют работы или оказывают услуги, вправе до 2021 года не использовать онлайн-кассу. От них даже не требуется выдача документов о расчете.

В случае, когда покупателю все же нужен документ, подтверждающий расчет, можно использовать обычный типографский бланк (БСО), сформированный без применения ККТ (Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 № 359).

Онлайн-передача фискальных данных с кассовой техники в налоговую службу в соответствии c изменениями в 54-ФЗ.

Надзорные каникулы продолжаются

5 января 2019 года вступил в силу Федеральный закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ, который продлевает запрет на плановые проверки малых предприятий до 31 декабря 2020 года. Власти, таким образом, пытаются расширить опыт предыдущих лет и поддержать бизнес.

Видео (кликните для воспроизведения).

Правда, чтобы избежать плановых неналоговых проверок, нужно действительно соответствовать критериям малого бизнеса и входить в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Источники


  1. Левенфельд, Л. Гипнотизм. Руководство к изучению гипноза и внушения (особенно в медицине и юриспруденции) / Л. Левенфельд. — М.: Типография «Саратовского Дневника», 2016. — 438 c.

  2. Асланов, Р.М. и др. Уголовное право. Особенная часть; СПб: Санкт-Петербургский Университет, 2011. — 236 c.

  3. Медик, В. А. Заболеваемость населения. История, современное состояние и методология изучения / В.А. Медик. — М.: Медицина, 2016. — 512 c.
  4. Берус, Виталий А.С. Лаппо-Данилевский. История. Философия. Методология / Виталий Берус. — М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2014. — 160 c.
  5. Корпоративное право. Актуальные проблемы. — М.: Инфотропик Медиа, 2015. — 242 c.
Пфр и фсс
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here