Ответственность за ип

Описание страницы: ответственность за ип - 2020 ujl от профессионалов для людей.

Ответственность индивидуального предпринимателя перед законом

Действовать, нарушая установленные законом правила или пределы дозволенного поведения, означает совершение неправомерных поступков, за которые наступает ответственность. Противоправные деяния происходят в отношении объектов (прав), в том числе в сфере экономики и экономической деятельности, участником которой выступает индивидуальный предприниматель.

Характерно для правового статуса ИП – к нему, как к физическому лицу, применяются и нормы об ответственности граждан, что расширяет перечень правонарушений индивидуальных предпринимателей.

Характеристика и виды ответственности

Ответственность ИП (как юридическое понятие) наступает вследствие противоправного деяния и выражается в применении к виновному (либо невиновному) лицу мер воздействия, влекущих для него негативные последствия (изъятие имущества, лишение свободы, ограничение прав).

Главная черта законодательства в сфере предпринимательства – оно развивается, т.е. в него вносятся изменения в зависимости от состояния экономики, политики государства и иных факторов. Поэтому индивидуальному предпринимателю затруднительно действовать во всех случаях правомерно (платить налоги, сдавать отчетность, выполнять иные обязанности), без нарушений. Для этого требуется постоянно следить за изменениями в законодательстве: гражданском, налоговом, уголовном, экологическом и ином.

Нарушения со стороны предпринимателей характеризуются тем, что совершаются в рамках коммерческой деятельности. Предмет данного рассмотрения не последствия противоправных действий против личности (убийство, побои и т.п.) либо иных деяний, не связанных с бизнесом. Речь идет об ответственности за нарушения правил реализации и ввоза товаров (услуг), предоставления информации о своей деятельности, неуплату сборов, пошлин и налогов.

Традиционно ответственность индивидуального предпринимателя подразделяют следующим образом:

  • гражданско-правовая (договорная, внедоговорная);
  • административная (нарушения, связанные с уплатой налогов, сдачей отчетности, сертификацией и лицензированием и т.п.);
  • уголовная (преступления в сфере экономики и т.д.).

Закрытие ИП, не устраняет основания для применения к лицу соответствующих санкций. После прекращения коммерческой деятельности он несет ответственность как гражданин за правонарушения, которые состоялись до закрытия, в том числе по обязательствам из договоров заключенных в статусе предпринимателя, неуплаты налогов и иных платежей.

Единственным ограничением становятся зафиксированные законодательством сроки исковой давности, сроки привлечения к административной и уголовной ответственности, после истечения которых, такие действия в отношения граждан невозможны.

Гражданско-правовая ответственность ИП

Она возникает после ненадлежащего выполнения условий договорных обязательств, в результате внедоговорного причинения вреда. Особенностью имущественной ответственности признается то, что она наступает не только за виновное деяние, но иногда и в отсутствие вины.

Как пример: причинение вреда объектом (источником) повышенной опасности, к которым относятся и автотранспортные средства. Так, работник совершает дорожно-транспортное происшествие на автомобиле, принадлежащем ИП-работодателю, к ответственности привлекается владелец машины – предприниматель.

Согласно нормам гражданского законодательства индивидуальные предприниматели отвечают по долгам принадлежащим им имуществом.

В отношении материальных санкций законодатель не устанавливает пределов. Но при формировании объема имущества ИП, в отношении которого реализуются меры ответственности, следует помнить: взыскание производится в отношении не всего имущества индивидуального предпринимателя.

  • единственное жилье и земельный участок под ним;
  • оборудование или иные предметы для профессиональной деятельности ИП стоимостью не выше ста МРОТ;
  • продукты и деньги (в установленном минимуме);
  • и т.д.

Но, если предприниматель заложил единственную квартиру банку в обеспечение кредита (ипотека), то эти ограничения не действуют. Так, взыскание обращается на автомобиль таксиста, осуществляющего свою деятельность как ИП.

В ситуации, когда имущества недостаточно для удовлетворения требований кредиторов по долгам, оплаты налогов, действующее законодательство с 1 октября 2015 года предоставляет возможность банкротства (признания несостоятельным) ИП, в том числе и после его закрытия.

Административная ответственность ИП

Правонарушения, после совершения которых, наступает данный вид ответственности, многообразны. К ней привлекаются вследствие неуплаты налогов, нарушений правил лицензирования, трудового законодательства и т.п.

Выделяются следующие негативные последствия применения административной ответственности (наказаний):

  • нематериальные (предупреждение, арест и т.п.),
  • материальные (штраф, конфискация).

Названные выше меры применяются к нарушителям в судебном и/или внесудебном порядке. Наложение штрафа после недоимки (неуплаты) налогов налоговый орган реализует самостоятельно на основании соответствующего постановления (акта). При этом размеры штрафов устанавливаются в твердой сумме, а в некоторых случаях дифференцированно, в зависимости от характера нарушения (например, характера налога).

