Наличная форма расчетов

Описание страницы: наличная форма расчетов - 2020 ujl от профессионалов для людей.

Безналичная и наличная форма расчетов

Управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п. Значимость такого вида активов, как денежные средства, по мнению Джона Кейнса, определяется тремя основными причинами:

рутинность денежные средства используются для выполнения текущих операций, поскольку между входящими и исходящими денежными потоками всегда имеется временной лаг, предприятие вынуждено постоянно держать свободные денежные средства на расчетном счете;

предосторожность — деятельность предприятия не носит жестко предопределенного характера, поэтому денежные средства необходимы для выполнения непредвиденных платежей;

спекулятивность — денежные средства необходимы по спекулятивным соображениям, поскольку постоянно существует ненулевая вероятность того, что неожиданно представится возможность выгодного инвестирования.

Вместе с тем омертвление финансовых ресурсов в виде денежных средств связано с определенными потерями — с некоторой долей условности их величину можно оценить размером упущенной выгоды от участия в каком-либо доступном инвестиционном проекте. Поэтому любое предприятие должно учитывать два взаимно исключающих обстоятельства: поддержание текущей платежеспособности и получение дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных средств. Таким образом, одной из основных задач управления денежными ресурсами является оптимизация их среднего текущего остатка.

Цель управления денежными средствами состоит в том, чтобы инвестировать избыток денежных доходов для получения прибыли, но одновременно иметь их необходимую величину для выполнения обязательств по платежам и одновременного страхования на случай непредвиденных ситуаций. Чем более предсказуемы денежные потоки фирмы, тем меньше потребность в страховании. Управление денежными средствами начинается с момента выписки покупателем (дебитором) чека на оплату продукции и заканчивается выплатами кредиторам, персоналу, бюджетам и др. лицам. При этом управление денежными средствами тесно связано с управлением кредиторской задолженностью, ибо менеджеры фирмы регулируют сроки ее оплаты.

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Хозяйственные связи — необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое — их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.

Денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Сфера наличных и безналичных расчетов разграничена. Наличная форма расчетов применяется при обслуживании населения — выплата заработной платы, материального поощрения, дивидендов, пенсий, денежной помощи. Получая денежные доходы, население тратит их на покупку товаров, продуктов питания, оплачивает услуги и осуществляет другие платежи.

Безналичные расчеты — это денежные расчеты, осуществляемые при помощи записей на счетах в банках, когда деньги (деньги) списываются со счета плательщика и на счет получателя средств.

Между наличной и безналичной формами расчетов существует тесная связь. Так, получая выручку за реализованную продукцию в безналичной форме, предприятие должно получить в установленном порядке в банковском учреждении наличные для выплаты заработной платы, покрытия различных затрат, на хозяйственные нужды и т.п. В этом случае деньги, поступившие в безналичной форме, могут быть получены в банке в наличной форме.

Предприятия торговли, сферы обслуживания населения, реализуя товары, выполняя заказ, предоставляя услуги, получают плату за это, как правило, наличными. Одновременно их расчеты с поставщиками, финансово-кредитными учреждениями, целевыми фондами в основном осуществляются в безналичной форме.

Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.

У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие).

Отношения между банками и клиентами носят договорный характер. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям) или нескольких банках (по кредитным операциям).

Кредитные отношения банков с предприятиями оформляются кредитными договорами.

Кроме расчетных счетов, в банках открываются текущие и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения (Приватизационный фонд, аккредитивы, и чековые книжки).

Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс и др.

На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка и прочие зачисления.

С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия — владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта).

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Читайте так же:  Повреждение груза транспортной компанией

Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.

В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно — правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков и в последующем указанные средства выдаются в очередности, установленной федеральными законами, иными правовыми актами Российской Федерации и разрабатываемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Следовательно, можно сделать вывод о том, что между налично-денежным и безналичным обращением существуют взаимосвязь и взаимозависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, наличные деньги меняют форму на счета в кредитном учреждении и обратно. Безналичный оборот возникает при внесении наличных денег на счет в кредитном учреждении, следовательно, безналичное обращение немыслимо при отсутствии наличного. Одновременно наличные деньги появляются у клиента при снятии их со счета в кредитном учреждении.

Таким образом, наличное и безналичное обращение образует общий денежный оборот страны, в котором действуют единые деньги одного наименования.

