Куда платить торговый сбор

Описание страницы: куда платить торговый сбор - 2020 ujl от профессионалов для людей.

Сколько будут платить московские предприниматели по торговым сборам? Предварительная информация

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Обновление: с 1-го июля 2015 года действительно запустили торговый сбор в Москве.

Я написал четыре свежих статьи по этому поводу, ОЧЕНЬ советую их прочитать. Там более актуальная информация:

Наверное, все уже знают, что закон о дополнительных (торговых) сборах подписан и одобрен президентом РФ. История у него была длинная и драматичная =)

Если вы не в курсе, что это такое, то в конце статьи есть ссылки, где дана полная информация по закону.

Но в первую очередь предпринимателей интересует не драма и запутанная история с его одобрением, а конкретный вопрос:

Сколько будем платить за квадратный метр?

Недавно прошла информация, что московские власти наконец огласили предварительные ставки за метр квадратный в зависимости от нахождения торговой точки (пишет издание РБК):

Для нестационарной торговли и магазинов без торгового зала (в народе – ларьки и киоски) до 50 квадратных метров предварительный сбор составит

— 113,4 тыс. рублей в год при нахождении за МКАД

— 162 тыс.рублей в год при нахождении внутри МКАД

— 324 тыс. рублей при нахождении в ЦАО

Для стационарной торговли площадью до 50 кв.метров

— 84 тыс. рублей в год при нахождении магазина ЗА пределами МКАД

— 120 тыс. рублей в год при нахождении между ЦАО и МКАД

— 240 тыс. рублей в год в ЦАО

Для магазинов площадью более, чем 50 м. кв.

Будут браться такие же ставки + 200 рублей за каждый метр площади сверх 50 метров.

Скорее всего именно такая схема будет работать в Москве, так как инициатором ее выступил сам Борис Титов (омбудсмен по бизнесу в РФ). Но подчеркну, что пока все эти цифры – лишь предварительное обсуждение между представителями бизнеса Москвы и чиновниками. Само совещание прошло вчера, 8 декабря.

Как избежать торговых сборов?

На самом деле, легальный уход от дополнительных сборов возможен только в том случае, если Вы купите патент. Именно обладатели патента освобождаются от этих спорных торговых сборов.

Правда, тут поджидает другой момент:

Дело в том, что цена патента практически равны торговым сборам, которые планируются ввести по этому закону (!). Получается, что де-факто, все торговлю в Москве, Питере и Севастополе переводят на патентную систему (!).

Не хотите патент? Платите торговые сборы? Не хотите платить доп.сборы? Покупайте патент! =) Замкнутый круг. О том, как перейти на ПСН, читайте вот в этой рубрике: https://dmitry-robionek.ru/category/psn

Какие будут льготы?

Никаких. Единственное – доп.сбор можно будет вычитать из налога на прибыль и налогов по УСН.

Как и куда платить этот сбор?

Тоже хороший вопрос. Ответа пока на него нет =). Ожидается, что организацией всего процесса платежей займется налоговая РФ и даст нужные разъяснения о том, куда, как, как заполнить платежку и.т.д

То есть, ждем информацию ближе к 1-му июля 2015 года, когда и вступит в действие этот новый закон.

Что в других городах?

Напомню, что закон предусмотрен пока только для трех городов федерального значения: Москва, СПБ и Севастополь. Если по МСК уже более – менее понятно, что вот по другим двум информации пока нет.

[3]

Как будет, обязательно напишу на сайте. Если не хотите пропустить, то подпишитесь на новые статьи на этой странице: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

Если у Вас есть дополнительная информация по статье, то прошу дополнить ее в комментариях ниже

Дополнительная информация по этой статье:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Подскажите, а нужно ли платить ТС оптовикам? С чего в данном случае рассчитывать его? У нас офис 200 метров и склад 1000. Я читала закон, но так и не поняла, относимся мы к какому-нибудь пункту или нет.

Скорее всего вам смогут ответить в ФНС по месту деятельности.

Подскажите, у меня интернет магазин, нет торговой площади, нет офиса. Должен ли я платить торговый сбор?

Александр, вот, что пишет один из читателей сайта, который выяснял вопрос с интернет-магазинами и торговым сбором (из Москвы)
https://dmitry-robionek.ru/zakon/voprosy-i-otvety-po-torgovomu-sboru.html#comment-3390

Оставить комментарий

Нажимая на кнопку «Post Comment», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.

