Обособленный банковский счет

Описание страницы: обособленный банковский счет - 2020 ujl от профессионалов для людей.

Обособленный банковский счет

Ведь, в конце концов, подразделение создается не с целью удовлетворить требования налоговых инспекторов и иных контролирующих органов, а для развития бизнеса.

Генеральный подрядчик отвечает за неисполнение или ненадлежащее исполнение заказчиком обязательств по договору подряда. В первую очередь это касается оплаты работ субподрядчика.

Наша компания заключила договор на поставку материалов в рамках государственного оборонного заказа с головным исполнителем.

Регулированию этого нового механизма посвящена инструкция Центрального банка России от 01.06.2004 N 114-И «О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций» (далее — Инструкция), которая начала действовать одновременно с Законом. Подтверждением того, что деньги ушли по назначению, являются документы, которые подтверждают поставку товара или предоставление услуги, например: акты приема-передачи товаров, акты о завершении монтажных работ и другие.

Отдельного внимания заслуживает вопрос, возможна ли работа обособленного подразделения без расчетного счета, и как это происходит на практике. Рассмотрим эти нюансы детально. Человек, обратившийся за открытием счета, должен представить в банк паспорт (другое удостоверение личности) (п. 1.7–1.10 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И). Пакет документов, которые нужно подать для заключения договора, зависит от того, какому отделению организации открывается счет – головному или обособленному подразделению.

В принципе, все производственные вопросы можно с одинаковым успехом решить как в дочернем предприятии, так и в филиале. Представительство, как организационная форма, ранее рассматривалось исключительно как подразделение, не ведущее активных операций, однако в современных условиях его статус практически не отличается от статуса филиала. Обособленное подразделение, возникшее по признаку наличия стационарных рабочих мест, имеет, с точки зрения производственных отношений, практически те же возможности, что и филиал.

Вызвано это было тем, что во время реализации больших инвестиционных проектов сложно контролировать денежные потоки, сопровождающие строительно-монтажные работы: нужно совершать постоянные оплаты по счетам за строительные материалы или предоставленные услуги, а количество строительных фирм и организаций, которые принимают участие в проекте, довольно велико, и не всегда у них хорошая репутация.

Исполнение обязательства может быть возложено должником на третье лицо, если из закона, иных правовых актов, условий обязательства или его существа не вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично.
Успешная компания однажды задумывается о расширении бизнеса — открытии дополнительных подразделений в других регионах страны. Главный минус заключается в повышении нагрузки на бухгалтерию, которая вынуждена контролировать счета главного учреждения и его «ответвлений».

Что такое обособленный расчетный счет в Сбербанке и как его открыть

Как в договоре подряда необходимо прописать условие об обособленном счете (специальном), чтобы банк впоследствии без проблем дал доступ к этому счету и можно было бы оплатить с него аванс поставщику на поставку оборудования и материалов.

Так, главный офис может воспользоваться услугой открытия специального расчетного счета только для проведения расходных транзакций (в том числе выплаты зарплаты).

Также правила банка могут предусматривать условие, что организация должна представить заверенную выписку из своих внутренних документов или документов, которые имеют непосредственное отношение к ее деятельности. Такой порядок установлен пунктом 1.11.3 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И.

На сегодняшний день, кроме государственных организаций, обособленным банковским счетом могут воспользоваться и частные фирмы или предприятия, а также индивидуальные предприниматели.

Открытие банковского счета для предпринимателя и юридического лица в сбербанке

Чем же руководствуются предприятия при выборе формы? Причины и обстоятельства кроются в организации управления предприятием, структуре внутренних взаимоотношений и правилах налогообложения внутрикорпоративных перемещений, основных средств, сырья, промежуточного продукта, готовой продукции, товаров, инвестиций. В Таблице 1 предпринята попытка систематизации отличий в налогообложении некоторых видов операций.
Для ведения расчетов по контракту, который открыт в рамках государственного оборонного заказа (ГОЗ), необходимо использовать только отдельный счет, который открывается в уполномоченном банке (пп.7 п.2 ст.8 Федерального закона № 275-ФЗ от 29.12.2012 г.).

Суть резервирования заключается в переводе рублей на отдельный счет в российском банке, который обслуживает валютную операцию (исполняющий банк).
В частности, поступивших бюджетных средств, средств на финансирование капитальных вложений, аккумулируемых и расходуемых организацией с отдельного счета, и т.д. Филиалы, представительства и иные структурные подразделения организации, выделенные на отдельный баланс, которым открыты текущие счета в кредитных организациях для осуществления текущих расходов (оплата труда, отдельные хозяйственные расходы, командировочные суммы и т.п.), отражают на отдельном субсчете к счету 55 «Специальные счета в банках» движение указанных средств. Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах учитываются на счете 55 «Специальные счета в банках» обособленно.