В случае малозначительности правонарушения лицо, его совершившее, может быть освобождено от административной ответственности и получить устное замечание.

Применение наказания после выявления нарушения не снимает обязанности совершить требуемые в соответствии с законом действия, как пример – заплатить налоги.

ИП несет ответственность:

  • Согласно трудового законодательства за нарушения требований по охране труда, условий коллективных договоров, незаконное увольнение работников и т.п.;
  • В рамках экономической деятельности за: совершение действий без лицензии, допуска или иного требуемого законом разрешения, нарушения санитарных требований, в том числе неуплата экологических сборов, условий госконтрактов и т.д.;
  • в области финансов и налогообложения за: неуплату (неполную уплату) налогов, сборов иных обязательных платежей, несвоевременное предоставление отчетности государственным органам, непредставление и/или искажение информации;
  • При перемещении товаров через таможенные границы: несоблюдение требований в отношении таможенного оформления, контрабанда и т.п.

Уголовная ответственность индивидуального предпринимателя

В отличие от административной привлечение к уголовной ответственности влечет за собой более тяжкие последствия для правонарушителя. Особенность этого вида – применение мер в рамках уголовных санкций реализуется исключительно после принятия решения уполномоченным государственным органом, судом. Кроме того, привлекаются исключительно физические лица.

Выбор мер воздействия в рамках уголовного законодательства также многообразен. При совершении преступления предпринимателем применяются следующие виды наказаний:

  • штраф;
  • исправительные работы;
  • лишение права на занятие определённым видом деятельности;
  • лишение свободы.

Учитывая, что занятие предпринимательством требует регистрации в соответствующих налоговых органах, то действия в нарушение такого порядка после извлечения крупного дохода (свыше полутора миллионов) влечет уже не административную, а уголовную ответственность.

Как незаконное предпринимательство, фальсификация налоговой и бухгалтерской отчетности является уголовным преступлением.

Кроме того, когда уклонение от погашения крупных долгов кредиторам принимает злостный характер, при наступлении определенных условий оно служит причиной привлечения индивидуального предпринимателя к уголовной ответственности.

Читайте так же:  Увольнение при сокращении штатов

Вследствие совершения преступлений к ИП применяются меры воздействия как к физическому лицу.

Какую ответственность несет ИП?

Перед регистрацией ИП многие будущие предприниматели занимаются изучением нормативных актов действующего законодательства РФ, касающихся их будущей деятельности. И это совершенно правильно, учитывая высокий уровень ответственности в этой сфере. И именно ответственность ИП по законодательству РФ является одной из наиболее важных и злободневных тем.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, какую ответственность несет индивидуальный предприниматель в соответствии с гражданским (имущественным), трудовым, административным, налоговым и уголовным законодательством.

Имущественная ответственность ИП по долгам

Индивидуальные предприниматели по обязательствам несут ответственность своим имуществом (статья 24 ГК РФ). ответственность ИП по долгам распространяется на личное имущество предпринимателя. Исключением являются предметы первой необходимости — единственное жилье и земля, на которой оно находится, а также предметы обихода, включая одежду, обувь и продукты (статья 446 ГПК РФ).

В случае причинения вреда физическим и юридическим лицам, ответственность ИП будет выражаться в возмещении убытков. Под убытками подразумевают прямой ущерб (реальные имущественные потери) и упущенную выгоду в виде неполученного дохода.

В договорах, как правило, предусмотрено не только возмещение убытков. В текст документов включают и другие санкции.

Наиболее часто встречающаяся разновидность санкций имущественного характера — неустойки. Неустойки могут быть в виде штрафов (в твердой форме) или в виде платежа, который зависит от длительности нарушения (пени).

Ответственность ИП в соответствии с трудовым законодательством

В случае если индивидуальный предприниматель является работодателем, он должен соблюдать нормы и требования трудового законодательства.

ИП несет материальную ответственность перед работниками. В статье 234 ТК РФ говорится об обязанности возмещения неполученного заработка работнику в таких случаях как:

  • отстранение от работы;
  • увольнения;
  • задержка выдачи трудовой книжки.

За вышеперечисленные действия со стороны работодателя, работник имеет право потребовать возмещение морального вреда (статья 237 ТК РФ).

При нанесении ИП ущерба имуществу работника, предприниматель должен возместить ему урон в полном объеме. Возмещение урона происходит по рыночным ценам, которые действуют на момент компенсации (статья 235 ТК РФ).

Под имуществом работника подразумевают не только имущество, применяемое им для выполнения трудовых функций, но и личные вещи (которые находятся в офисе в рабочее время).

