Накладные счета фактуры

Описание страницы: накладные счета фактуры - 2020 ujl от профессионалов для людей.

Счет-фактура и УПД — в чем разница

Товарная накладная или акт — когда и какой документ выписать?

При оформлении операций, связанных с отгрузкой товаров, работ, услуг, продавец обязан выписать подтверждающие первичные документы. Что это могут быть за документы?

Для оформления отгрузки в первую очередь мы вспоминаем такие документы, как:

  1. Товарная накладная — применяется при отгрузке продукции собственного производства либо товаров, предназначенных для перепродажи. Хозсубъекты могут применять бланк унифицированной формы ТОРГ-12, утвержденный постановлением Госкомстата от 25.12.98 № 132. Также у них есть возможность на его основе разработать собственный бланк, но с внесением всех обязательных реквизитов (ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, далее — закон № 402-ФЗ).
  2. Акт приема-передачи основных средств используется при реализации имущества. Унифицированный бланк также есть в постановлении Госкомстата от 21.01.2003 № 7, но можно разработать и свой.
  3. Акт выполненных работ / оказанных услуг — оформляется при выполнении работ / оказании услуг. Унифицированной формы не существует, каждая организация или ИП вправе разработать форму исходя из собственных нужд.
  4. Другие формы документов — это могут быть акты приема-передачи имущественных прав, накладные на отпуск материалов на сторону по форме М-15 и пр.

В комплект отгрузочных документов, если организация работает на общем режиме, обязательно должен входить и счет-фактура. О его предназначении поговорим в следующем разделе.

Каково предназначение счета-фактуры при отгрузке?

Счет-фактура — это первичный документ налогового учета по НДС. Организации и ИП на ОСН обязаны выставить этот документ, выделив в нем сумму налога, подлежащую уплате в бюджет с данной операции.

От оформления документа не освобождаются хозяйствующие субъекты, получившие освобождение от уплаты налога по ст. 145 НК РФ.

В свою очередь, спецрежимники, например лица, применяющие УСН, могут отказаться от выписки счетов-фактур за исключением тех случаев, когда они осуществляют посреднические или импортные операции.

Покупателю на ОСН требуется корректный счет-фактура со всеми реквизитами, чтобы принять НДС к вычету. Поэтому продавцам следует подходить к выписке этого документа с предельной внимательностью. Его форма утверждена постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. Никаких собственных форм на базе этой экономические субъекты разрабатывать не вправе, в противном случае покупатель не будет иметь возможности принять НДС к вычету, а ведь основное предназначение счета-фактуры именно в этом (ст. 169 НК РФ).

ВНИМАНИЕ! С 01.01.2019 действует новая форма счета-фактуры. Подробности узнайте из материала «Новый счет-фактура с 01.01.2019 — скачать бланк».

Однако существует документ на замену счету-фактуре — универсальный передаточный документ. О нем расскажем в следующем разделе.

Универсальный передаточный документ — что это такое?

УПД — это своеобразный гибрид передаточного документа и счета-фактуры. При оформлении торговой операции продавец может выписать не два документа, а лишь один, в который будут заложены признаки обоих:

  1. Реквизиты счета-фактуры в УПД обособлены черной рамкой. Эта часть (наличие и последовательность строк, граф и других реквизитов) должна соответствовать форме, утвержденной Правительством РФ для счета-фактуры. То есть при внесении изменений в бланк последней выделенная рамкой часть УПД также должна поменяться в соответствии с новыми требованиями.
  2. Часть УПД за пределами черной рамки может изменяться и дополняться согласно потребностям составителя документа — законодательством такие видоизменения не запрещены.

УПД в целом предназначен для замены комплекта передаточного документа (накладной, акта приема-передачи, акта выполненных работ) со счетом-фактурой — тогда он имеет статус «1».

Также УПД может заменять только передаточный документ — тогда он имеет статус «2», а счет-фактура выставляется отдельно.

Форма УПД не является обязательной для применения. Она была рекомендована Федеральной налоговой службой в 2013 году для того, чтобы упростить документооборот.

Как относятся контролеры к применению комплекта товарной накладной и счета-фактуры и УПД в отдельности, расскажем ниже.

Оформляем реализацию: возможно ли выписать УПД вместо ТОРГ-12 и счета-фактуры?

Для того чтобы оформлять производимые торговые операции с помощью УПД, организации/ИП должны закрепить этот момент в учетной политике (УП).

Все формы документов, использующиеся в хоздеятельности и не входящие в альбомы унифицированных форм, нужно фиксировать в УП во избежание конфликтных ситуаций.