С уполномоченным банком необходимо заключить договор о банковском сопровождении. Банковское сопровождение осуществляется уполномоченным банком безвозмездно (п.3 ст. 8.2 Федерального закона № 275-ФЗ от 29.12.2012 г.).

Что же касается обособленных подразделений, имеющих «отдельный баланс и расчетный счет (подразделения)», то Налоговый кодекс вменяет в обязанность организаций отдельное декларирование в местах расположения таких подразделений ЕСН (ст. 243 НК РФ), налога на имущество (ст. 386 НК РФ) и по некоторым видам местных налогов (там, где они еще сохранились). Фактически в нынешней редакции Налоговый кодекс под обособленным подразделением, имеющем «отдельный баланс» и расчетный счет «по умолчанию», подразумевает филиал или представительство (см., например, письмо Минфина от 29.03.2004 г. № 04–05–06/27).

Обычно расчетный счет в банке открывают сразу после создания организации. Он нужен для ведения бизнеса и расчетов с контрагентами, для уплаты налогов и взносов. Хотя обязанности открывать счет непосредственно после регистрации нет.

Стороны могут договориться о том, что часть оплаты должна будет перечислена на отдельный расчетный или депозитный счет. Однако каких-либо гарантий, на которые рассчитывает субподрядчик, такое исполнение не дает.

Расчетный счет обособленного подразделения: что нужно знать?

Помимо обязательных документов, банк может затребовать и другие документы, если по законодательству открытие счета без них невозможно (п. 1.12 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И).
Для оформления услуги требуется обратиться в кредитную организацию и предъявить требуемый пакет бумаг, которые бы подтверждали полномочия определенных лиц (тех, что прописаны в карточке). Как следствие, с помощью обособленного р/с руководство новой структуры может осуществлять операции.
Уполномоченный банк – это банк, который может осуществлять банковское сопровождение ГОЗ. Он создан в соответствии с законодательством РФ и соответствует сразу нескольким критериям (ст. 8.1 гл. 3.1.
Вступившим в силу 18 июня 2004 года Федеральным законом от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон) предусмотрен ряд новых процедур, в том числе и резервирование.

Отдельный счет в уполномоченном банке

Отдельный счет – это счет, который открывается исполнителю в уполномоченном банке для ведения расчетов по ГОЗ в соответствии с условиями контракта (п.10 ст.3 Федерального закона № 275-ФЗ от 29.12.2012 г.). Резервирование — одно из валютных ограничений, предусмотренных Законом. Смысл резервирования заключается в том, что при совершении отдельных валютных операций субъект валютных правоотношений обязан внести на отдельный счет в уполномоченном банке определенную сумму в валюте Российской Федерации на определенный срок (ст. 16 Закона). После совершения валютной операции или до ее совершения (это зависит от вида операции) эти денежные средства возвращаются обратно клиенту на его счет.

Как быстро открыть лицевой счет в банке для ИП, или расчетный банковский счет для предпринимателя или организации ООО в сбербанке.

Ответственность генерального подрядчика перед заказчиком за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств субподрядчиком.
Эксперимент прошел успешно, специальный режим работы обособленного счета помог сэкономить большую часть бюджетных денег и действительно предотвратил их нецелевое использование.

Такой тип р/с подразумевает ведение обособленного учета, подразумевающего открытие отдельного баланса (даже при отсутствии такой команды с центра).
Как можно понять из Таблицы 1, с позиций организации учета и отчетности, подразделение в виде дочернего предприятия имеет смысл создавать при относительно малой производственной зависимости этого подразделения от головного предприятия, т.к. передача любых видов активов может создавать налоговую базу либо на стороне передающего, либо на стороне принимающего предприятия.

Обособленный банковский счет

Федеральным законом от 21 декабря 2013 г. N 367-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» в Гражданский кодекс РФ введено понятие залогового счета, которое было призвано внести ясность в отношения, связанные с залогом прав по договору банковского счета или вклада, но на практике привело к еще большей неразберихе. Пожалуй, ни одно из нововведений реформы гражданского законодательства, проводимой в последние годы, не вызывает столько вопросов, как институт залогового счета. Совершенно очевидно, что положения ГК о залоговом счете далеки от идеала.
———————————
СЗ РФ. 2013. N 51. Ст. 6687.

Объявление

Список литературы

О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации: Федеральный закон от 21 декабря 2013 г. N 367-ФЗ // СЗ РФ. 2013. N 51. Ст. 6687.
Об исполнительном производстве: Федеральный закон от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ // СЗ РФ. 2007. N 41. Ст. 4849.
Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов: Инструкция Банка России от 30 мая 2014 г. N 153-И // Вестн. Банка России. 2014. N 60.