Для того чтобы потребовать возмещения ущерба, работнику не обязательно в судебном порядке доказывать неправомерность действий работодателя. В соответствии со статей 233 ТК РФ, достаточно доказать факт причиненного вреда имуществу и указать размер причиненного ущерба.

Работодатель, доказавший, что он не нарушал закон, не несет ответственности (статья 1064 ГК РФ).

Административная ответственность индивидуальных предпринимателей

ИП несет административную ответственность в разных областях — от экологической безопасности до уплаты налогов.

Бизнесмены и индивидуальные предприниматели приравниваются к должностным лицам в Кодексе об административных правонарушениях.

В соответствии со статьей 23.1КоАП РФ, ИП привлекается к административной ответственности в судебном порядке по заявлению органа контроля.

В сфере трудовых отношений

Административная ответственность ИП в сфере трудовых отношений (за нарушение законодательства об охране труда и о труде) выражается в штрафах в размере до 5 000 рублей. При повторном нарушении аналогичного закона ИП может быть дисквалифицирован на срок от 1 года до 3 лет (пункт 2 статьи 5.27 КоАП РФ). предприниматель теряет право занимать руководящие должности в исполнительном органе управления (юридического лица), осуществлять предпринимательскую деятельность (по управлению юридическим лицом) и входить в совет директоров.

В соответствии со статьей 5.28 КоАП РФ, в случае уклонения работодателя от участия в переговорах, которые касаются заключения коллективного договора (и при нарушении допустимого срока его заключения) он заплатит штраф до 3 000 рублей.

Штраф в размере 3 000 рублей предусмотрен и для тех работодателей, которые не предоставляют информацию для проведения коллективных переговоров (статья 5.29 КоАП РФ).

Штраф до 5 000 рублей предусмотрен для ИП, которые отказались заключить коллективный договор (статья 5.30 КоАП РФ).

Нарушение (невыполнение) обязательств по коллективному договору грозит предпринимателю штрафом до 5 000 рублей (статья 5.31 КоАП РФ).

[1]

В экономической деятельности

В случае если ИП работает без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, в соответствии со статьей 14.1 КоАП РФ, ему необходимо будет заплатить штраф на сумму до 2 000 рублей.

Индивидуальный предприниматель, сменивший место жительства, должен в течение трех дней оповестить об этом регистрирующий орган (пункт 5 статьи 5 Закона от 8 августа 2001 г. № «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Не сообщив о смене места жительства предприниматель заплатит штраф до 2 000 рублей (статья 14.25 КоАП РФ).

В соответствии со статьей 14.5 КОАП РФ ИП, у которого нет кассы, может быть оштрафован на сумму до 4 000 рублей.

Налоговая ответственность индивидуального предпринимателя

Штрафы в твердой сумме установлены за некоторые нарушения налогового законодательства. Предприниматель, который нарушил сроки предоставления сведений об открытии (закрытии) счетов в банке должен заплатить штраф 5 000 рублей в пользу государства (статья 118 НК РФ).

В соответствии с действующим налоговым законодательством, ИП в случае нарушения должен перечислить долю своих доходов государству в таких ситуациях:

  • при неуплате (неполной уплате налогов) — ИП перечисляет от 20 до 40% от суммы неуплаченного налога (статья 122 НК РФ);
  • невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию (перечислению) налога — ИП перечисляет 20% от суммы, которая должна быть перечислена (статья 122 НК РФ).

Начиная с 2006 года, налоговые органы имеют право взыскивать с индивидуальных предпринимателей штрафы самостоятельно — во внесудебном порядке. Процедура проводится на основании решения руководителя налоговой инспекции. Как правило, это касается неуплаченных налогов (за налоговый период).

Читайте так же:  Договор займа с директором ооо

Нарушение срока регистрации в органах Пенсионного фонда в соответствии со статьей 27 Закона от 15.12. 2001 № «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» грозит штрафом в размере до 10 000 рублей для индивидуальных предпринимателей.

За неуплату или неполную уплату страховых взносов в ПФР взысканию может подлежать до 40% взносов, подлежащих к уплате.

Уголовная ответственность ИП

Ответственность ИП в соответствии с уголовным законодательством аналогична ответственности за нарушения в административном законодательстве. Разница состоит в масштабах нарушений и размере ущерба. Таким образом, за правонарушения одинакового характера, но разных масштабов или повлекшие разный размер ущерба, индивидуальный предприниматель может быть привлечен или к административной, или к уголовной ответственности.

В сфере трудовых отношений

ИП может быть оштрафован на сумму до 200 000 рублей (или приговорен к 180 часам принудительных работ) в случае отказа в приеме беременной женщины или женщины, имеющей детей до лет в соответствии со статьей 145 УК РФ.