Наличная форма расчетов

Безналичные расчеты >>

Наличная форма расчетов. Расчеты наличными деньгами в РФ между юр.лицами, юр.лицом и ИП, а также между ИП могут производиться в размере, не превышающем 100 000 р. в рамках одного договора. Поступившие в кассу юр.лица (ИП) наличные деньги за проданные товары (работ, услуги) могут быть израсходованы на выплаты сотрудникам (з/п, командировочные, стипендии) и, с учетом вышеуказанного ограничения – на оплату товаров (за исключением ценных бумаг), работ, услуг. Наличные деньги, принятые юр.лицами, не являющимися кредитными организациями, и ИП от физических лиц в качестве платежей в пользу третьих лиц, подлежат сдаче в полном размере в кассы кредитных организаций.

Слайд 2 из презентации «Организация расчетов в коммерческой деятельности»

Размеры: 720 х 540 пикселей, формат: .jpg. Чтобы бесплатно скачать слайд для использования на уроке, щёлкните на изображении правой кнопкой мышки и нажмите «Сохранить изображение как. ». Скачать всю презентацию «Организация расчетов в коммерческой деятельности.ppt» можно в zip-архиве размером 57 КБ.

Похожие презентации

«Основы права и экономики» — Приходите в Карагандинский экономический университет! Обучение ведется по государственным образовательным грантам и на платной основе Срок обучения: Для выпускников средних школ: по очной форме обучения — 4 года Для выпускников колледжей: по очной форме обучения – 3 года дистанционная форма обучения: – 3 года на базе высшего образования – 2 года.

«Коммерческая деятельность» — Присваиваемая квалификация «Экономист». Специальность «Коммерческая деятельность». Экономика организации; Бухгалтерский учет; Коммерческая деятельность; Маркетинг; Современные компьютерные офисные технологии; Ориентированы на деятельность производственных организаций. Выпускники данной специальности могут работать:

«Анализ хозяйственной деятельности» — Финансовый анализ. Этапы комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности: Цель изучения дисциплины. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Изучение дисциплины «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности» включает: Учебная дисциплина «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности».

«Экономическая безопасность» — Вступительные испытания: Математика (ЕГЭ); Обществознание (ЕГЭ); Русский язык (ЕГЭ). Экономический факультет. Выпускники могут стать специалистами в области: Объектами профессиональной деятельности специалистов являются: Экономического контроля; финансовой безопасности; безопасности управления предприятием.

«Семейная экономика программа» — Уметь – анализировать семейный бюджет, определять прожиточный минимум семьи. Содержание программы. Презентация программы по спецкурсу. Пояснительная записка. Понимать – роль членов семьи в формировании семейного бюджета. В процессе изучения курса школьники должны: Курс рассчитан на 34 учебных часа.

«Дисциплина экономика отрасли» — Экзамен = итоговое тестирование + практическая задача + теоретический вопрос (опционально). * Наличие ссылок на литературу по тексту с указанием страницы источника : [1, с. 22]. Последовательность действий при выполнении курсовой работы: Раздел 5. Стратегические направления развития отрасли. Курсовая работа по «Экономике отрасли».

Порядок расчетов в наличной денежной форме.

Денежное обращение.

Порядок расчетов в наличной денежной форме.

Безналичные расчеты между предприятиями

Порядок расчетов в наличной денежной форме.

При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные расчеты.

Основная часть денежных расчетов (80-90%) происходит в безналичной форме, т.е денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных денег путем перечисления денежных средств по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований. Часть денежных операций совершается в наличной форме.

Между наличным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот. Поступление безналичных средств на счета в банке – непременное условие для выдачи наличных денег. Поэтому безналичный оборот неотделим от обращения наличных денег и образует вместе с ним единый денежный оборот страны, в котором циркулируют единые деньги одного наименования.

Денежный оборот страны, отражая движение денег, представляет собой сумму всех платежей, совершенных предприятиями, организациями и населением в наличной и безналичной формах за определенный период времени.