Оформляя операцию универсальным передаточным документом, экономический субъект не нарушает требований законодательных норм, поскольку согласно ст. 9 закона № 402-ФЗ он вправе самостоятельно определять формы документирования фактов хозяйственной жизни — об этом говорят налоговики в письме от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected]

В бухгалтерских же программах зачастую при оформлении отгрузок нужно выписать оба документа — и накладную, например по форме ТОРГ-12, и счет-фактуру, а уже при выборе печатной формы воспользоваться возможностью напечатать один документ (УПД) вместо двух. При выполнении работ или оказании услуг комплект счета-фактуры и акта универсальный передаточный документ также может заменить, однако на практике такое встречается довольно редко.

Оформляем приход от поставщика (получаем УПД вместо счета-фактуры) и принимаем НДС к вычету: что лучше — УПД или счет-фактура?

Получая какую-либо продукцию или услуги, покупатели на общем режиме имеют право принять налог, который выделен в документах поставщика к вычету. Но для этого должны соблюдаться определенные условия:

  • Товары (работы, услуги) получены, оприходованы и будут использованы в НДС-деятельности. Приход товаров и пр. оформляется на основании накладных и актов.
  • Получен корректный счет-фактура.

Поскольку УПД заменяет передаточный документ со счетом-фактурой, то и приход товаров в бухучете и принятие к вычету НДС в налоговом можно сделать на основании одного УПД. В уже упомянутом письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected] отмечено, что внесение в счета-фактуры допсведений не является основанием для отказа в вычете НДС.

Также обратим внимание читателей на еще одно совсем новое письмо ФНС от 22.08.2018 № АС-4-15/[email protected] В нем говорится о том, что для УПД не предусмотрено использование статуса в качестве только счета-фактуры. Поэтому при получении накладной или акта в комплекте должен идти исключительно счет-фактура, а не УПД. Предъявлять НДС к вычету по УПД в качестве счета-фактуры недопустимо.

Читайте так же:  Неоднократное неисполнение трудовых обязанностей

Итак, в статье мы:

  • рассказали о формах первичных отгрузочных документов и о том, почему в комплекте с ними должен или не должен идти счет-фактура;
  • выяснили, для чего появился УПД и что отличает его от остальных отгрузочных документов;
  • охарактеризовали позицию контролеров по отношению к УПД и привели их письма, где они разъясняют хозсубъектам их права по оформлению и использованию УПД или счета-фактуры при предъявлении НДС к вычету.

Счет-фактура и инвойс — как соотносятся

Счета-фактуры и инвойсы — что это такое и когда применяются

Для того чтобы понять, что это такое — счет-фактура и инвойс, необходимо в первую очередь разобраться в определениях.

Инвойс — документ, оформляемый при международных поставках. Его часто называют счетом-фактурой, но по сути своей он совсем не соответствует тому счету-фактуре, которым оперирует российская бухгалтерия. На чем же базируется разница между счетом-фактурой и инвойсом?

По нормам, действующим в России, счет-фактура — это документ, возникающий при осуществлении облагаемых НДС операций и предназначенный для обоснования принятия в вычеты суммы налога, указанной в нем. Оформляет его продавец, и у него все оформленные при отгрузке счета-фактуры отражаются в книге продаж, итог которой отвечает сумме налога, начисленного за период к уплате в бюджет. Эту сумму он вправе уменьшить на объем налога, предъявленного ему поставщиками (этот объем сформируется у продавца в книге покупок), при условии что от поставщиков поступили счета-фактуры с выделенным НДС.

Таким образом, счет-фактура для российской бухгалтерии является документом налогового учета, ведущегося для целей исчисления НДС, уплачиваемого в бюджет или возмещаемого из него по итогам такого исчисления за налоговый период. Он же обосновывает правомерность выполнения бухгалтерской проводки Дт 68 Кт 19, фиксирующей в бухучете принятие налога, выставленного поставщиком, в вычеты. Никаких иных функций у счета-фактуры, применяемого в России, нет. Поскольку его оформление непосредственно связано с отгрузкой, его включают в комплект оформляемых для российских покупателей отгрузочных документов.

Инвойс, который применяется при оформлении международных отгрузок (в т. ч. это касается поставок как в Россию, так и из нее), выполняет совсем иную роль. Он содержит описание товара, направляемого покупателю, с указанием его объемов, стоимости, особенностей упаковки и доставки. То есть по своему содержанию инвойс соответствует документу, в практике российского бухучета определяемому как товарная накладная. Если он оформляется в отношении услуг, то его содержание соотносится с оформляемым в пределах России актом выполненных работ/услуг.

Одновременно инвойс выполняет роль счета, выставляемого на оплату. Однако такая функция возникает у него только в том случае, если поставка не была предварительно оплачена.

В переводе слово «инвойс» обычно обозначают как «счет, фактура» (что вполне соответствует двум разным функциям, выполняемым им), но соседство этих двух значений в переводе приводит к ошибочному объединению их в знакомое для России сочетание «счет-фактура».