ФНС разъяснила кто платит торговый сбор при заключении агентского договора

В своем письме от 18 августа 2017 г. N 03-11-09/53070 Минфин уточнил, кто должен платить торговый сбор при осуществлении деятельности по агентскому договору.

Согласно указанному письму платить торговый сбор должен тот, от чьего имени совершена сделка. При осуществлении агентом торговой деятельности с использованием движимого и (или) недвижимого имущества от имени и за счет принципала, плательщиком торгового сбора признается принципал. При осуществлении агентом указанной торговой деятельности от своего имени, но за счет принципала, плательщиком торгового сбора признается агент.

Напомним, что торговый сбор – это ежеквартальный взнос, который должны перечислять в бюджет ИП и организации, занимающиеся деятельностью, связанной с торговлей. Торговый сбор является местным налогом, поэтому платится он в бюджет того региона, в котором установлен.

Торговый сбор может быть установлен только на территории городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), но для этого им необходимо заблаговременно принять соответствующий закон. По состоянию на 2017 год правовой акт, устанавливающий торговый сбор (Закон г. Москвы № 62 от 17 декабря 2014 года), был утвержден только властями города Москвы и вступил в действие с 1 июля 2015 года. Поэтому, если вы торгуете в столице (независимо от того, в какой ИФНС состоите на учете — московской, подмосковной и т.д.), то Вы обязаны платить торговый сбор.

Письмо от от 18 августа 2017 г. внесло ясность в порядок уплаты торгового сбора при осуществлении деятельности по агентскому договору.

Более подробно про торговый сбор вы можете узнать здесь.

Как платить торговый сбор в обособленных подразделениях

ООО является плательщиком торгового сбора. На территории Москвы зарегистрированы головная организация и обособленные подразделения в разных районах города. Торговая деятельность ведется в двух подразделениях.

Как правильно оплатить торговый сбор? Правильно ли будет оплатить торговый сбор по месту регистрации головной организации и за одну, и за другую торговую точку, указав в платежных поручениях за каждую из них разный ОКТМО?

Читайте так же:  Сопроводительный документ на транспортировку древесины

Если в рассматриваемой ситуации на учет в качестве плательщика торгового сбора поставлена головная организация, то оплата торгового сбора будет осуществляться по месту нахождения головной организации двумя платежными поручениями за одну и за другую торговую точку с указанием разных ОКТМО.

В случае осуществления торговой деятельности через несколько объектов, расположенных в г. Москве на территориях, подведомственных разным налоговым инспекциям, предусмотрена постановка налогоплательщика на учет в одной инспекции по месту нахождения того объекта, сведения о котором получены от плательщика первоначально (п. 7 ст. 416 НК РФ).

Согласно письму ФНС РФ от 26.06.2015 № ГД-4-3/[email protected] (в ред. письма ФНС РФ от 15.09.2015 № ГД-4-3/16205) уплата сумм торгового сбора осуществляется организациями, состоящими на учете в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе, по месту нахождения объекта недвижимого имущества — с указанием реквизитов получателя платежа и кода Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013, утвержденного Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст, по месту осуществления торговой деятельности.

Торговый сбор в Москве в 2019 году: ставки, сроки и КБК (таблица)

В 2019 году в Москве действует торговый сбор. Кто его платит, по каким ставкам и в какие сроки власти города сказано в законе от 17.12.2014 № 62. Обобщим данные в удобных таблицах.

Торговый сбор – не налог, но его обязаны платить все организации и предприниматели, которые занимаются торговлей на территории Москвы.

ИП и организации, которые занимаются торговлей, обязаны ежеквартально рассчитывать торговый сбор и перечислять платеж в инспекцию по месту учета (ст. 417 НК). Основанием для уплаты торгового сбора является уведомление о постановке на учет.

Перечислить ежеквартальный платеж в бюджет нужно в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

Таблица: Сроки перечисления торгового сбора 2019 году

Период Крайний срок
4 квартал 2018 25 января 2019
1 квартал 2019 25 апреля 2019
2 квартал 2019 25 июля 2019
3 квартал 2019 25 октября 2019
4 квартал 2019 27 января 2020

Ставки сбора 2019

В разных районах Москвы предусмотрены свои ставки торгового сбора. Приведем актуальные ставки торгового сбора в 2019 году в Москве.