Читайте так же:  Эко сертификат на пищевую продукцию

Налично-денежный оборот страны – это часть денежного оборота, равная сумме всех платежей, совершенных в наличной форме за определенный период времени. Данный оборот в основном связан с поступлением денежных доходов населения и их расходованием. Налично-денежное обращение – это движение наличных денег, обслуживающих в основном розничный товарооборот. Средством обращения и платежа в данном случае являются реальные денежные знаки, передаваемые одним субъектом другому за товары, работы или услуги. Оно обслуживается банкнотами, разменной монетой и бумажными деньгами (казначейскими билетами). Наличное обращение – вещь очень дорогостоящая и ложится огромным бременем на всю экономику. Затраты народного хозяйства, связанные с наличным денежным обращением, составляют до нескольких процентов всего валового продукта.

Налично-денежный оборот отражает движение наличных денег как в качестве средства обращения, так и в качестве средства платежа.

Наличное обращение в РФ регулируется рядом норм, содержащихся в различных правовых актах, ограничивающих наличные расчеты хозяйствующих субъектов. Статьи 140, 861-885 Гражданского кодекса РФ предусматривают применение на территории РФ платежей в наличной и безналичной формах и раскрывают сущность и порядок осуществления денежных расчетов.

Положение ЦБ РФ от 05.01.98г. «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» предусматривает, что денежные средства предприятий, как собственные, так и заемные, подлежат обязательному хранению в банках за исключением выручки, расходование которой разрешено в установленном порядке обслуживающим банком. Лимит остатка наличных денег в кассе предприятия устанавливается банком ежегодно, исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющего расчетно-кассовое обслуживание, «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформления разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу». Если такой расчет не предоставляется ни в один из обслуживающих банков, то лимит остатка кассы считается нулевым, а несданная денежная наличность – сверхлимитной. Наличные деньги сверх установленных лимитов могут храниться только для выдачи заработной платы, выплат социального характера не более 3 рабочих дней.

Поступающую в кассу денежную выручку предприятия по согласованию с банком могут расходовать только на цели, предусмотренные законом.

Важное значение имеет согласование предприятиями с обслуживающими банками сроков выдачи денежной наличности. Для равномерного использования кассовых ресурсов и упорядочения выдачи наличных средств в учреждениях банков ежегодно составляется календарь выдач наличных денежных средств на основании кассовых планов предприятий. Территориальные учреждения Банка России на основании получаемых от банков материалов ежегодно составляют календарь выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии по республике, краю, области (по месяцам) и в срок до 29 марта и 29 сентября посылают Банку России для свода в целом по РФ.

Для обеспечения своевременной выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов предприятий, а также со счетов по вкладам граждан территориальные учреждения Банка России устанавливают для каждой кредитной организации сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня.

Учреждения банков, обслуживающие предприятия, не реже одного раза в два года проверяют соблюдение порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. В свою очередь, территориальные учреждения Банка России контролируют работу банков по организации наличного денежного оборота.

Прием и выдачу наличных денег осуществляют расчетно-кассовые центры (РКЦ) при территориальных главных управлениях Банка России, которые формируют для этой цели оборотную кассу, а также резервные фонды. Резервные фонды банкнот и монет представляют собой запас не выпущенных в обращение денежных знаков для регулирования кассовых ресурсов.

Для определения потребности в наличных деньгах в целом по РФ по регионам и по учреждениям банков и для разработки мероприятий по стабилизации денежного обращения в РФ составляются прогнозы кассовых оборотов. В них отражаются объем и источники поступлений всех наличных денег в кассы банков, размеры и целевое направление их выдачи предприятиям, учреждениям и отдельным лицам, а также эмиссионный результат, т.е. сумма выпуска или изъятия из обращения. Прогнозные расчеты эмиссии денег территориальные учреждения Банка России учитывают при разработке мер по организации налично-денежного оборота в регионе, а также при составлении планов завозов наличных денег в резервные фонды расчетно-кассовых центров.

Наличные деньги выпускаются в обращение Банком России на основе эмиссионного разрешения — документа, дающего право БР подкреплять оборотную кассу за счет резервных фондов банкнот и монет. Этот документ выдается Правлением БР в пределах эмиссионной директивы, т.е. предельного выпуска денег в обращение, установленного Правительством РФ.

Контроль соблюдения норм, регулирующих наличное денежное обращение, принятие решений о применении санкций за их нарушение, осуществляет Федеральная налоговая служба, ее управления и инспекции. В ФНС создано управление по контролю за работой с денежной наличностью.

В РФ на наличное денежное обращение наложены следующие основные ограничения:

1. Наличные расчеты между ЮЛ ограничены пределом в 60 тыс. руб.