Документы на отгрузку в пределах России (в т. ч. с разными датами)

Комплект документов, оформляемых при отгрузке в пределах территории России, включает:

  • товарную накладную или акт выполненных работ/услуг;
  • товарно-транспортную или транспортную накладную, если доставка осуществляется с привлечением перевозчика;
  • счет-фактуру.

Документы, перечисленные в двух первых пунктах (кроме транспортной накладной), не имеют установленных на законодательном уровне форм, т. е. бланки их разрабатываются продавцом самостоятельно с учетом того, что в них должны присутствовать обязательные для первичных учетных документов реквизиты. Форма транспортной накладной, применяемой при перевозке автотранспортом, определена приложением № 4 к постановлению Правительства РФ от 15.04.2011 № 272, но жестких правил по ее оформлению нет.

А вот к такому документу, как счет-фактура, предъявляется очень много требований как в части используемого бланка (его форма утверждена постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137), так и в отношении правил его заполнения. В число обязательных реквизитов для счета-фактуры, оформленного на отгрузку, входят (п. 5 ст. 169 НК РФ):

  • дата оформления и номер;
  • такие сведения о продавце и покупателе, как название, адрес, ИНН;
  • наименования и адреса отправителя и получателя груза;
  • реквизиты документа, свидетельствующего об осуществлении авансовых платежей в счет выполняемой поставки;
  • описание предметов продажи с указанием их объемов в приведенных в документе единицах измерения, цен за единицу и общей для каждого предмета стоимости без акцизов и НДС;
  • величина акцизов;
  • применяемая ставка НДС и рассчитанный от нее налог;
  • итоговая стоимость предметов продажи с учетом всех налоговых начислений;
  • информация о стране-производителе, номере грузовой таможенной декларации (далее — ГТД) (для ввезенного в Россию товара, произведенного не на ее территории) и коде ТН ВЭД ЕАЭС (для товаров, вывозимых в страны — участницы ЕАЭС).

Товарную накладную (акт) и документы, сопровождающие доставку силами перевозчика, оформляют датой, соответствующей дню фактической отгрузки. А вот для счета-фактуры установлено особое правило: его можно выписать в течение 5 календарных дней с даты отгрузки (п. 3 ст. 168 НК РФ). То есть в комплекте отгрузочных документов накладная или акт и счет-фактура могут оказаться с разными датами.

Оформление отгрузки по международным правилам

При международной отгрузке оформляются:

  • инвойс;
  • перевозочные документы (CMR, международная авианакладная, коносамент);
  • ГТД (при пересечении российской границы со страной, не являющейся членом ЕАЭС).

Последний из документов не подменяет собой инвойс, хотя в части описания поставляемого товара и содержит информацию аналогичного характера. Но в нем может указываться совершенно иная его стоимость, определяемая по правилам таможенного законодательства России для целей исчисления таможенных пошлин и величины ввозного НДС.

Счет-фактура в адрес иностранного покупателя при вывозе с территории России не оформляется, поскольку за пределами РФ такой документ не является востребованным. При этом для себя российский поставщик его выписывает, используя для налога ставку 0%, применяемую при экспорте. Нужен он для того, чтобы в учете отобразилась продажа с соответствующей ставкой налога.

Читайте так же:  Неустойка гк рф

Что представляет собой инвойс и каким может быть его образец

В инвойсе необходимо привести такую информацию:

  • дату его составления;
  • полное название (или полное имя) и адрес продавца и покупателя товара;
  • аналогичные данные получателя, если он присутствует как промежуточное звено между продавцом и покупателем;
  • названия трех стран: производителя товара, отправителя и получателя;
  • номер перевозочного документа;
  • реквизиты договора на поставку или иного документа, ставшего основанием для отгрузки;
  • условия поставки;
  • реквизиты банка для оплаты и сроки для выполнения платежа (для отгрузки, осуществляемой без предоплаты);
  • сведения о валюте, в которой указываются цены и стоимости, и о применяемом для пересчета курсе, если оплата поставки еще только предстоит и будет осуществляться в иной валюте;
  • описание каждой товарной позиции с указанием соответствующего ей количества единиц, перечислением особых характеристик, описанием вида и веса упаковки и числа получившихся при этом мест, указанием цены за единицу и общей стоимости позиции.

Сформированный документ обязательно тщательно проверяется (отсутствие в нем ошибок и неточностей гарантирует быстрое прохождение границы) и заверяется подписью отправителя.

В отличие от имеющего законодательно утвержденную форму счета-фактуры образец оформления инвойса привести достаточно сложно. Определенного бланка он не имеет. Каждый отправитель груза разрабатывает для него свою форму с учетом особенностей, присутствующих в условиях осуществляемых им поставок. Поэтому инвойс может выглядеть как таблица или как текстовый документ с тематически сгруппированными в нем данными. Один из табличных вариантов бланка инвойса можно посмотреть на нашем сайте:

Заполнение, как правило, осуществляется на английском языке. Для удобства оформления российской стороной рекомендуется английские названия каждого из пунктов инвойса сопроводить переводом на русский язык.