References

O vnesenii izmenenij v chast’ pervuyu Grazhdanskogo kodeksa Rossijskoj Federacii i priznanii utrativshimi silu otdel’nyx zakonodatel’nyx aktov (polozhenij zakonodatel’nyx aktov) Rossijskoj Federacii: Federal’nyj zakon ot 21 dekabrya 2013 g. N 367-FZ // SZ RF. 2013. N 51. St. 6687.
Ob ispolnitel’nom proizvodstve: Federal’nyj zakon ot 2 oktyabrya 2007 g. N 229-FZ // SZ RF. 2007. N 41. St. 4849.
Ob otkrytii i zakrytii bankovskix schetov, schetov po vkladam (depozitam), depozitnyx schetov: Instrukciya Banka Rossii ot 30 maya 2014 g. N 153-I // Vestn. Banka Rossii. 2014. N 60.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Расчетный счет для обособленного подразделения: условия ТОП-10 банков и порядок открытия

Калькуляционные материалы по государственному оборонному заказу. Комплект РКМ обоснования цены оборонной продукции. Согласование основных экономических нормативов, применяемых для формирования РКМ ГОЗа. Новые формы РКМ для обоснования цены ГОЗ.

Комплект РКМ для калькуляции Гособоронзаказа

Зачем нужен отдельный счет для гособоронзаказа

Зачем нужен отдельный счет

Согласно положениям Федерального закона от 29.12.2012 № 275, отдельный номинальный счет — это счет, который открыт для головного исполнителя (п. 7 ч. 1 ст. 7.1), исполнителя (п. 7 ч. 2) в уполномоченном банке для осуществления взаиморасчетов по гособоронзаказу на основании условий, прописанных в государственном (каждом) контракте.

В соответствии с нормами 275-ФЗ, уполномоченный банк — это банк, созданный в соответствии с законодательством РФ, который выбирает головной исполнитель. Банк России размещает список соответствующих банков на своем сайте ежемесячно. Одним из учреждений, оказывающих банковское сопровождение гособоронзаказа, является Сбербанк, резервирование отдельного расчетного счета по ГОЗ — одна из услуг, которой можно воспользоваться онлайн.

Все денежные средства, которые переводит исполнителю государственный заказчик, являются целевыми и предназначены непосредственно для затрат по ГОЗ. Если финансовые средства будут использованы не по назначению, то на поставщика могут наложить определенные санкции. Таким образом, отдельный банковский счет для госконтракта открывается для произведения расчетов между государственным заказчиком и головным исполнителем. ОС закрывается сразу же после предоставления в уполномоченный банк подтверждения о полном исполнении госконтракта.

Что можно и что нельзя

Денежные средства списываются только при указании в распоряжении идентификатора госконтракта и только на ОС.

Исключениями из этого правила являются следующие случаи:

  • перечисление страховых взносов, налоговых платежей, сборов, таможенных пошлин и прочих расходов, предназначенных для оплаты в бюджет РФ;
  • уплата издержек на приобретение товаров, работ, услуг, подлежащих госрегулированию в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством РФ;
  • взаиморасчеты с нерезидентами, непосредственно задействованными в поставках товаров, работ, услуг по гособоронзаказу;
  • перечисление прибыли, величина которой предусмотрена условиями госконтракта, по факту его исполнения и предоставления в уполномоченный банк акта приема-передачи выполненных работ;
  • расчеты по прочим расходам, не превышающим трех миллионов рублей в месяц.

По ОС запрещается осуществлять следующие виды движений:

  • оказание кредитных услуг, предоставление ссуд и разного рода займов;
  • возврат сумм по вышеуказанным операциям и процентов по ним;
  • расчеты с физическими лицами;
  • прочие операции, закрепленные ст. 8.4 275-ФЗ.

С отдельного счета можно перечислять суммы на оплату труда при соблюдении условия одновременной выплаты соответствующих начислений на оплату труда, а также на уплату сотрудникам компенсаций в соответствии с ТК РФ. Согласно Письму Минфина России № 03-04-06/15565, тот, кто исполняет ГОЗ, может использовать ОС для расчетов, удержаний и перечислений в бюджет налога на доходы физических лиц с доходов, которые были получены в виде оплаты труда.

Уполномоченные банки заключают отдельные виды договоров банковского счета, по которому ОС открывается для производства операций по гособоронзаказу. УБ также имеют право временно приостановить операции по ОС по согласованию с уполномоченным органом финансового контроля в тех случаях, когда определенная операция соответствует критериям, регламентированным в указании ЦБ РФ от 15.07.2015 № 3729-У.