2. ЮЛ обязаны вносить на банковский счет остатки наличных денежных средств (кроме лимита остатка наличных денежных средств в кассе).

3. В кассах ЮЛ (кроме кредитных организаций) запрещено хранить наличные денежные средства сверх установленного обслуживающим банком лимита.

4. ЮЛ запрещено вносить наличные денежные средства на банковские счета других физических или юридических лиц.

5. ЮЛ, имеющим задолженность по налогам и сборам, запрещено расходовать денежную выручку, поступающую в их кассы.

6. Наличные расчеты при реализации населению товаров, работ и услуг производятся с применением контрольно-кассовых машин.

Агентами контроля налично-денежного обращения являются кредитные организации (банки), осуществляющие обслуживание расчетных счетов ЮЛ (агенты контроля – это организации, не являющиеся органами власти, но на которые органы власти возложили обязанность и полномочия по осуществлению контроля а какой-либо сфере).

Не реже одного раза в два года банки проводят проверки:

· Полноты оприходования денежной наличности, полученной в банке;

· Полноты сдачи денег в кассу банка;

· Соблюдения согласованных с банком условий расходования наличных денег из выручки, поступающей в кассу предприятия;

Читайте так же:  Презумпция в гражданском праве

· Соблюдения установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между ЮЛ;

· Соблюдения установленного банком лимита остатка наличных денег в кассе предприятия;

· Ведения кассовой книги и оформления кассовых документов.

О выявленных нарушениях банки сообщают в органы ФНС по месту нахождения предприятия. Установлены санкции за невыполнение банками обязанностей по контролю за выполнением правил ведения кассовых операций (Кодекс РФ об административных правонарушениях № 195-ФЗ, статья 15.2).

Наличная форма коммерческих расчетов

Организации (предприятия, учреждения и др.) вынужденно и широко пользуются в своей деятельности наличными расчетами (имеющимися в наличии), временно свободными денежными средствами в указанных выше целях.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин (ККМ). Наличные деньги, полученные организациями в банках, расходуются в указанных в чеке целях.

Кассовые операции ведутся назначенным руководителем организации кассиром, на которого возлагается материальная ответственность за сохранность принятых денежных средств и других ценностей. По существующим положениям и требованиям финансовых органов в кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам организации, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий студентам, пенсий и премий (в отдаленных районах России, например в районах Крайнего Севера, — в течение пяти дней).

Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Суммы операций записывают в ордерах цифрами и прописью. Приходные ордера подписывает главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, а расходные — руководитель организации и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях имеется разрешительная подпись руководителя организации, подпись руководителя на расходных кассовых ордерах не обязательна.

Видео (кликните для воспроизведения).

Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены четко и ясно чернилами или шариковыми ручками либо напечатаны на пишущей машинке или принтере компьютера. Подчистки, помарки или исправления, хотя бы и оговоренные или согласованные, в этих документах не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.

Если деньги выдаются по доверенности, то в тексте расходного кассового ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Когда деньги выдают по доверенности, то перед распиской в получении денег кассир указывает «По доверенности». Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному кассовому ордеру или платежной ведомости.

Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу учитываются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, страницы которой должны быть пронумерованы, прошнурованы и опечатаны сургучной или мастичной печатью.

При условии обеспечения полной сохранности документов кассовую книгу можно вести автоматизированным способом, с использованием информационных технологий и компьютерной техники. В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных и технических средств обработки кассовых документов.

Помещение с кассой должно быть оборудовано и обслуживаться таким образом, чтобы обеспечить сохранность денежных средств: касса должна размещаться в изолированном помещении, двери которого во время совершения кассовых операций должны быть заперты с внутренней стороны, доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается, ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров.

При смене кассира, а также для профилактики нарушений периодически проводится назначенной руководителем организации комиссией ревизия находящихся в кассе ценностей. При обнаружении недостачи или излишка ценностей в кассе по сравнению с данными учета по кассовой книге в акте ревизии указываются их сумма и обстоятельства возникновения отклонений. Порядок ведения кассовых операций систематически проверяют банки.

В организациях, имеющих одного кассира, в случае необходимости его временной замены исполнение обязанностей кассира возлагается на другого работника по письменному приказу руководителя организации. C этим работником заключается договор о полной материальной ответственности.