Инвойс по своему назначению совершенно не соответствует применяемому в российской практике счету-фактуре, несмотря на то что ряд присутствующих в них реквизитов совпадает. Его можно соотнести, скорее, с внутрироссийской товарной накладной, но предназначается он для оформления международных поставок. Кроме того, инвойс расценивается как счет на оплату, если осуществляемая по нему отгрузка не оплачена.

Накладная и счет фактура

Счет фактура представляет собой важный документ. Это известно многим современным предпринимателям. Однако у некоторых возникает непонимание. Ведь вот незадача, зачем помимо одного акта еще один? Каково различие между ними?

Накладная преследуют различные цели. Первый документ установлен нормативами бухгалтерского учета. Он является полноценным основанием для отображения всех хозяйственных операций купли-продажи. Дата накладной определит момент, когда на товар право собственности перейдет, если, конечно же, договор не предусмотрел иного условия. Ну а второй из обсуждаемых выше документов создается исключительно плательщиком НДС на основании той самой накладной.

По счетам же бухгалтерского учета соответственные данные этого акта не будут отражаться. Следовательно, обе деловые бумаги, используемые в широком кругу предпринимателей по-своему важны и необходимы. Их нормативы строго регламентируются российским налоговым кодексом.

Образец

Счет фактура представляет собой документ, который выдается покупателю со стороны продавца, когда выполняются определенные работы или предоставляются услуги. Бланк данной деловой бумаги нужен …

Выставить счет фактуру

Невзирая на освобождение от налоговой дополнительной стоимости бывают ситуации, когда спецрежимник обязан выставить описанный выше документ. Это необходимо, если вы налоговый агент или участник договора …

Бланк скачать

Как известно, составленный счет фактура должен строго соответствовать положениям, установленными статьями Налогового кодекса и быть в новой форме, которая фиксирована недавним постановлением …

Счет фактура онлайн

Налоговый важный документ, он требуется для правомерного подтверждения вычисления расходов по НДС. Если осуществляется реализация продукции, определенных услуг, непосредственная передача прав …

Корректировочный счет фактура

Услуги или товары – не важно, что вы будете представлять. Главное, учесть интересы покупателя. Хоть есть ряд случаев, когда эту деловую бумагу не нужно предъявлять. В них целесообразно разобраться …

На аванс

Данный документ немаловажен во многих делах. При реализации товаров, оказании услуг и осуществлении работ немаловажно наличие всей документации. Ведь выдача НДС не прельщает клиентов. Поэтому учет всех …

Заполнение

Пользователю лишь понадобится убедиться, что предстоит заполнить не устаревший бланк, либо недействующий образец, а самую, что ни есть, свежую документацию, в которой учтены все последние изменения …

Форма

Первичным документом НДС является счет фактура. Современные хозяйствующие объекты, официально зарегистрированные в качестве налогоплательщиков на добавленную стоимость автоматически обязуются …

Накладная

Первый документ установлен нормативами бухгалтерского учета. Он является полноценным основанием для отображения всех хозяйственных операций купли-продажи. Дата накладной определит момент …

Для чего нужны транспортная и товарно-транспортная накладные и счет-фактура? Чем отличаются эти документы?

Для подтверждения товарно-денежных отношений между различными организациями разработан перечень документов. Для каждой торговой операции свой документ. Для отгрузки с помощью транспорта один документ. Для подтверждения товарооборота в налоговой службе другой документ.

Рассмотрим в статье, в чем разница между товарно-транспортной накладной (ТТН) и транспортной накладной (ТН), принципиальное ли это отличие, нужна ли первая бумага, если уже есть вторая, для чего выписываются эти документы в бухгалтерии.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-44-61 . Это быстро и бесплатно !

Назначение документов в бухгалтерии

  • Товарно-транспортная накладная – первичный документ бухгалтерии. Предназначен для учета ценностей (товаров) и расчетов за их перевозку автомобильным транспортом. О том, для чего нужна ТТН и в каких случаях она оформляется, говорится в этой статье.

Бланк включает два раздела. Товарный раздел определяет взаимоотношения грузоотправителя и грузополучателя. Транспортный раздел отражает данные о процессе перевозки продукции, груза.
Транспортная накладная – перевозочный документ. Он подтверждает наличие договора перевозки. В бланке отражается факт перевозки товарно-материальных ценностей от грузоотправителя к грузополучателю.

Читайте так же:  Ооо без директора

Бланк не служит поводом для списания продукции со склада продавца и постановки его на приход у покупателя.