Сумма сбора не зависит от того, сколько дней вы торговали и сколько выручки получили (п. 1 ст. 412 НК РФ, Письма Минфина от 03.03.2016 N 03-11-13/12306, ФНС от 07.07.2017 N СД-4-3/[email protected]). Неважно, открыли вы магазин в январе или в марте, торговый сбор за 1 квартал будет одинаковым. Платить сбор не надо, только если вы не работали весь квартал.

Районы города

Вид деятельности

Ставка торгового сбора (за квартал)

2. Северный район СВАО.

3. Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский районы ВАО.

4. Некрасовка ЮВАО.

5. Северное Бутово и Южное Бутово ЮЗАО.

6. Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково ЗАО.

7. Митино и Куркино СЗАО

Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС) 28 350 руб. за каждый торговый объект Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной) 28 350 руб. за каждый торговый объект Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно 21 000 руб. за каждый торговый объект Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв. м 420 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв. м 50 руб. за каждый полный или неполный 1 кв. м площади торгового зала сверх 50 кв. м 1. Все районы САО (кроме Молжаниновского).

2. Все районы СВАО (кроме Северного).

3. Все районы ВАО (кроме районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский).

4. Все районы ЮВАО (кроме района Некрасовка).

5. Все районы ЮЗАО (кроме районов Северное Бутово и Южное Бутово).

6. Все районы ЗАО (кроме районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково).

7. Все районы СЗАО (кроме районов Митино и Куркино)

Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС) 40 500 руб. за каждый торговый объект Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной) 40 500 руб. за каждый торговый объект Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно 30 000 руб. за каждый торговый объект Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв. м 600 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв. м 50 руб. за каждый полный или неполный 1 кв. м площади торгового зала сверх 50 кв. м На всей территории г. Москвы Развозная и разносная торговля 40 500 руб. за каждый торговый объект Организация розничных рынков 65,85 руб. (50 руб. × 1,317) за каждый 1 кв. м площади рынка.

Ставка определена с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2019 год (п. 4 ст. 415 НК, приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595)

КБК по торговому сбору в 2019 году

КБК торгового сбора (Письмо ФНС от 14.10.2015 № СД-4-3/[email protected]):

  • сбор – 182 1 05 05010 02 1000 110
  • пени – 182 1 05 05010 02 2100 110
  • штрафы – 182 1 05 05010 02 3000 110

Отчетность по торговому сбору сдавать не надо. Правильность его исчисления ИФНС проверяет на основании поданного вами уведомления ТС-1.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Торговый сбор

Что это вообще такое?

Торговый сбор (далее ТС) — это местный ежеквартальный платеж. Его должны платить организации и ИП, которые занимаются продажей любых товаров. Платится сбор за места, где осуществляется торговая деятельность.

ТС посвящена глава 33 НК РФ. Введена она ФЗ от 29.11.2014 г. № 382-ФЗ. Новая статья вступила в силу с июля 2015 г. Введение сбора направлено на более эффективное использование объектов торговли и чтобы налогоплательщики показывали свои реальные доходы, поскольку данный сбор уменьшает суммы других налогов.

Как узнать о введении сбора в моем регионе?

Чтобы узнать о принятии регионального закона “О введении торгового сбора”, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту осуществления вашей деятельности, а также на официальный сайт правительства субъекта или прочитать в Газете — официальном источнике опубликования.
На текущий момент ТС введен на территории г. Москвы (Закон города Москвы от 17.12.2014 № 62 “О торговом сборе”) и действует с 1 июля 2015 года. На очереди — Санкт-Петербург, далее Севастополь.

Кто платит торговый сбор

Платят организации и ИП, которые осуществляют торговую деятельность на территории Муниципального образования, где установлен данный сбор.

ТС уплачивают налогоплательщики, находящиеся на ОСНО и УСН. Если налогоплательщик находится на ЕНВД по тому виду деятельности, который подпадает под сбор, он должен сменить систему налогообложения.

Что не влияет на уплату сбора?

  1. Оплата ТС не зависит от наличия права собственности на объект, с которого ведется торговля.
  2. Сумма полученных доходов не влияет на размер ТС, так как учитывается только площадь и место нахождения торговой точки.
  3. Вне зависимости от места регистрации при осуществлении деятельности в другом регионе, где введен ТС, его придется платить.
  4. Не учитывается , сколько раз за квартал производилась торговля, даже если один раз, все равно придется платить фиксированнную сумму ТС.
Читайте так же:  Академический отпуск

Кто может не платить сбор?