На малых предприятиях, не имеющих в штате самостоятельной должности кассира, его обязанности может выполнять главный бухгалтер (бухгалтер-кассир) по письменному распоряжению руководителя организации при условии заключения с ним договора о материальной ответственности.

Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей организаций, главных бухгалтеров и кассиров. Лица, допускающие неоднократные нарушения кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации [1; 33].

За несоблюдение условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций в соответствии с Указом Президента РФ от 23 мая 1994 г. № 1006 с организаций взимается штраф:

• в двукратном размере произведенного платежа — за расчет наличными денежными средствами с другими организациями;

[1]

• в трехкратном размере неоприходованной суммы — за неоприходование или неполное оприходование в кассу денежной наличности;

• в трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности — за несоблюдение действующего порядка хранения денежных средств, а также за накопление денег в кассе сверх лимитов.

На руководителей организаций, допустивших указанные нарушения, налагается административный штраф в размере 50-кратной величины установленного месячного минимального размера оплаты труда (МРОТ).

За нарушение требований Закона РФ от 18 июня 1993 г. №5215-1. «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» к организациям также применяются штрафные санкции от 10- до 300-кратной величины МРОТ в зависимости от характера нарушения [33].

Порядок расчетов в наличной денежной форме.

Денежное обращение.

Порядок расчетов в наличной денежной форме.

Безналичные расчеты между предприятиями

Порядок расчетов в наличной денежной форме.

Между наличным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот. Поступление безналичных средств на счета в банке – непременное условие для выдачи наличных денег. Поэтому безналичный оборот неотделим от обращения наличных денег и образует вместе с ним единый денежный оборот страны, в котором циркулируют единые деньги одного наименования.

Читайте так же:  Экспертиза товаров ненадлежащего качества

Налично-денежный оборот страны – это часть денежного оборота, равная сумме всех платежей, совершенных в наличной форме за определенный период времени. Налично-денежное обращение – это движение наличных денег, обслуживающих в основном розничный товарооборот.

Налично-денежный оборот отражает движение наличных денег как в качестве средства обращения, так и в качестве средства платежа.

Наличное обращение в РФ регулируется рядом норм, содержащихся в различных правовых актах, ограничивающих наличные расчеты хозяйствующих субъектов.

Положение ЦБ РФ от 05.01.98г. «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» предусматривает, что денежные средства предприятий, как собственные, так и заемные, подлежат обязательному хранению в банках за исключением выручки, расходование которой разрешено в установленном порядке обслуживающим банком. Лимит остатка наличных денег в кассе предприятия устанавливается банком ежегодно, исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей его деятельности. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющего расчетно-кассовое обслуживание, «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформления разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу». Если такой расчет не предоставляется ни в один из обслуживающих банков, то лимит остатка кассы считается нулевым, а несданная денежная наличность – сверхлимитной. Наличные деньги сверх установленных лимитов могут храниться только для выдачи заработной платы, выплат социального характера не более 3 рабочих дней.

Поступающую в кассу денежную выручку предприятия по согласованию с банком могут расходовать только на цели, предусмотренные законом.

Важное значение имеет согласование предприятиями с обслуживающими банками сроков выдачи денежной наличности. Для равномерного использования кассовых ресурсов и упорядочения выдачи наличных средств в учреждениях банков ежегодно составляется календарь выдач наличных денежных средств на основании кассовых планов предприятий. Территориальные учреждения Банка России на основании получаемых от банков материалов ежегодно составляют календарь выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии по республике, краю, области (по месяцам) и в срок до 29 марта и 29 сентября посылают Банку России для свода в целом по РФ.

Для обеспечения своевременной выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов предприятий, а также со счетов по вкладам граждан территориальные учреждения Банка России устанавливают для каждой кредитной организации сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня.

Учреждения банков, обслуживающие предприятия, не реже одного раза в два года проверяют соблюдение порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. В свою очередь, территориальные учреждения Банка России контролируют работу банков по организации наличного денежного оборота.

Прием и выдачу наличных денег осуществляют расчетно-кассовые центры (РКЦ) при территориальных главных управлениях Банка России, которые формируют для этой цели оборотную кассу, а также резервные фонды. Резервные фонды банкнот и монет представляют собой запас не выпущенных в обращение денежных знаков для регулирования кассовых ресурсов.