  • Счет-фактура – налоговый документ бухгалтерии. В нем отражаются данные о товаре, его происхождении (страна-производитель, номер таможенной декларации), информация о налоговой ставке, акцизах.
  • Принципиальные отличия

    Разберем детально, чем отличаются друг от друга товарно-транспортная накладная (ТТН), транспортная накладная (ТН) и счет-фактура.

      Количество экземпляров.

      Счет-фактура распечатывается в двух экземплярах. Один образец для продавца, другой образец для покупателя. Печати на бланках не ставятся. Нужны только подписи продавца.

    Документ нужен для предоставления в налоговую службу. Он не подтверждает факт доставки груза, продукции от продавца к покупателю.

    [3]

  • Товарно-транспортная накладная распечатывается в четырех экземплярах. Два экземпляра нужны для перевозчика, по одному экземпляру продавцу и покупателю. В документе ставятся подписи и печати всех трех сторон сделки.
  • Транспортная накладная оформляется и распечатывается в трех экземплярах. Всем трем сторонам по одному экземпляру.
    • Счет-фактура имеет строгую унифицированную форму.
    • ТТН и транспортная накладная имеют ту форму, которая принята данной организацией. В эти бухгалтерские образцы могут быть как внесены одни графы, так и убраны другие.

    Товарно-транспортная имеет разные формы в зависимости от груза, который сопровождает бланк (зерновая продукция, также овощная, животные, шерсть и молсырье, а при пересечении грузом государственной границы выдается международная товарно-транспортная накладная).

  • Необходимость оформления. Если покупатель самостоятельно забирает товар со склада на своем транспорте и договор доставки не заключен, тогда ТТН и ТН не оформляются. Счет-фактура оформляется в любом случае.
  • Могут ли они заменять друг друга?

    Заменяет ли ТТН счет-фактуру?

    Если товар доставляется покупателю силами поставщика или при помощи наемного автотранспорта, то оформляется ТТН. Если покупатель забирает товар самостоятельно, то ТТН не оформляется. Исходя из этого, ТТН не может заменить счет-фактуру. Потому что заполнение и оформление ТТН под вопросом в случае самовывоза (об особенностях оформления ТТН при самовывозе товара покупателем говорится в нашем материале).

    Налоговики могут запросить ТТН при проверке обоснованности вычетов по НДС. Но основным документом для работы налоговая служба берет счет-фактуру. Если ставка НДС расходится в ТТН и счете-фактуре, учитывают все равно данные по счет-фактуре. Для налоговой службы этот учетный документ приоритетный.

    Также в ТТН не всегда указывается вся информация о товаре. Если перечень большой, то товарная часть оформляется в сокращенном виде с пометкой, что документ не действителен без товарной накладной (ТОРГ-12). Поэтому быть достоверным и полным источником информации о грузе ТТН не может.

    [2]

    Нужна ли ТН, если есть ТТН?

    Транспортная накладная — перевозочный документ. Функции ТТН намного шире.

    Но есть у этих учетных документов бухгалтерии и общее:

    • информация о массе груза (нетто, брутто);
    • данные об условиях перевозки, времени и условиях, свойствах автотранспортного средства;
    • сведения о фактическом состоянии груза, тары, упаковки, маркировки и опломбирования при приеме и сдаче груза;
    • данные об изменении условий перевозки при движении и при выгрузке и другое.

    Появление транспортной накладной и товарно-транспортной накладной создало путаницу в кругах бухгалтерии и породило вопросы необходимости того и другого учетного бланка.

    Минфин России выпустил сразу несколько Писем о том, что ТТН (форму N 1-Т), которая утверждена Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 N 78) никто не отменял и ее надо заполнять одновременно с ТН, утвержденной Правительством РФ (Утверждена Постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 N 272). То есть они не заменяют друг друга.

    Итак, рассмотрены три типа бухгалтерской учетной документации и важность их правильного оформления для организации. Каждый из них сопровождает определенные процессы и имеет разные задачи. Несмотря на то, что информация часто дублируется, заменить друг друга документы не могут.

    [1]

    Полезное видео

    Предлагаем посмотреть видео о взаимосвязи транспортной накладной и товарно-транспортной накладной:

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 938-44-61 (Москва)
    Это быстро и бесплатно !

    Счет фактура и накладная

    Многие люди ошибочно думают, что счет и счет-фактура – это два наименования одного и того же бухгалтерского документа. Необходимо сказать, что их создание связано с совершением одной и той же сделки, но вот смысл их оформления абсолютно различен.

    Единый документ счет-фактура и накладная: образец

    Попробуем внести некоторую ясность.