Госбанки побеждают коррупцию на мега-стройках

Чиновники нашли новый способ борьбы с воровством на казенных стройках. За расходованием денег должны проследить госбанки, которые уже справились с финансовым контролем за строительством нового здания Мариинского театра и зданий Дальневосточного университета

Москва. 27 февраля. FINMARKET.RU — Минэкономразвития подвело итоги трехлетнего эксперимента, в рамках которого финансовое сопровождение крупных госконтрактов на капитальное строительство было доверено уполномоченным банкам с государственным участием. Результаты, по данным «Финмаркета», удовлетворили чиновников, которые теперь намерены значительно расширить эту практику.

Предотвращенные банками нарушения составили от 10% до 20% от общей суммы заказа. Наиболее крупные нестыковки были выявлены при строительстве новой сцены Мариинского театра.

Самые распространенные нарушения — направление денег на непредусмотренные контрактами объекты и перерасход средств на расходные материалы. На новой услуге госбанки заработали несколько миллионов рублей.

Госбанки — на переднем краю борьбы с коррупцией

Источник «Финмаркет» в Минэкономразвития рассказал об итогах эксперимента. Соответствующий доклад уже направлен в правительство.

Эксперимент начался в 2009 году, в нем приняли участие три госбанка: Сбербанка, Банка ВТБ и «Газпромбанк», который должен был вести строительство жилых домов в Балашихе. Банкам было поручено:

Контролировать целевое использование средств по госконтрактам;

Мониторить схему взаимодействия исполнителей контракта (генподрядчик — подрядчик — субподрядчики первого и второго уровня);

Проверять соответствие стоимости основных работ, материалов и оборудования предусмотренным в контракте;

Следить за соблюдением сроков выполнения работ, за их соответствием условиям контракта;

Контролировать соответствие контракту условий оплаты.

Госзаказчику ежемесячно отправлялись отчеты о движении средств по счетам генподрядчика, подрядчиков и субподрядчиков. Сбербанком в дополнение к этому ежеквартально проводилась фотофиксация фактически выполненных работ.

В Мариинке забракована пятая часть актов

Самые масштабные нарушения были выявлены на строительстве здания второй сцены Мариинского театра в Санкт-Петербурге. Из 23,4 млрд руб., прошедших через обособленные счета «Сбербанка», не было согласовано проведение платежей на 4,2 млрд руб или 18,1%. Почти поровну нарушения допустили генподрядчик (на 2,0 млрд руб.) и подрядчики с субподрядчиками (на 2,2 млрд руб.).

Основными причинами несогласования документов сотрудники банка называли:

Непредставление документов, являющихся основанием для проведения платежей;

[3]

Попытки использовать денежные средства не по назначению;

Проведение платежей с нарушением условий, оговоренных в контракте;

Несоответствие платежных документов требованиям Банка России и условиям договоров обособленного банковского счета (то есть условиям эксперимента).

С помощью обособленных счетов удалось выявить неназванный объем авансовых платежей, обязательства по которым так и не были выполнены. «Сбербанк» сообщил чиновникам, что использованный механизм обособленных платежей помог инициировать процедуры возврата этих денег: 456,5 млн руб. уже возвращено на счет генподрядчика.

При строительстве здания Дальневосточного федерального университета и конференц-центра на острове Русский из общего объема перечислений в 23,2 млрд руб. «Сбербанк забраковал платежи на сумму в 1,4 млрд руб. (6%).

Треть их них пытались направить на строительство объектов, не предусмотренных контрактом.

При реконструкции автотрассы М-4 «Дон» «Сбербанк» выявил несоответствие фактически выполненных объемов работ тем, которые были отражены в акте, на сумму 154,8 млн руб. или 10,5% от объема платежей через обособленный счет. Из них почти 96 млн руб. пытались получить за фактически не сделанные объездные дороги.

Платежи еще на 16 млн руб. были банком отклонены из-за нецелевого использования средств, несоответствия срокам и объемам работ, указанным в контракте.

ВТБ пришел и все поправил

Банк ВТБ участвовал в эксперименте, сопровождая контракты на реконструкцию главного здания Большого театра и автомагистрали М-5 «Урал», и проверял целевое использование средств только по документам. Банком тоже обнаружены факты превышения авансовых платежей над реально понесенными подрядчиками и субподрядчиками затратами, выявлено несвоевременное внесение изменений в договоры субподряда по суммам и наименованиям работ.

При этом о масштабах нарушений банк не сообщал, так как все недочеты были устранены ВТБ при работе с госзаказчиком и с исполнителями контракта.

Помощь госбанков узаконят

Видео (кликните для воспроизведения).

Результаты проведенного эксперимента в Минэкономразвития оценили как удовлетворительные. Остались ими довольны также в Минтрансе.

Минэкономразвития предлагает возложить на банки-агенты обязанность отслеживать, выполняется ли минимальная норма привлечения к исполнению всех госконтрактов субъектов малого бизнеса: им должно достаться не менее 15% общей суммы закупок госзаказчика.