Для определения потребности в наличных деньгах в целом по РФ по регионам и по учреждениям банков и для разработки мероприятий по стабилизации денежного обращения в РФ составляются прогнозы кассовых оборотов. В них отражаются объем и источники поступлений всех наличных денег в кассы банков, размеры и целевое направление их выдачи предприятиям, учреждениям и отдельным лицам, а также эмиссионный результат, т.е. сумма выпуска или изъятия из обращения. Прогнозные расчеты эмиссии денег территориальные учреждения Банка России учитывают при разработке мер по организации налично-денежного оборота в регионе, а также при составлении планов завозов наличных денег в резервные фонды расчетно-кассовых центров.

Наличные деньги выпускаются в обращение Банком России на основе эмиссионного разрешения — документа, дающего право БР подкреплять оборотную кассу за счет резервных фондов банкнот и монет. Этот документ выдается Правлением БР в пределах эмиссионной директивы, т.е. предельного выпуска денег в обращение, установленного Правительством РФ.

В РФ на наличное денежное обращение наложены следующие основные ограничения:

1.Наличные расчеты между ЮЛ ограничены пределом в 60 тыс. руб.

2.ЮЛ обязаны вносить на банковский счет остатки наличных денежных средств (кроме лимита остатка наличных денежных средств в кассе).

3.В кассах ЮЛ (кроме кредитных организаций) запрещено хранить наличные денежные средства сверх установленного обслуживающим банком лимита.

4.ЮЛ запрещено вносить наличные денежные средства на банковские счета других физических или юридических лиц.

5.ЮЛ, имеющим задолженность по налогам и сборам, запрещено расходовать денежную выручку, поступающую в их кассы.

6.Наличные расчеты при реализации населению товаров, работ и услуг производятся с применением контрольно-кассовых машин.

Агентами контроля налично-денежного обращения являются кредитные организации (банки), осуществляющие обслуживание расчетных счетов ЮЛ (агенты контроля – это организации, не являющиеся органами власти, но на которые органы власти возложили обязанность и полномочия по осуществлению контроля а какой-либо сфере).

Не реже одного раза в два года банки проводят проверки:

-полноты оприходования денежной наличности, полученной в банке;

-полноты сдачи денег в кассу банка;

-соблюдения согласованных с банком условий расходования наличных денег из выручки, поступающей в кассу предприятия;

-соблюдения установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между ЮЛ;

-соблюдения установленного банком лимита остатка наличных денег в кассе предприятия;

-ведения кассовой книги и оформления кассовых документов.

О выявленных нарушениях банки сообщают в органы ФНС по месту нахождения предприятия.

Наличная и безналичная формы расчетов, их регулирование.

Внутрифирменные расчеты и некоторые из внешних могут осуществляться наличными деньгами через кассу предприятия. Наличные расчеты с юридическими лицами ограничены сумма­ми, устанавливаемыми Центральным банком РФ.

Получение наличных денежных средств юридическими лицами осуществляется только со своего расчетного /текущего/ и /или/ бюд­жетного счета в размере, необходимом на оплату труда, выплаты со­циального характера, стипендии, пенсии, пособия, закупку сельско­хозяйственной продукции у населения, страховых возмещении, а так­же на другие расчеты с физическими лицами, текущие хозяйственные нужды и командировочные расходы в пределах средств на своих сче­тах. Наличные деньга, полученные в банке, расходуются строго по целевому назначению.

Читайте так же:  Расчет пени по 1063 постановлению

Организации, независимо от их организационно-правовой формы, могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, ус­тановленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятия, и обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов в порядке и сроки, согласованные с банком, в соответствии с правилами ведения кассовых операций. При необходимости лимит остатка кассы может быть пересмотрен банком.

Выдача денежных средств по чеку производится лицу, которое указано в чеке.

Внешние расчеты ведутся, как правило, в безналичной фор­ме. Посредником в таких расчетах является коммерческий банк. Предприятие открывает в коммерческих банках следую­щие счета:

1. Расчетные счета предназначены для осуществления те­кущих платежей по распоряжению предприятия и зачисления поступлений денежных средств в адрес предприятия.

Количество расчетных счетов, открываемых предприятию различными коммерческими банками, законодательно не огра­ничено. Однако если предприятие является недоимщиком по платежам в бюджет, то оно должно выбрать по своему усмот­рению один счет (так называемый «счет недоимщика»), на ко­торый должны аккумулироваться все суммы, поступающие в адрес этого предприятия во все другие банки.