    Счет представляет собой документ, который выписывает бухгалтер на основании договора купли-продажи либо оказания услуг. В нем прописывается та сумма, которую плательщик обязан перечислить на расчетный счет либо внести в кассу организации-поставщика за выполнение какой-либо работы, оказание какой-то услуги или за определенный товар. Если договор предполагает многоразовую услугу, например, один раз в месяц в течение года, счет может выписываться как на год, так и на каждый месяц по мере необходимости. Табличная часть документа должна иметь наименование позиции, ее единицу измерения, количество, цену за единицу и сумму по каждой позиции. Кроме того, в счете прописываются реквизиты, согласно которым необходимо перечислить денежные средства на счет исполнителя.

    Счет-фактура выписывается продавцом (исполнителем) при выполнении каких-либо работ или оказании услуг, а также при продаже продукции и иных товаров. Этот документ является обязательным только в том случае, если организация находится на общей системе налогообложения, при которой уплачивается и возмещается налог на добавленную стоимость, а также он обязательно указывается в документах. При иных режимах налогообложения счет-фактура не требуется, поскольку его наличие не носит обязательного характера. Если выставление счетов-фактур носит неукоснительный образ действий, то они должны оформляться именно в то время, когда совершился договор, то есть когда был получен товар с товарной накладной или когда была оказана услуга, оформленная актом выполненных работ или оказанных услуг.

    Таким образом, выходит, что счет и счет-фактура выписываются бухгалтером в одном и том же случае – при совершении сделки по купле-продаже товаров либо при оказании каких-нибудь услуг. Но назначение двух этих документов абсолютно разное, поскольку счет необходим покупателю для оплаты суммы, указанной в договоре, для чего в нем указываются все необходимые реквизиты для перечисления денежных средств и позиции, за которые будет производиться оплата. Счет-фактура необходим для отражения операции в налоговом учете, поскольку основное его назначение – отразить НДС по тем товарам или услугам, которые планируется передать или оказать по договору.

    Читайте так же:  Как посчитать компенсацию

    Выводы TheDifference.ru

    1. Счет предназначен для оплаты, а счет-фактура – для отражения перемещаемых товаров или выполняемых работ;
    2. На счете обязательно должна стоять печать поставщика, тогда как на счете-фактуре ее не должно быть;
    3. Счет-фактура представляет собой бланк строгой отчетности, передаваемый в налоговые органы, а счет не имеет этой функции.

    Товарная накладная и счет-фактура: что это такое и чем отличаются эти документы?

    Счет-фактура и товарная накладная являются первичными бухгалтерскими документами. Они составляются при осуществлении торговых операций и служат свидетельством их совершения.

    Счет-фактура

    Счет-фактура в России — налоговый документ установленного образца, который обязан оформлять продавец или подрядчик. На основании полученных счетов-фактур в компании формируется «Книга покупок», а на основании выданных — «Книга продаж».

    Согласно НК РФ предоставлять покупателям счет-фактуру обязаны только налогоплательщики НДС. Компании, которые находятся на УСН, не являются плательщиками данного налога и составлять счета-фактуры не должны.

    Счет-фактура содержит данные о наименовании и реквизитах продавца и покупателя, перечне товаров или услуг, их цене, стоимости, ставке и сумме НДС. Этот перечень обязателен и закреплен в НК РФ. Счет-фактура должна также содержать в себе информацию о номере и дате выписки счета, при необходимости — сумме акциза, стране происхождения товара, номере таможенной декларации.

    В России назначением счета-фактуры является налоговый учет НДС. На продавца он возлагает обязанность перечислить в бюджет НДС, для покупателя служит основанием для предъявления НДС к вычету.

    Товарная накладная

    Накладная является первичным документом, который составляется в 2-х экземплярах и служит доказательством передачи и основанием для списания (принятия на учет) товара. Накладная должна содержать подпись и печать продавца и покупателя. Она составляется в двух экземплярах, один из них остается у поставщика, второй — у получателя.

    Госкомстатом утверждена унифицированная форма товарной накладной (форма № ТОРГ-12), но организация может применять свою форму.

    Накладная должна содержать следующие реквизиты: наименование, номер и дату документа, наименование организации-поставщика- наименование товара, его количество и стоимость- должности ответственных лиц, их подписи и печати. Если бланк накладной не соответствует форме Торг-12, она также может быть принята к учету организацией-покупателем.

    При участии в торговых операциях сторонней транспортной компании эксперты рекомендуют отказаться от формы Торг-12 и использовать другой документ — товарно-транспортную накладную (ТТН).

    Разница между счетом-фактурой и накладной

    Можно выделить следующие отличия между счетом-фактурой и накладной:

    — документы имеют различную форму;

    — счет-фактура имеет строго регламентированную форму, тогда как накладная — свободную;

    — товарная накладная подписывается в двух экземплярах — продавцом и покупателем, счет-фактура — только поставщиком;

    — данные документы не взаимозаменяют, а дополняют друг друга и выдаются одновременно при передаче товара;

    — счет-фактура оформляется на оплату товаров и услуг, тогда как накладная выдается только при отгрузке товаров, оказание услуг оформляется актом;

    — в отличии от накладной, счет-фактура не подтверждает факт передачи товара кому-либо, а только является основанием для зачета НДС;

    — на основании счета-фактуры нельзя предъявить претензии к поставщику товара.