Хотя участие госбанков в эксперименте первоначально предполагалось на безвозмездной основе, работали они не даром. По факту агентские Сбербанка и Банка ВТБ за сопровождение обособленного счета составляли от 0,04 до 0,2% от суммы, прошедшей через обособленный счет.

ВТБ в ходе эксперимента получил в виде агентских комиссий от генподрядчиков не менее 9,5 млн руб.

Сбербанк на эксперименте заработал 81 млн руб.

Привлечение банков-агентов для сопровождения госконтрактов предусмотрено проектом закона «О федеральной контрактной системе», который сейчас готовится в Госдуме к принятию во втором чтении. Там предполагается, что порядок банковского сопровождения контрактов будет устанавливать правительство.

Собеседник «Финмаркета» в Минэкономразвития сообщил, что ведомство будет рекомендовать правительству узаконить эту практику и начать широкомасштабное привлечение госбанков к работе с крупными государственными контрактами.

Ольга Анчишкина, начальник инспекции по аудиту гозакупок Счетной палаты

«Возможно, идея обособленных банковских счетов для средств по госконтрактам будет отражена в законе «О ФКС», чтобы обособить средства, которые идут по госконтракту, чтобы они не смешивались у исполнителя в общем котле. Потом это позволило бы посмотреть обоснованность отнесения тех или иных затрат исполнителем на данный контракт. Хотя, на мой взгляд, это вопрос не законодательного уровня регулирования.

Механизм обособленных счетов дает возможность, например, перейти от нашей фиксированной цены контракта к более гибкой цене при долгосрочных контрактах в соответствии с реально понесенными расходами. При подобном подходе можно всегда посмотреть, объективно отнесение данных расходов на этот контракт или нет. Решал ли подрядчик производственные задачи для исполнения госконтракта, или украшал собственный офис. Сейчас для нас такой подход — опасная ловушка. Но на самом деле, это достаточно простая вещь, если видеть полную стоимость контракта. Такие подходы уже применяются в гособоронзаказе.

Подключение к контролю над исполнением госконтракта банка позволяет видеть движение денег не только у подрядчика, но и по всей цепочке кооперации, насколько обоснованы были затраты у всех уровней субподрядчиков. Сейчас этого нет. Госзаказчик не понимает, что происходит с его деньгами, пока не наступит дата исполнения работ или их этапа. Не видит этого и государство. А когда деньги потрачены, попробуй их верни.

Обсуждаемый механизм в частности позволяет нам видеть долю посредников, которые вымывают деньги из госзаказа. По некоторым видам контрактов до 80-90% денег уходит посредникам, не выполняющим никаких работ, а снимающим административную ренту за близость к заказчику.

Здесь есть и большие плюсы, и возникают вопросы. Банк — это финансовый институт. А ту работу, которую мы хотим повесить на него по госконтрактам — инжиниринговые услуги: качество стройки, подложки дороги. И если банк начинает нанимать инжиниринговые фирмы, то вправе за эти услуги потребовать себе процент, что ложиться дополнительным бременем на госзаказ.

[2]

Как всегда в России вопрос: это будет добровольно или обязательно. Если добровольно, то переместить свои счета в один банк должны не только госзаказчики, но и все этажи подрядчиков. Если обязательно, то дополнительное бремя ляжет и на государство, и на подрядчиков всей цепочки».

Ирина Кузнецова, директор Института управления закупками и продажами ВШЭ

«Совершенно не ясно, о каких нарушениях идет речь. Это технические ошибки, которые были исправлены и деньги ушли, или это были попытки воровства.

Механизм обособленных счетов в новом законе «О ФКС» пока не прописан.

[1]

Конечно, это голубая мечта чиновников — задвинуть весь госзаказ через уполномоченные банки. Будет ли это эффективным механизмом противодействия нарушениям, или станет еще одной прокладкой на пути денег от заказчика подрядчику, пока не известно.

Для чего это надо банкам — это очевидно. Фактически все деньги госзаказа (а это порядка 5-7 трлн руб. в год) пойдут через них. И если они этого добьются, то вырваться из банковского плена уже будет невозможно никогда. Кто же отдаст доход просто так. А если им еще и платить за это будут. Это вообще золотое дно. Реальная выгода, которая приобретается банками, и так значительно больше той стоимости услуг, которая будет заложена в виде любой агентской комиссии.

Обязательное подключение банков к госзаказу — вещь очень серьезная. Этот вопрос надо обсуждать в высоких кабинетах со счетами в руках».

Евгений Красавин, руководитель направления «Госзакупки»консалтинговой компании МЦФЭР

«У нас есть несколько госорганов, которые контролируют расходование бюджетных средств, например, Казначейство.