Статья 145.1 Уголовного кодекса РФ предусматривает ответственность за невыплату заработной платы более двух месяцев.

Работники могут взыскать с работодателя денежные средства с процентами (статья 236 ТК РФ). Возмещение убытков работникам регулируется нормами главы 59 ГК РФ.

В экономической деятельности

Незаконное ведение предпринимательской деятельности является одним из наиболее распространенных экономических преступлений. Статья 171 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за ведение предпринимательской деятельности без лицензии.

Предприниматель несет уголовную ответственность в следующих случаях:

  • незаконное получение кредита (с помощью предоставления кредитной организации заведомо ложных сведений о своем финансовом положении) и злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (статьи 176, 177 УК РФ);
  • легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем (статьи 174, 174.1 УК РФ).

Статья 177 УК РФ, как уже было отмечено, предусматривает привлечение к уголовной ответственности за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (включая отказ от оплаты ценных и облигаций).

Злостное уклонение трактуется, как наличие реальной возможности погасить задолженность (в совокупности с умыслом за неуплату долга).

В соответствии с УК РФ, индивидуальный предприниматель может быть привлечен к уголовной ответственности:

  • за незаконное использование чужого товарного знака и знака обслуживания (статья 180 УК РФ);
  • за принуждение к совершению сделки или за отказ от ее совершения (статья 179 УК РФ) срок лишения свободы до 10 лет (для организованной группы);
  • за уклонение от уплаты таможенных платежей (статья 194 УК РФ);
  • уклонение от уплаты налогов и сборов, неисполнение обязанностей налогового агента, за сокрытие имущества, за счет которого должно производиться взыскание налогов (статьи 198, 199.1, 199.2 УК РФ).

Индивидуальный предприниматель, который уклоняется от уплаты налогов, наказывается штрафными санкциями в размере от 100 до 300 000 рублей или в размере заработной платы (или иного дохода) за период от 1 до 2 лет. Мерой наказания становится арест сроком до 6 месяцев или лишение свободы на срок до 1 года.

Ответственность ИП после закрытия

Несут ответственность по своим прежним действиям, совершенным в качестве индивидуального предпринимателя, и бывшие ИП. В частности, ИП несут ответственность перед ФНС и внебюджетными фондами. Так, Конституционный Суд РФ в постановлении от указал, что лицо обязано отвечать по своим долгам вне зависимости от утраты им специального статуса индивидуального предпринимателя.

Видео (кликните для воспроизведения).

Ответственность ИП после закрытия продолжает распространяться на все его имущество, за исключением того имущества, на которое взыскание не может быть наложено в соответствии с действующим законодательством.

Срок исковой давности, в течение которого бывший ИП может привлечен к имущественной ответственности, составляет три года.

В завершение также напомним, что нельзя привлечь дважды к ответственности за одно и тоже правонарушение.

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Ответственность индивидуального предпринимателя: когда наступает и какая может быть

  • Ирина Соколова

Время от времени мысль организовать собственный «маленький бизнес» посещает практически каждого из нас. Однако стоит понимать, что свое дело – это далеко не только возможность работать на себя и гордо именоваться индивидуальным предпринимателем. Бизнес – это, прежде всего, ответственность: перед партнёрами, клиентами, кредиторами и государством.

Индивидуальный предприниматель по своему правовому статусу одновременно является и физлицом, и субъектом малого бизнеса. В качестве бизнес-единицы за все свои действия, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, по законодательству РФ ИП несет ответственность в административной, гражданско-правовой и уголовной плоскости.

Следует отметить, что в отношении своих обязательств предприниматель принципиально отличается от учредителя юридического лица. Открыв ООО, его владелец ограничивает свою ответственность по долгам организации всего лишь долей в общем имуществе общества. ИП в случае неприятностей будет расплачиваться с кредиторами всей принадлежащей ему собственностью, неважно, участвует ли она в деятельности фирмы или находится в личном пользовании. Не является исключением и общее семейное имущество неудачливого бизнесмена.

Административные правонарушения в малом предпринимательстве

Согласно КоАП РФ на предпринимателей распространяется ответственность за административные правонарушения, допущенные в ходе ведения хозяйственной деятельности. Как правило, наказание следует в виде штрафа, который обычно меньше, чем аналогичный штраф для юридических и должностных лиц.