Не платят сбор ИП, находящиеся на Патенте, а также налогоплательщики, уплачивающие ЕСХН.
Освобождаются от уплаты ТС организации федеральной почтовой связи, автономные, бюджетные и казенные учреждения.

[2]

Как рассчитывать торговый сбор и какие ставки

Вид торговой деятельности Показатель расчета Предельная ставка сбора
Торговля через объекты стационарной торговой сети (магазины) с площадью зала более 50 кв.м. по каждому объекту 1 кв.м площади Не больше стоимости Патента по данному виду деятельности, выданного на 3 месяца, деленной на 50 Торговля, путем отпуска товаров со склада 1 кв.м площади Не больше стоимости Патента по данному виду деятельности, выданного на 3 месяца, деленной на 50 Деятельность по организации розничных рынков 1 кв.м площади Не может превышать 550 руб. на 1 кв.м площади розничного рынка. Ставка применяется с учетом коэффициента-дефлятора

Торговый сбор равен ставке ТС умноженной на фактическое значение физического показателя.

Местные органы могут снизить ставки вплоть до нуля. Основания льгот и порядок их применения устанавливаются законами муниципальных образований.

Предположим, торговля в стационарном объекте в Москве, площадь 75 кв.м. Стоимость Патента на розничную торговлю на три месяца в Москве равен 30000 руб.
Определяем максимальный ТС
30000 руб./50*85 кв.м = 45000 руб.
Так как стоимость Патента власти могут менять, следовательно, будет меняться и размер ТС.

Как встать на учет и сняться с учета?

Постановка на учет организации и ИП, как плательщика ТС, осуществляется в налоговом органе на основании Уведомления по форме №ТС-1 КНД 1110050 в течении 5 дней. Встать на учет нужно по месту нахождения объекта торговли, если используется недвижимое имущество. В иных случаях на учет становятся по месту нахождения организации, по месту жительства ИП.

В течении 5 дней с даты постановки на учет в адрес плательщика ТС налоговый орган направляет соответствующее свидетельство по форме №ТС КНД 1120450.
В случае прекращения деятельности на объекте, подпадающем под ТС, плательщик сбора должен представить в налоговый орган Уведомление о снятии с учета по форме №ТС-2 КНД 1110051.

Уведомления подаются на бумажном носителе или в электронном виде по ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.

Что будет, если не встать на налоговый учет?

На налоговый учет нужно встать в течение 5 рабочих дней с даты начала торговли. Ведение деятельности без подачи Уведомления о постановке на учет в качестве плательщика ТС приравнивается к ведению деятельности организацией и ИП без регистрации в налоговом органе. Отсюда делаем вывод, что сумма штрафа может быть ощутимой.

Сроки уплаты торгового сбора

Торговый сбор нужно платить каждый квартал, не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения. Например, за 1 квартал нужно уплатить до 25 апреля и т.д.

Как влияет уплата Торгового сбора на НДФЛ

Согласно п.5 ст.225 НК РФ если ИП будет заниматься торговлей в субъекте по месту своего учета и платить причитающийся ТС, то он имеет право уменьшить НДФЛ по итогам года на сумму уплаченного в этом году ТС.

Если ИП не подал Уведомление о постановке на учет, то он не имеет права уменьшить НДФЛ на сумму уплаченного ТС.

Если ИП зарегистрирован в одном регионе, а осуществляет деятельность в другом, например, в Москве, и платит там ТС, то в этом случае тоже уменьшить НДФЛ нельзя.

Торговый сбор и уплата налога по УСН

В соответствии с п.8 ст .346.21 НК РФ организации и ИП, применяющие УСН с объектом “Доходы”, имеют право уменьшить единый налог по УСН на сумму ТС, который уплачен в течение налогового (отчетного) периода, при условии, что единый налог УСН и ТС уплачиваются в один и тот же бюджет.

При УСН с объектом “Доходы минус расходы” уплаченный ТС в соотвествующем периоде входит в состав расходов.

Данная льгота не применяется, если плательщиком сбора не подано Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика ТС.

Как меняется налоговая нагрузка по налогу на прибыль при уплате ТС?

В соответствии с п. 10 ст. 286 НК РФ организации на ОСНО могут уменьшить налог на прибыль и авансовые платежи на сумму уплаченного торгового сбора до даты уплаты налога (авансового платежа) в части налога на прибыль, зачисляемого в консолидированный бюджет субъекта, в котором введен торговый сбор.