    Внимание, только СЕГОДНЯ!

    Работа с первичными документами

    Первичный документ — бухгалтерский документ, составляемый в момент проведения хозяйственных операций и являющийся свидетельством их совершения.

    Перечень первичных документов, сопровождающих ту или иную сделку, варьируется в зависимости от особенностей каждой конкретной сделки. Принято, что пакет документов, сопровождающий сделку, готовит поставщик (исполнитель).

    Набор обязательных документов включает в себя следующее:

    Создавайте счета, акты, накладные, редактируйте договоры в два клика вместе с Эльбой!

    Виды первичных документов:

    Регламентирует возникшие права и обязанности субъектов сделки. Желательно, чтобы каждая сделка сопровождалась письменным договором на поставку товара/подряда/возмездного оказания услуг и т п. Несмотря на то, что устная форма договора разрешается ГК РФ, письменное оформление договора защищает стороны сделки от возможных ущемлений их прав лучше, чем устная (на основании письменного договора намного проще доказать свою правоту, в том числе, в суде).

    Однако, для ряда сделок письменная форма вообще не нужна, так, например, договор купли-продажи считается заключенным в надлежащем порядке уже с момента выдачи покупателю или заказчику кассового, товарного чека или другого документа, который подтверждает факт оплаты товара/услуги. Это не значит, что при розничной купле-продаже нельзя заключить договор в письменной форме — ГК это не запрещает. Если Вы хотите обговорить какие-либо особенности продажи товаров, то вы вправе прописать их в письменной форме договора.

    Договор обычно оформляется в 2-х экземплярах и содержит подписи и оттиски печатей каждой стороны.

    Своего рода соглашение, в котором поставщик фиксирует цену своего товара или услуги. Покупатель, в свою очередь, принимает условия, оплачивая указанную в счете сумму. Форма данного документа не подлежит строгому регламентированию. поэтому каждая организация вправе разработать собственную форму счета на оплату .

    Помимо прочего, счет также может содержать дополнительную информацию об условиях сделки, такую, как сроки и порядок оплаты и поставки, самовывоза товара, уведомления о предоплате и т д.

    В Эльбе мы сделали для вас готовый шаблон счета, чтобы вы спокойно занимались бизнесом и не тратили время на формирование первичных документов.

    Ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учете» говорит о том, что подпись главбуха, руководителя организации или уполномоченного лица не являются обязательным элементом для данного документа. Печать также не требуется. Невзирая на это, лучше не пренебрегать печатью и подписью. во избежание дополнительных вопросов как со стороны контрагентов,

    так и со стороны государства.

    Читайте так же:  Обособленное подразделение в одном городе

    Не стоит забывать, что счет не является документом, достаточным для предъявления поставщику требований по пунктам договора поставки, скорее, он является документом, в котором фиксируется устраивающая стороны цена товара или услуги. Однако, за покупателем сохраняется право потребовать вернуть перечисленные деньги, в случае необоснованного обогащения поставщика.

    Платежные документы

    Подтверждают факт оплаты товаров или услуг. Платежным документом может быть платежное поручение. платежное требование. кассовый и товарный чек.

    Как работать с документами: договоры, счета, акты, накладные

    БСО (бланк строгой отчетности ). Платежное поручение клиент получает в банке, производя оплату безналичным платежом. Кассовый, товарный чек или БСО клиент получает от поставщика в момент оплаты наличными. БСО можно применять не во всех случаях.

    Товарная накладная (N ТОРГ-12)

    Применяется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации. Как и договор, накладная оформляется в двух экземплярах. Первый остается у поставщика и позволяет зафиксировать отпуск товаров на сторону, второй же передается покупателю и позволяет оприходовать полученные товарно-материальные ценности. Данные, зафиксированные в накладной не должны расходиться с данными, указанными в счет-фактуре (при ее наличии).

    Уполномоченные лица, дающие разрешение на отпуск товаров, должны подписывать товарную накладную лично. Подписи должны быть заверены печатью организации. Должностные лица, принимающие товар, расписываются в товарной накладной, ставят печать или указывают реквизиты документа, уполномочивающего их на прием товара. Возможность применения факсимильной подписи, при необходимости, должна быть заранее прописана в договоре на поставку.

    Акт о сдаче-приемке выполненных работ (оказания услуг)

    Двусторонний документ, подтверждающий факт, стоимость, а также сроки выполнения работ (оказания услуг). Акт необходим для подтверждения соответствия выполненных работ условиям договора.