Самые распространенные «камни преткновения» в работе СМП, подпадающие под административную ответственность ИП:

[2]

  1. За несвоевременное предоставление налоговой декларации ИП штрафуется в размере 5 % от суммы начисленного налога за каждый просроченный месяц (в пределах от 1000 рублей до 30 % суммы задолженности).
  2. Неуплаченные налоги и сборы увеличивают задолженность предпринимателя перед бюджетом на 20 % за счет соответствующего штрафа.
  3. Задержка информирования налоговой инспекции об открытии или прекращении банковских счетов требует оплаты штрафа в размере 5000 рублей.
  4. Нарушение правил предоставления информации в органы статистики наказывается штрафом в пределах 3000–5000 рублей.
  5. За незаконную продажу товаров или торговлю без предоставления информации о производителе продукции и самом продавце следует штраф 3000–4000 рублей. В случае, если реализуемый товар запрещен или ограничен к свободной продаже, возможна его конфискация.
  6. Предпринимательская деятельность без применения зарегистрированной надлежащим образом контрольно-кассовой техники, если она необходима по закону, непредоставление клиенту кассового чека – оплата в казну 1500–2000 рублей.
Читайте так же:  Председатель или председательствующий

Ответственность ИП перед кредиторами

Взаимоотношения бизнесмена с кредиторами, банками и государством по вопросам задолженностей регулируются Гражданским Кодексом РФ. За свои долги ИП отвечает любым принадлежащим ему имуществом, оформленным в собственность: и личным, и нажитым в законном браке.

По судебному решению в пользу кредиторов списываются сначала денежные средства, находящиеся на банковских счетах ИП. При их нехватке возможно взыскание за счет имущества: оно описывается и конфискуется. Если личного имущества должника не достаточно для удовлетворения всех исков, производится раздел имущества супругов. Доля, принадлежащая предпринимателю, также уходит «с молотка». Имущественная ответственность ИП после его закрытия сохраняется в течение 3 лет – такова исковая давность дел по задолженностям, включая налоговые долги и суммы, не уплаченные внебюджетным фондам.

Может ли индивидуальный предприниматель защитить свое имущество от притязаний со стороны займодавцев? В этом плане выбор невелик:

  • оформить брачный договор, который позволит соблюсти интересы второго супруга и семьи в целом на случай краха бизнес-проекта;
  • не иметь никакой собственности, то есть регистрировать все приобретаемое движимое и недвижимое имущество на третьих лиц, например, родственников.

Разумеется, закон не разрешает выкинуть горе-предпринимателя вместе со всем семейством на улицу. Не пойти по миру должнику позволяют ограничения, которые накладывает ГПК РФ на ответственность ИП по долгам. Согласно статье 446 кредиторам не достанутся:

  • жилье, если оно у бывшего бизнесмена и его детей единственное (за исключением ипотечной квартиры, являющейся залоговым обеспечением текущего банковского кредита);
  • участок земли, на котором расположено жилое помещение;
  • личные вещи, домашняя обстановка, если они не относятся к предметам роскоши (драгоценности, антиквариат и прочее);
  • оборудование и инвентарь, необходимые должнику для работы, если их стоимость менее 100 МРОТ;
  • домашний скот, птица, выращиваемые для собственного пропитания (не на продажу) и необходимые для их содержания постройки; то же касается пасеки и приусадебного участка;
  • деньги из расчета прожиточного минимума на должника и его иждивенцев;
  • продукты и топливо, используемое для отопления и приготовления еды;
  • автотранспорт инвалида;
  • заслуженные должником призы и награды.

Индивидуальный предприниматель и уголовная ответственность

В своей деятельности, по умыслу или по незнанию, индивидуальный предприниматель может попасть в сферу интересов уголовного законодательства.

Бизнесмен – «уголовник» не обязательно занимается такими явно криминальными деяниями, как незаконный оборот наркотиков и оружия, участие в схемах отмывания преступных доходов, использование «рабского труда», включая привлечение к работе нелегальных мигрантов и т.д. Большинство ИП попадают под уголовную ответственность в стремлении любыми способами увеличить свои доходы и снизить издержки за счет уклонения от налоговых обязательств и других экономических преступлений.

1. Под действие УК РФ подпадают налоговые и экономические нарушения в крупных размерах.

  • Например, фальсификация бухгалтерских документов («двойная» бухгалтерия), подача заведомо недостоверной декларации с целью уклонения или значительного занижения налогов карается, согласно ст. 198, штрафом в размере двухгодичного дохода ИП (до 300000 рублей), арестом либо лишением свободы на срок от 6 мес. до года. В случае особо крупного ущерба штраф составляет полмиллиона рублей или доходы за 3 года работы ИП либо наказание до 3 лет за решеткой.
  • Аналогичные санкции предусматривает ст. 199.2 УК за сокрытие денег и имущества ИП от взыскания налогов (срок лишения свободы в этом случае увеличивается до 5 лет). Если предприниматель из корыстных побуждений не выполняет функции налогового агента, в действие вступает ст. 199.1.