Но главное, есть конкретный госзаказчик, генподрядчик, ответственный за каждый контракт. У него есть специально обученные для этого специалисты. Генподрядчик подписывает акт приемки-сдачи. Если придут проверяющие, может грамотно объяснить, почему тот или иной заказ состоялся.

А насколько компетентны специалисты в банках, чтобы принимать решение о качестве исполнения того или иного заказа? У банков нет ответственности за скорость и качество исполнения госконтракта. Они могут и палки в колеса ставить. Может появиться дополнительная коррупционная составляющая.

К тому же если еще и банки будут следить за госконтрактами, это увеличит затраты государства».

Сергей Габестро, председатель совета директоров торгового портала Fabrikant.ru

«Контроль транзакций — это абсолютно точно эффективный механизм, получающий все более широкое распространение во всем мире. Он работает даже не на раскрытие, а на предотвращение различных махинаций с государственными деньгами.

Деньги имеют одно очень важное свойство: они всегда оставляют след. До тех пор, пока их не обналичили.

Другой вопрос: насколько анализ транзакций развит у нас в стране. Пока это только зачаточные эксперименты. Но этот инструментарий обязательно будет развиваться.

У нас в госзаказе основной контроль сейчас строится на соблюдении процедуры. Анализом транзакций у нас занимаются только следственные органы по факту совершения уголовных преступлений».

Какие существуют типы специальных счетов в России и их предназначение

Банковские спецсчета

Виды банковских счетов, которые имеют право открывать банки, а также их предназначение коротко описаны в инструкции Центрального банка России №153-И. В соответствии с данным законом существуют следующие виды:

  • текущие – для физических лиц;
  • расчетные – для предпринимателей и юридических лиц;
  • бюджетные – для государственных организаций;
  • корреспондентские – для банков;
  • специальные – применяются в установленных законом случаях и для конкретных типов операций;
  • и другие более редкие типы.

Так как спецсчет относится к одному из видов банковских счетов, а их суть заключается в предоставлении услуг по безналичному расчету для физических и юридических лиц, то главные функции банковских счетов распространяются также и на специальные.

В том же законе дополнительно указаны и непосредственно десять видов самих спецсчетов:

Вышеперечисленный список не является закрытым и может дополняться отдельными нормативно-правовыми актами. Относительно недавно в него, к примеру, были добавлены:

  • согласно 44-ФЗ «О госзакупках» – специальный счет участника государственных закупок, необходимый для обеспечения тендерной заявки;
  • согласно 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве» – специальный счет застройщика, требуемый властями для контроля за целевым расходованием средств дольщиков;
  • согласно статьи 170 ЖК РФ – спецсчет, который открывает ТСЖ, ЖК или УК для накопления средств собственников на капитальный ремонт многоквартирных домов (МКД).

Многие типы специальных счетов объединяет то, что закон накладывает на них некоторые одинаковые ограничения:

  • запрещает налоговым органам списывать средства при задолженностях;
  • устанавливает запрет на определенные виды операций по ним.

Бухгалтерские спецсчета

Зачем это нужно

У большинства предприятий есть множество различных объектов учета, которые постоянно изменяются по стоимости и количеству:

  • Все имущество (по-другому активы ): денежные средства, земля, здания, мебель, сырье, оборудование, вплоть до канцтоваров.
  • Все обязательства (по-другому пассивы ): перед контрагентами, клиентами, сотрудниками, банками, бюджетом и т.п.

Чтобы в любой момент времени все это можно было учесть и проанализировать, бухгалтерия для каждого вышеприведенного типа объекта заводит отдельный бухгалтерский счет (здания, земля, транспорт, расчеты с персоналом, займы и т.д.). Их список с числовыми номерами утверждается бухгалтером в документе под названием «план счетов».

Если бы информация не структурировалась, то вести учет имущества и обязательств было бы затруднительно.

Одним из видов бухгалтерских счетов являются специальные бухгалтерские счета (в учете идет под номером 55), которые причисляют к активам. Они предназначены для группировки и учета средств, находящихся на различных банковских счетах (независимо от их типа, т.е. специальный или обычный) и представленных в форме:

  1. Аккредитивов (55.01) . Аккредитив открывается на спецсчете при проведении предприятием сделок по поставке товаров или услуг, где деньги резервируются для гарантии выполнения всех необходимых условий.
  2. Чековых книжек (55.02) . Предназначены для хранения средств в банке исключительно на оплату чековых книжек, которые могут понадобится компании для снятия наличных на: хозяйственные нужды, выдачи зарплат в наличной форме, командировочных и т.п. Альтернатива – корпоративные карты и зарплатные проекты, которые, однако, имеют свои лимиты.
  3. Депозитных счетов (55.03) . Компании переводят деньги со своего расчетного счета на депозитный для сбережения и получения с этой суммы процентов.