    Счет-фактура

    В отличие от счета, форма этого документа подлежит строгому регламентированию. Счет-фактура содержит информацию о сумме денежных средств, и фактурную часть (информацию бухгалтерского учета). Документ крайне важен, так как является основанием для акцептования предъявленных сумм НДС (налога на добавленную стоимость) к вычету. Все организации и предприятия, являющиеся плательщиками НДС обязаны выписывать счета-фактуры. Документ оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передается покупателю, другой остается у продавца. Счет-фактура должна быть выписана не позднее, чем через 5 дней после отгрузки товара (выполнения работ или оказания услуг).

    Организации и ИП, применяющие УСН и ЕНВД, не являются плательщиками НДС и поэтому выставлять счета-фактуры не обязаны.

    Похожие статьи:

    Чем отличается банкомат от терминала Сбербанка?

    Чем отличается депозит от вклада?

    Чем отличается ВТБ от ВТБ 24?

    Чем отличается Visa от Mastercard?

    «Мобильный банк»: «Полный пакет». «Мобильный банк» Сбербанк. Чем отличается тариф «Экономный» от тарифа «Полный»

    Чем товарная накладная отличается от счет-фактуры?

    • Чем товарная накладная отличается от счет-фактуры?
    • Как оформить товарно-транспортную накладную
    • Как выписать счёт-фактуру в 2017 году

    Счет-фактура

    Счет-фактура в России — налоговый документ установленного образца, который обязан оформлять продавец или подрядчик. На основании полученных счетов-фактур в компании формируется «Книга покупок», а на основании выданных — «Книга продаж».

    Согласно НК РФ предоставлять покупателям счет-фактуру обязаны только налогоплательщики НДС. Компании, которые находятся на УСН, не являются плательщиками данного налога и составлять счета-фактуры не должны.

    Счет-фактура содержит данные о наименовании и реквизитах продавца и покупателя, перечне товаров или услуг, их цене, стоимости, ставке и сумме НДС. Этот перечень обязателен и закреплен в НК РФ. Счет-фактура должна также содержать в себе информацию о номере и дате выписки счета, при необходимости — сумме акциза, стране происхождения товара, номере таможенной декларации.

    В России назначением счета-фактуры является налоговый учет НДС. На продавца он возлагает обязанность перечислить в бюджет НДС, для покупателя служит основанием для предъявления НДС к вычету.

    Товарная накладная

    Накладная является первичным документом, который составляется в 2-х экземплярах и служит доказательством передачи и основанием для списания (принятия на учет) товара. Накладная должна содержать подпись и печать продавца и покупателя. Она составляется в двух экземплярах, один из них остается у поставщика, второй — у получателя.

    Госкомстатом утверждена унифицированная форма товарной накладной (форма № ТОРГ-12), но организация может применять свою форму.

    Накладная должна содержать следующие реквизиты: наименование, номер и дату документа, наименование организации-поставщика; наименование товара, его количество и стоимость; должности ответственных лиц, их подписи и печати. Если бланк накладной не соответствует форме Торг-12, она также может быть принята к учету организацией-покупателем.

    При участии в торговых операциях сторонней транспортной компании эксперты рекомендуют отказаться от формы Торг-12 и использовать другой документ — товарно-транспортную накладную (ТТН).

    Разница между счетом-фактурой и накладной

    Можно выделить следующие отличия между счетом-фактурой и накладной:

    — документы имеют различную форму;

    — счет-фактура имеет строго регламентированную форму, тогда как накладная — свободную;

    — товарная накладная подписывается в двух экземплярах — продавцом и покупателем, счет-фактура — только поставщиком;

    — данные документы не взаимозаменяют, а дополняют друг друга и выдаются одновременно при передаче товара;

    — счет-фактура оформляется на оплату товаров и услуг, тогда как накладная выдается только при отгрузке товаров, оказание услуг оформляется актом;

    Видео (кликните для воспроизведения).

    — в отличии от накладной, счет-фактура не подтверждает факт передачи товара кому-либо, а только является основанием для зачета НДС;

    — на основании счета-фактуры нельзя предъявить претензии к поставщику товара.

    Источники


    1. Панов, А. Б. Административная ответственность юридических лиц / А.Б. Панов. — М.: Норма, 2013. — 192 c.

    2. Под редакцией Аванесова Г. А. Криминология; Юнити-Дана — Москва, 2010. — 576 c.

    3. Новицкий, И.Б. Римское право; М.: Гуманитарное знание, 2011. — 245 c.
    4. Андрианов Н. В. Гражданское общество как среда институционализации адвокатуры; Либроком — М., 2011. — 304 c.
    5. Марат, Ж.П. План уголовного законодательства; Иностранной литературы, 2012. — 152 c.
    Накладные счета фактуры
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here