При определении размера ущерба, задолженностей, извлеченных предпринимателем доходов Уголовный Кодекс исходит из следующих сумм: крупный размер – свыше 1,5 млн. рублей, особо крупный – более 6 млн. рублей.

2. Отдельный вид экономических преступлений – деяния, которые квалифицируются уголовным кодексом как мошенничество (ст. 159). Умышленный обман клиентов, отсутствие намерений выполнять договорные обязательства по отношению к контрагентам, кредиторам расцениваются как деятельность предпринимателя, имеющая своей целью извлечение прибыли незаконным путем.

[3]

3. Ответственность ИП также может наступать по следующим статьям Уголовного Кодекса:

  • систематические задержки и невыплата зарплаты работникам (ст. 145.1);
  • использование чужого товарного знака (ст. 180);
  • неофициальное ведение предпринимательской деятельности, без лицензирования отдельных видов товаров и услуг и другие действия, объединенные понятием «незаконное предпринимательство» (ст. 171);
  • отказ от возврата денежных средств по кредиторским задолженностям (ст. 177);
  • умышленное доведение бизнеса до банкротства (ст. 196) и пр.

Ответственность индивидуального предпринимателя — то, что удерживает многих, желающих нырнуть в пучину бизнеса с головой, от необдуманных поступков. Зарегистрировать ИП – самое простое: сегодня это дело пары дней. Работать на свой страх и риск, разбираясь во всех нюансах налогообложения, соблюдая трудовое законодательство, помня об административных штрафах и чтя Уголовный Кодекс – вот «серые будни» современного предпринимателя. А незнание законов, как известно, от ответственности не спасает.

Имущественная ответственность индивидуального предпринимателя

Физическое лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность, несет по своим обязательствам имущественную ответственность как индивидуальный предприниматель за работу в рамках предпринимательской деятельности. При этом возможна и административная ответственность – например, как работодателя, а также по иным основаниям в зависимости от специфики деятельности.

Читайте так же:  Нерабочие праздничные дни

Предпринимательская деятельность гражданина

Если гражданин принял решение заняться бизнесом, то согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ можно не учреждать юридическое лицо, а вести предпринимательскую деятельность, но для этого необходимо зарегистрироваться в качестве ИП.

При этом, даже если гражданин ведет деятельность без регистрации, суд может признать его предпринимателем и применить соответствующие правила (п. 3 ст. 23 ГК РФ).

Надо учитывать, что предпринимательская деятельность направлена на систематическое получение прибыли и осуществляется самостоятельно на свой риск (ст. 2 ГК РФ). То есть наличие убытков не свидетельствует о том, что гражданин не является предпринимателем.

И при регистрации надо учитывать, что имущественная ответственность ИП может наступить по любому обязательству.

ИП обязан выполнять все возложенные на него законодательством требования, например:

  • надлежащее оформление бизнеса (лицензии, разрешения);
  • сдача отчетности;
  • уплата налогов и иных платежей;
  • выполнение требований экологической, пожарной безопасности;
  • соблюдение требований трудового законодательства;
  • многие другие в зависимости от вида деятельности.

А также выполнять договорные обязательства в отношениях с контрагентами. При этом надо учитывать, что прекращение деятельности в качестве предпринимателя не снимает ответственности за предпринимательскую деятельность, которую вел гражданин.

Имущество физического лица едино, поэтому ИП несет ответственность всем своим имуществом, в том числе и не имеющим никакого отношения к бизнесу. В п. 55 Постановления Пленума ВС РФ от 17.11.2015 № 50 указано, что ст. 24 ГК РФ закрепляет вне зависимости от статуса ИП имущественную ответственность физического лица и не делит его имущество на имущество предпринимателя и физического лица.

При этом ст. 446 ГПК РФ установлен перечень имущества, на которое не может быть обращено взыскание, в частности единственное жилье, предметы домашней обстановки, продукты. Надо учитывать, что если ИП состоит в браке, то на нажитое в браке имущество также может быть обращено взыскание (ст. 34 и п. 1 ст. 38 СК РФ), то есть имущество супругов может быть разделено при наличии у одного из них долгов в бизнесе.

Проверки предпринимателя

Когда физическое лицо зарегистрировано в качестве предпринимателя, то очевидно, что контролирующие органы могут проводить проверки. Но было бы ошибкой считать, что прекращение регистрации в качестве ИП означает невозможность проведения проверок и является основанием для неуплаты задолженности по налогам. Даже после прекращения деятельности в качестве ИП сохраняется обязанность по подаче деклараций и уплате налога за период предпринимательской деятельности (Письмо Минфина от 03.08.2010 N 03-02-07/2-124 , от 23.01.2012 N 03-02-08/6 ). Проверка может быть проведена за трехлетний период (п. 4 ст. 89 НК РФ).