Льгота не применяется, если плательщиком сбора не подано Уведомление о постановке на учет,в качестве плательщика ТС.

Торговый сбор в Москве — кому платить

Вопрос

Добрый день! Такая ситуация. индивидуальный предприниматель зарегистрирован в Республике Крым. в г. Москва у него розничная деятельность. Арендует торговый зал в торговом центре. Договор аренды заключает на 1 месяц, из раза в раз. Вопрос должен ли он вставать на учет как плательщик торгового сбора, и если да, то как определить в какой ИФНС

Ответ

Являются плательщиками торгового сбора организации и ИП, которые занимаются в г. Москве любым из следующих видов деятельности (ст. 413 НК РФ, Письмо Минфина от 15.07.2015 N 03-11-10/40730, ст. 2 Закона г. Москвы от 17.12.2014 N 62):

— оптовой или розничной торговлей через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами (в т.ч. через магазин, павильон) и без таковых (например, подсоединенный к инженерным коммуникациям киоск);

Видео (кликните для воспроизведения).

— оптовой или розничной торговлей через объекты нестационарной торговой сети, в т.ч. временные, не подсоединенные к инженерным коммуникациям шатры, палатки, раскладные столы-прилавки;

— разносной или развозной торговлей (в т.ч. с автолавки, автофургона, тонара);

— организацией розничных рынков (управляющая рынком компания).

Платить торговый сбор придется, даже если (Письма Минфина от 27.07.2015 N 03-11-09/43256, ФНС от 10.11.2015 N СД-4-3/[email protected] (п. 1)):

— у вас только один объект торговли;

— вы арендуете объект торговли;

— вы торгуете как посредник.

Размер торгового сбора не зависит от того, сколько дней в квартале вы торговали и сколько выручки получили (п. 1 ст. 412 НК РФ, Письмо Минфина от 03.03.2016 N 03-11-13/12306). Например, по одинаковым магазинам, один из которых работал весь III квартал, а второй открылся только 30 сентября, за III квартал вы заплатите одинаковую сумму торгового сбора.

Постановку на учет в качестве плательщика торгового сбора осуществляет налоговый орган (п. 7 ст. 416 НК РФ):

[1]

— по месту нахождения объекта недвижимого имущества, если торговая деятельность, в отношении которой установлен сбор, осуществляется с использованием объекта недвижимого имущества;

— по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) — в иных случаях.

Таким образом, Вы являетесь плательщиком и должны встать на учет.

Для постановки на учет в налоговом органе в качестве плательщика торгового сбора организация (индивидуальный предприниматель) представляет в инспекцию соответствующее уведомление (п. п. 1, 2 ст. 416 НК РФ).

1. Форма и содержание уведомления.

Форма уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (форма N ТС-1) утверждена Приказом ФНС России от 22.06.2015 N ММВ-7-14/[email protected]

Читайте так же:  Застраховать машину через интернет

2. Способ представления.

Представить уведомление плательщик сбора вправе как в письменной, так и в электронной форме. Уведомление в электронной форме направляется по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Это следует из п. 6 ст. 416 НК РФ.

Плательщик сбора обязан представить в инспекцию уведомление не позднее пяти рабочих дней с даты возникновения объекта обложения сбором, а если последний день этого срока приходится на выходной или на нерабочий праздничный день, не позднее чем в ближайший следующий за ним рабочий день (п. п. 6, 7 ст. 6.1, п. 2 ст. 416 НК РФ).

4. В какую инспекцию подается уведомление.

В учетом положений п. 1 ст. 83, п. 2 ст. 84 НК РФ полагаем, что уведомление следует направлять в инспекцию, которая должна осуществлять постановку на учет в качестве плательщика сбора.

Действия налогового органа. Получив от плательщика торгового сбора уведомление о постановке на учет, инспекция (п. 6 ст. 6.1, п. п. 1, 3 ст. 416 НК РФ):

— в течение пяти рабочих дней после получения уведомления ставит плательщика сбора на учет;

— в течение пяти рабочих дней с момента постановки плательщика сбора на учет направляет ему соответствующее свидетельство.

Если плательщик сбора не направил соответствующее уведомление, инспекция вправе поставить его на учет на основании сведений, представленных Департаментом экономической политики и развития города Москвы (п. 1 ст. 416, ст. 418 НК РФ, ст. 4 Закона г. Москвы от 17.12.2014 N 62, п. 1 Положения о Департаменте экономической политики и развития города Москвы, утвержденного Постановлением Правительства Москвы от 17.05.2011 N 210-ПП).