Специальный счет в Сбербанке для участия в госзакупках в 2019 году

Что такое спецсчет

С 1 октября 2018 года все участники электронных торгов по 44-ФЗ и 223-ФЗ должны иметь специальные счета. ИП и юридические лица хранят деньги на спецсчетах для обеспечения заявки в госзакупках.

Специальный счет – это простой банковский счет, но с особыми функциями, позволяющий субъектам бизнеса участвовать в электронных торгах.

На время проведения тендера на спецсчете блокируется определенная сумма средств. После выбора победителя она «размораживается».

Открывать и обслуживать счета для обеспечения закупки могут только 23 банка из утвержденного списка. В него входят крупные отечественные банки, например: Альфабанк, Промсвязьбанк, Открытие, ВТБ, Точка и, конечно, Сбербанк.

Специальный счет в Сбербанке

Сбербанк России (ПАО) давно обслуживает субъекты малого и среднего бизнеса, участвующие в госзаказах. Одна из востребованных услуг – открытие специального счета. В 2019 году Сбер занимает 1 место по количеству одобренных заявок.

Участники закупок получают следующие преимущества:

  • бесплатное открытие, обслуживание и пополнение спец. счета;
  • счет используется для обеспечения заявок на любой торговой площадке;
  • можно отслеживать все операции через Сбербанк Бизнес Онлайн;
  • получение реквизитов и доступа к счету уже в день обращения.

Частные предприниматели и ЮЛ могут не только открыть спецсчет в Сбербанке, но и получить банковскую гарантию и оформить ЭЦП для торгов по 44-ФЗ и 223-ФЗ.

Тарифы на открытие спец счета в Сбербанке

Тариф по обслуживанию специальных счетов в Сбербанке один, в отличие от обычного РКО. Открытие и ведение спецсчета происходит на следующих условиях:

Наименование Стоимость
Стоимость открытия Бесплатно
Стоимость обслуживания Бесплатно
Блокировка денег 50 руб. за каждый запрос на заморозку
Разблокировка денег Бесплатно
Проценты, начисляемые по остатку на спецсчете Устанавливаются индивидуально, обычно – 0,01% годовых (переводятся ежемесячно)
Зачисление денег на счет Без комиссии
Налоговые переводы и сборы Бесплатно
Информирование по SMS О поступлении средств на счет – 199 руб.
По факту блокировки – бесплатно
Подключение к ДБО
Сбербанк Бизнес Онлайн
Бесплатно
Ежемесячное использование Сбербанк Бизнес Онлайн Бесплатно
Электронный ключ для ДБО
(по необходимости)
Обычный – 1700 руб., сенсорный – 2150 руб., ключ с экраном – 3990 руб.
Консультационная поддержка Бесплатно, 24/7

При регистрации спецсчета владельцу выдают чековую книжку, с помощью которой можно обналичивать деньги со счета в любое время.

Плата за победу

В случае победы в тендере, участнику торгов нужно заплатить вознаграждение в пользу торговой площадки в размере:

  • 1% от суммы контракта, но не > 2 000 рублей (для малого и среднего бизнеса);
  • 1% от суммы контракта, но не > 5 000 рублей (для остальных тендеров).

Деньги нужно перевести со специального счета на реквизиты оператора площадки. За подобные перечисления Сбербанк оплату не взимает.

Как открыть спецсчет

Участникам госзакупок сначала необходимо пройти аккредитацию хотя бы на одной торговой площадке (с 1 января 2019 года — в ЕИС), а только потом обращаться в банк для открытия спецсчета.

Для новых клиентов

Клиенты, у которых нет расчетного счета в Сбербанке, открыть специальный могут только в отделении банка. Действовать нужно так:

  1. Подготовить пакет обязательных документов.
  2. Найти ближайший офис банка, обслуживающий юридических лиц.
  3. Передать документы, дождаться их проверки и, если все в порядке – в этот же день получить договор и реквизиты спецсчета на руки.

Подача заявки для открытия спецсчета на сайте Сбербанка не предусмотрена, но при необходимости вы можете зарезервировать онлайн обычный расчетный счет и в один день открыть сразу два счета.

Для действующих клиентов

Клиенты, имеющие р/с в Сбербанке, спецсчет могут открыть двумя способами:

  1. Лично обратиться в банк (по аналогии с процедурой для новых клиентов).
  2. Подать заявление дистанционно через Сбербанк Бизнес Онлайн.

Срок открытия

Спецсчет в Сбербанке обычно открывают в день обращения. Для новых клиентов срок может быть увеличен до 2-3 дней. Сколько времени нужно ждать, зависит от загруженности сотрудника банка и комплектности поданных документов.

Список документов для открытия спецсчета

При открытии спецсчета все клиенты подписывают 2 обязательных документа:

Дополнительный перечень бумаг нужен только новым клиентам банка и зависит от формы бизнеса (ИП или ООО).