При этом физическое лицо может иметь доходы как от предпринимательской, так и от другой деятельности. Например, ИП, который оказывает образовательные услуги, может продать личный автомобиль. И в этом случае проверка может охватить всю деятельность гражданина, и выездная налоговая проверка может быть проведена по нескольким налогам с вынесением единого решения (Письмо Минфина от 24.01.2017 N 03-02-08/3210 ).

Материальная ответственность ИП

Кроме государственных органов, у ИП есть обязательства по отношению к контрагентам, работникам. В случае образования задолженности у предпринимателя денежные средства взыскиваются со всех счетов, за счет имущества. А в случае прекращения деятельности в качестве ИП средства могут быть взысканы и с заработной платы. То есть задолженность от предпринимательской деятельности – это долг физического лица. И если в отношении организации долги уплачиваются за счет имущества организации, а учредитель и директор несут ответственность только в редких случаях при наличии определённых обстоятельств, то предприниматель в силу закона отвечает самостоятельно. При этом прекращение деятельности не влияет на долги ИП и на возможность предъявления к нему претензий. Любой контрагент может предъявить иск в отношении предпринимательской деятельности к физическому лицу – бывшему ИП.

Штраф за неуплату налогов ИП

Любой налогоплательщик, не уплативший в срок налоги, может быть привлечен к налоговой ответственности, в том числе индивидуальный предприниматель. Основное наказание за неуплату налогов ИП, как и любым другим налогоплательщиком, – денежное взыскание, т. е. штраф (п. 2 ст. 114 НК РФ).

По общему правилу штраф за неуплату налогов ИП из-за занижения налоговой базы или иного неправильного исчисления налога составляет (п. 1,3 ст. 122 НК РФ):

  • 20% от неуплаченной суммы налога, если правонарушение было совершено без умысла;
  • 40% от неуплаченной суммы налога при умышленном совершении правонарушения.

Это общая норма НК РФ, применяемая в отношении всех неуплаченных в срок налогов предпринимателя, которые он должен платить как налогоплательщик в соответствии с его режимом налогообложения.

Неуплата налогов ИП – налоговым агентом

Каждый предприниматель, у которого есть работники, должен удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с выплаченных им доходов (а также с доходов выплаченных физическим лицам, не являющимся ИП, с которыми заключены гражданско-правовые договоры). Иначе говоря, выполнять обязанности налогового агента (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Естественно, в НК РФ прописаны штрафы налоговой для ИП за неисполнение этих обязанностей. Если предприниматель не удержал НДФЛ с таких доходов и не перечислил его в бюджет, или удержал и не перечислил, то на него будет наложен штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и/или перечислению (ст. 123 НК РФ).

Сведения о дате удержания и перечисления НДФЛ налоговики с недавнего времени регулярно получают из форм 6-НДФЛ. Но вынести решение о привлечении к ответственности и выставить штраф работодателю контролеры могут только по итогам рассмотрения материалов налоговой проверки (Письмо ФНС от 20.01.2017 N БС-4-11/864 ).

Отметим, что в НК РФ установлены и другие правонарушения, совершение которых предпринимателем повлечет наложение штрафа.

Читайте так же:  Запрет иностранного программного обеспечения

Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП

В определенных случаях за неуплату налогов ИП может быть привлечен к уголовной ответственности. Но в уклонении от уплаты налогов в соответствии с УК РФ предприниматель может быть обвинен только при их неуплате в крупном или особо крупном размере (ст. 198 УК РФ).

Обстоятельства, смягчающие ответственность ИП

При наличии обстоятельств, смягчающих ответственность, штраф за совершение налогового правонарушения в значительной мере может быть снижен. Поскольку при делении всех налогоплательщиков на физических лиц и юридических ИП попадают в первую категорию, то они могут заявлять в числе таких обстоятельств факты, которые никак не доступны организациям. К примеру, такие обстоятельства, как:

Ответственность директора индивидуального предпринимателя

Зачастую бывает так, что масштабы бизнеса или жизненные обстоятельства не позволяют индивидуальному предпринимателю руководить компанией самостоятельно — в штат нанимается управленец. Разбираемся, может в ИП быть директор, на которого можно переложить всю ответственность?

Основное отличие директора ООО от директора ИП

ИП и ООО — две совершенно разные организационно-правовые формы ведения бизнеса.

Напомним, индивидуальный предприниматель и руководитель ООО имеют разный статус, несмотря на то, что отвечают за работу своей организации как работодатель, налогоплательщик и исполняющая договор сторона.

Так, руководитель ООО — это исполнительный орган предприятия, выступающий от его имени и выражающий волю юридического лица. Индивидуальный предприниматель же выражает личную волю, выступает от своего собственного имени.

Как интересы ООО, так и интересы ИП частично или полностью могут представлять третьи лица по доверенности.