Торговый сбор

Вниманию плательщиков торгового сбора (организаций и индивидуальных предпринимателей).

Уважаемые плательщики торгового сбора!

С 1 июля 2019 года вступают в силу изменения, внесенные Законом города Москвы от 26.12.2018 № 36, в статью 2 Закона города Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе».

Для субъектов малого бизнеса с торговыми залами до 50 кв. метров ставка сбора уменьшится на 10 процентов, а для залов площадью до 300 кв. метров она снизится на 2—10 процентов.

При этом ставка сбора увеличится с 50 до 75 рублей за один кв. метр в квартал для объектов площадью более 300 кв. метров.

Предусматривается ряд измененных ставок торгового сбора для торговли через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами (подробности в таблице ниже).

Данные изменения необходимо учесть при уплате торгового сбора начиная с платежа за 3-й квартал 2019 г.

Кроме того, информируем, что в соответствии с действующим законодательством 1 налоговые органы осуществляют контроль за правильностью исчисления, а также полнотой и своевременностью уплаты торгового сбора. В случае уплаты торгового сбора в сумме, меньшей чем должно быть уплачено по измененной ставке сбора, налоговые органы обеспечат взыскание недоимки, пеней и штрафов.

1 В соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 31, подпунктом 2 пункта 1 статьи 32 НК РФ, а также статьями 1 и 6 Закона РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации»

Вид торговой деятельности

Ставка торгового сбора (рублей за квартал)

Ставка торгового сбора (рублей за квартал)

Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами:

1) до 50 кв. метров (включительно), расположенные в:

Объект осуществления торговли

а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;

б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;

в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы;

2) свыше 50 кв. метров, расположенные в:

1 кв. метр площади торгового зала

а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;

1200 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров

1080 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 60 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров

б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;

420 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров

378 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров

в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы

600 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров

540 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 55 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров

3) свыше 150 кв. метров до 300 кв. метров (включительно), расположенные в:

1 кв. метр площади торгового зала

а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;

1080 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, 60 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров до 150 кв. метров (включительно) и 70 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 150 кв. метров

б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;

Читайте так же:  Аккредитация по охране труда

378 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, 50 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров до 150 кв. метров (включительно) и 60 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 150 кв. метров

в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы;

540 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, 55 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров до 150 кв. метров (включительно) и 65 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 150 кв. метров

4) свыше 300 кв. метров, расположенные в:

1 кв. метр площади торгового зала

а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;

1080 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, 60 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров до 150 кв. метров (включительно), 70 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 150 кв. метров до 300 кв. метров (включительно) и 75 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 300 кв. метров

б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;

378 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, 50 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров до 150 кв. метров (включительно), 60 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 150 кв. метров до 300 кв. метров (включительно) и 75 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 300 кв. метров

в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы

540 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, 55 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров до 150 кв. метров (включительно), 65 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 150 кв. метров до 300 кв. метров (включительно) и 75 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 300 кв. метров

Проверьте, являетесь ли Вы плательщиком торгового сбора

В нашу редакцию поступило много вопросов о том, кто должен вставать на учет в качества плательщиков торгового сбора, с каких объектов нужно рассчитывать сумму сбора, какие льготы предоставляются и т.п. На вопросы читателей ответила заместитель руководителя Департамента экономической политики и развития г. Москвы Мария Багреева.

НК РФ предусматривает, что торговый сбор взимается в том числе и при торговле со склада (подп. 4 п. 2 ст. 413 НК РФ). Однако Законом г. Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62 ставка торгового сбора для такого вида торговой деятельности не установлена. Обязан ли предприниматель, отпускающий товары со склада, подать до 7 июля 2015 года уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора и если да, то как следует заполнить в таком случае п. 3 уведомления (расчет суммы сбора)?

ВНИМАНИЕ

Обращаем внимание, что ответы на вопросы носят информационный характер, отнесение конкретного объекта к торговому, может устанавливаться только на основании правоустанавливающих и инвентаризационных документов, с учетом фактического использования помещений.