Для открытия расчетного счета требуется разрешение на­логовой инспекции, которое выдастся по заявлению предпри­ятия.

2. Текущие счета открываются для некоммерческих учреж­дений и организаций, не являющихся юридическими лицами (например, филиалов). Перечень операций по текущему счету ограничен, а распоряжаться средствами с текущего счета мож­но лишь в строгом соответствии с утвержденной сметой.

3. Специальные счета применяются для хранения средств строго целевого назначения.

4. Валютные счета предназначены для осуществления расчетов в иностранной валюте. Эти счета открываются в коммерческих банках, имеющих лицензию Центрального банка РФ на ведение валютных операций. Счета могут открываться в любой из свободно конвертируемых валют, причем на каждый вид валюты — отдельный счет.

Статья 856 ГК РФ предусматривает ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счету клиента. Ответственность банка состоит в основном в выплате процентов и убытков в соответствии со ст. 395 ГК РФ. Размер процентов определяется ставкой рефинансирования, действующей на день исполнения денежного обязательства в месте нахождения предприятия-клиента. Если удержанные банком суммы выражены в иностранной валюте, то взыскание с него процентов производится по ставке валютного депозита банка-должника. Проценты взимаются по день уплаты суммы кредитору.

Организация и основные формы безналичных расчетов

.

Безналичные расчеты осуществляются большей частью с помощью различных банковских, кредитных и расчетных операций, замещающих наличные деньги в обороте. Применение безналичных расчетов снижает расходы на денежное обращение, сокращает потребность в наличных деньгах, способствует концентрации в банках свободных денежных средств предприятий, обеспечивает их более надежную сохранность.

Система безналичных расчетов включает:

— основные принципы и требования организации и осуществления безналичных расчетов;

— формы безналичных расчетов;

— виды различных документов и их движения;

[2]

— способы платежей и счета в банке;

— права и обязанности хозорганов и банков;

— способы контроля за безналичными расчетами.

Безналичные расчеты производятся в соответствии со следующими правилами.

• банк принимает на себя обязательство хранить денежные средства клиента, зачислять на его расчетный и другие счета поступающие суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении средств и выдаче их наличными;

• средства с расчетного счета списываются на основании документально оформленного распоряжения владельца счета;

• без распоряжения клиента денежные средства списыва­ются лишь по решению суда и в других законодательно уста­новленных случаях;

• при наличии на счете клиента денежных сумм, доста­точных для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, средства списываются в соответствии с распоряжениями клиента и другими документами на списание в порядке кален­дарной очередности, если иное не предусмотрено законом;

• при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списа­ние сумм в покрытие обязательств предприятия осуществляется в очередности, установленной законом:

в первую очередь списываются суммы, присуж­денные судом и оформленные исполнительными листами, пре­дусматривающими перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взы­скании алиментов,

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисле­ние или выдачу денежных средств для расчетов по выплате вы­ходных пособий и по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплату возна­граждений по авторским договорам;

в третью очередь производится списание по пла­тежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лица­ми, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Госу­дарственный фонд занятости населения и фонды обязательного Медицинского страхования,

в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюд­жет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не преду­смотрены в третьей очереди;

в пятую очередь производится списание по испол­нительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь производится cписание по другим платежным документам в порядке календарной очередности поступления документов.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Видео (кликните для воспроизведения).

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются в договоре.

Дата добавления: 2016-02-20 ; просмотров: 1341 ; ЗАКАЗАТЬ НАПИСАНИЕ РАБОТЫ

[3]

Источники


  1. Образцов, В.А. Криминалистика. Курс лекций; М.: Право и закон, 2011. — 448 c.

  2. Экзамен на звание адвоката. Учебно-практическое пособие. В 2 томах (комплект). — М.: Юрайт, 2014. — 184 c.

  3. Петражицкий, Л.И. Теория права и государства в связи с теорией нравственности; СПб: Лань, 2013. — 608 c.
  4. Щепина, Анастасия Петровна Римское право. Шпаргалка / Щепина Анастасия Петровна. — М.: РГ-Пресс, Оригинал-макет, 2016. — 757 c.
  5. Краткий курс по теории государства и права. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2015. — 140 c.
Наличная форма расчетов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here