Вправе ли предприниматель назначить себя директором

Предприниматель может считать себя кем угодно: директором, руководителем, хозяином, но с юридической точки зрения он будет только ИП. Точка.

Заключить трудовой договор с самим собой он не может, начислять себе зарплату и делать соответствующую запись в трудовой книжке тоже.

Такие ограничения вытекают из ст. 413 ГК РФ , согласно которой должник не может быть одновременно кредитором, ведь гражданско-правовые обязательства в этом случае считаются бессмысленными.

Может ли ИП нанять директора

Иногда масштабы бизнеса требуют доверить руководство им наемному специалисту — директору. И индивидуальный предприниматель может это сделать.

Нанимая в штат управленца, индивидуальному предпринимателю необходимо:

  • ознакомить будущего руководителя с приказом о назначении на должность;
  • подписать с работником трудовой договор и должностную инструкцию;
  • получить от нового сотрудника согласие на обработку персональных данных;
  • выдать доверенность, которая позволяет совершать возложенные функции;
  • сообщить в ФСС о найме нового сотрудника;
  • перечислять в бюджет необходимые налоги/взносы и сдавать отчетность как работодатель.

Для именования должности руководителя ИП нельзя использовать формулировку «генеральный директор», поэтому целесообразно выбрать один из вариантов:

  • исполнительный директор;
  • коммерческий директор;
  • финансовый директор;
  • директор магазина;
  • управляющий.

Может ли ИП быть директором ООО

Индивидуальный предприниматель может быть директором общества с ограниченной ответственностью.
Есть 2 способа оформить ИП в качестве руководителя ООО:

    В качестве физического лица. Для этого с коммерсантом заключают обычный трудовой договор, оформляют запись в трудовой книжке и отношения с ним регулируют по правилам Трудового кодекса РФ.

Должность руководителя ООО станет для бизнесмена основным местом работы, а в свободное время он волен заниматься, чем хочет.

  • В качестве ИП, оказывающего услуги управления обществом. Для этого в уставе ООО должна предусматриваться возможность передачи роли исполнительного органа индивидуальному предпринимателю (подп. 2 п. 2.1 ст. 32, подп. 4 п. 2 ст. 33 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).
  • За что ИП могут привлечь к ответственности

    Ответственность директора ИП ограничивается Трудовым кодексом. Ведь, как отмечалось выше, такой директор — нанятый по трудовому договору сотрудник.

    Что касается самого предпринимателя, то его могут привлечь как к уголовной ответственности, так и к налоговой, гражданско-правовой, административной.

    Она (ответственность) может наступить по десяткам основаниям. Все эти основания условно можно объединить в 3 группы:

    • нарушения в организации деятельности (например, нет лицензии, не соблюдается кассовая дисциплина);
    • нарушения в деятельности ИП, т.е. она ведется не по правилам добросовестной конкуренции, с нарушением закона о защите прав потребителей и т.п.;
    • нарушения трудового законодательства. Это касается случаев, когда ИП — работодатель.

    Большинство нарушений носят административный характер, соответственно наказания за них накладываются административные: предупреждения, штрафы, конфискация продукции и т.д.

    Может ли ИП ограничить свою ответственность

    Как же индивидуальном предпринимателю себя подстраховать? Если мы рассуждаем с точки зрения минимизации последствий за возможные санкции по причине нарушения налогового законодательства или правил ведения бухгалтерского учета, то выход есть, даже два:

    • создать безупречную бухгалтерскую службу, которая будет считать налоги, перечислять их в бюджет, взаимодействовать с контрагентами, вести бухгалтерскую базу, сопровождать предпринимателя на проверках по легализации налоговой базы и пр.;
    • передать учет на аутсорсинг и спокойно заниматься первостепенными бизнес-задачами.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Также напомним, что 1C-WiseAdvice делит с предпринимателем ответственность за качество ведения учета. Если ИП оштрафуют, например, за просрочку подачи отчетности, которая произошла по вине наших специалистов, мы полностью компенсируем убытки.

    Источники


    1. Римское частное право. Учебник. — М.: Зерцало, 2015. — 560 c.

    2. Теория государства и права. Введение в юриспруденцию. — М.: Юнити-Дана, 2011. — 128 c.

    3. Марченко, М. Н. Теория государства и права в вопросах и ответах / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2012. — 240 c.
    4. Еникеев, М.И. Основы общей и юридической психологии / М.И. Еникеев. — М.: ЮРИСТЪ, 1996. — 631 c.
    5. Смоленский, М. Б. Адвокатская деятельность и адвокатура в Российской Федерации (адвокатское право) / М.Б. Смоленский. — М.: Феникс, 2015. — 384 c.
    Ответственность за ип
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here