Индивидуальные предприниматели прикладывают:

  • удостоверение личности (российский паспорт);
  • выписку из ЕГРИП;
  • свидетельство ИНН или ОГРНИП;
  • информационные сведения ИП;
  • лицензии, патенты и другие документы, необходимые для ведения предпринимательской деятельности.

Юридические лица предоставляют в банк:

  • учредительные документы (устав, учредительный договор и т.д.);
  • выписку из ЕГРЮЛ;
  • карточку с образцами подписей и оттиском печати;
  • информационные сведения юридического лица;
  • бумаги, подтверждающие полномочия исполнительного органа ЮЛ;
  • прочие документы в зависимости от специфики бизнеса (лицензии, приказы, разрешения и т.д.).

С какими торговыми площадками работает Сбербанк

Специальным счетом, открытым в Сбербанке, можно пользоваться на любой из 9 уполномоченных ЭТП. Банк самостоятельно информирует все электронные площадки об открытии спецсчета и передает его реквизиты.

Как внести или перевести деньги на спецсчет

Перевести деньги на спецсчет в Сбербанке можно по реквизитам через любой другой банк, но сторонние организации берут за это комиссию.

Чтобы не переплачивать, можно пополнять счет через кассу банка или в личном кабинете Сбербанк Бизнес Онлайн с помощью:

  • Интернет-банка. Через него можно подать заявление на открытие нового спецсчета, узнать текущий баланс, переводить деньги между своими счетами.
  • Мобильного приложения. Можно просматривать баланс, последние операции, совершать переводы между своими счетами, получать поддержку в онлайн-чате в любое время суток.

Чтобы постоянно быть в курсе переводов и блокировки средств на спецсчете, к нему можно привязать телефонный номер и получать СМС-оповещения.

Банковская гарантия от Сбербанка

Оформить банковскую гарантию для обеспечения заявок и исполнения контрактов в Сбербанке могут ИП и юридические лица с годовой выручкой до 400 миллионов рублей и сроком регистрации не меньше 6 месяцев.

Сроки, суммы и иные условия устанавливаются индивидуально. Также есть услуга получения «Бизнес-Гарантии» за 1 день для проверенных и новых клиентов.

Электронно-цифровая подпись от Сбербанка

В Сбербанке можно получить ЭЦП без посещения удостоверяющего центра и отделения банка (ее привезут по нужному адресу). Использовать подпись можно для участия в электронном документообороте и торгах по 44-ФЗ и 223-ФЗ.

Отзывы про спецсчета в Сбербанке

Видео (кликните для воспроизведения).

Хоть открытие и ведение спецсчетов стало обязательным недавно, некоторые пользователи уже успели оставить свои отзывы о новой услуге Сбербанка. Вот некоторые из них:

Уже была действующим клиентом Сбербанка, когда открывала спецсчет. Порадовало, что никаких дополнительных платежей нет. Только вот заявку пришлось подавать лично, так как интернет-банком до этого не пользовалась. Обращалась в обслуживающее отделение в Перми – менеджер очень быстро все проверил, помог заполнить заявление. Никаких нареканий пока нет, СБО подключила, чтобы удобно переводить деньги на спецсчет.

Наша компания открывала расчетный и специальный счет в Сбербанке в Кирове, так как обслуживающий банк услугу спецсчета не предоставляет. Документы пришлось собирать все заново, но проверили их быстро. Почти все услуги бесплатные. Жаль только, что процент на остаток маленький, но как я поняла, такая практика у большинства банков.

Живу в Санкт-Петербурге, открыла спецсчет для госзакупок в Сбербанке. Быстро, просто, без лишних заморочек, еще и платить за обслуживание не надо. Есть конечно, в Сбере свои нюансы, но для государственного банка, сейчас сервис более чем адекватный.

Источники


  1. Земельные споры. Комментарии, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 705 c.

  2. Перов, С.И. Основы судебно-бухгалтерской экспертизы / С.И. Перов. — М.: Ярославль: Нюанс, 2015. — 662 c.

  3. Темнов, Е. И. Теория государства и права / Е.И. Темнов. — М.: КноРус медиа, 2014. — 589 c.
  4. Десницкий, С. Е. Слово о прямом и ближайшем способе к научению юриспруденции. Юридическое рассуждение о вещах священных, святых и принятых в благочестие, с показанием прав, какими оные у разных народов защищаются… и др. / С.Е. Десницкий. — Москва: Гостехиздат, 2016. — 193 c.
  5. Марченко, М.Н. Проблемы теории государства и права. Учебник / М.Н. Марченко. — М.: Норма, 2017. — 415 c.
Обособленный банковский счет
Оценка 5 проголосовавших: 1
Читайте так же:  Взыскать алименты на ребенка

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here