Организации и ИП, занимающиеся такой торговой деятельностью как «торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада» в Москве (например, интернет-магазины), не являются плательщиками торгового сбора и не должны подавать уведомление о постановке на учет в территориальные налоговые органы. Торговый сбор в отношении этого вида деятельности в Москве не установлен. При этом к складам, по мнению Департамента экономической политики и развития города Москвы, относятся здания (строения, сооружения) или их части, предназначенные для хранения товара, не предусматривающие к нему доступ покупателей и не имеющие оборудования, предназначенного для выкладки и демонстрации товара и проведения денежных расчетов с покупателями.

Компания осуществляет оптовую и розничную торговлю керамической плиткой. Плитка отгружается только со склада (как юрлицам, так и физлицам), однако имеется офис с выставочным залом, в котором представлены образцы продукции и в котором осуществляется продажа товара. С какой площади нужно уплачивать торговый сбор?

В данном случае торговый сбор нужно будет рассчитывать и уплачивать только с площади офиса с выставочным залом. Ведь если в офисе есть специальное оборудование, осуществляется выкладка товара и производятся денежные расчеты, такой офис является торговым объектом и, соответственно, облагается торговым сбором. При этом при определении площади торгового зала следует учитывать, что под площадью торгового зала понимается:

  • часть магазина или павильона, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей;
  • площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин;
  • площадь рабочих мест обслуживающего персонала;
  • площадь проходов для покупателей;
  • арендуемая часть площади торгового зала.

Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

Должна ли платить торговый сбор компания, которая оказывает услуги по транспортировке ламп и одновременно продает, например, тару, для перевозки и хранения этих ламп и если да, то что будет признаваться объектом осуществления торговли?

Объектом обложения торговым сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления торговли. Услуги по транспортировке/доставке не являются торговой деятельностью, и торговый сбор на них не распространяется.

Что касается продажи тары, то, в случае если торговля ведется с использованием специализированных или специально оборудованных для торговли транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только с транспортным средством, такая торговля может быть отнесена к развозной розничной торговле, и в таком случае сбор нужно уплачивать.

Читайте так же:  Средняя ставка по кредитам

Фирма осуществляет торговлю исключительно через интернет-магазин. Должна ли она уплачивать торговый сбор и если да, то какую ставку надо применять? (Даниловский район).

Нет, уплачивать торговый сбор фирма не должна. Объектом обложения торговым сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления торговли. В случае если объекты имущества не используются (например, товар со склада доставляется покупателям напрямую, отсутствует торговый зал, в котором размещено оборудование, предназначенное для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей), то и налоговый сбор уплачивать не нужно.

Специальный ГОСТ (ГОСТ Р 51773-2009 «Услуги торговли. Классификация предприятий торговли») дает определения стационарных и нестационарных объектов. НК РФ тоже содержит такие определения для целей применения ЕНВД и ПСН. При этом положения ГОСТа и НК РФ расходятся – например, торговые автоматы и киоски ГОСТ относит к нестационарным объектам (п. 3.14), а НК РФ – к стационарным (абз. 15 ст. 346.27, подп. 7 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Для целей применения торгового сбора НК РФ определений таких объектов не устанавливает. Чем следует руководствоваться плательщикам сбора при определении вида объекта?

Действительно, понятия объектов стационарной торговой сети и нестационарной торговой сети в настоящий момент не определены в главе 33 НК РФ. При этом для целей администрирования торгового сбора будет использоваться следующая классификация торговых объектов, представленная в постановлении Правительства Москвы № 401-ПП от 30 июня 2015 г. «О Порядке сбора, обработки и передачи налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором в городе Москве».

К объектам стационарной торговой сети, имеющим торговые залы, относятся:

  • отдельно стоящие нежилые здания (строения, сооружения), используемые одной организацией или ИП для продажи товаров и прохода покупателей и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов;
  • расположенные в многоквартирных домах или нежилых зданиях (строениях, сооружениях) нежилые помещения, используемые одной организацией или ИП для продажи товаров и прохода покупателей и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов.

К объектам стационарной торговой сети, не имеющим торговых залов, относятся объекты:

  • расположенные в коридорах, холлах, вестибюлях отдельно стоящих нежилых зданий (строений, сооружений), а также нежилых помещений в многоквартирных домах торговые точки, используемые одной или несколькими организациями и (или) индивидуальными предпринимателями для продажи товаров и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов;
  • расположенные в многоквартирных домах или нежилых зданиях (строениях, сооружениях) нежилые помещения, используемые одной или несколькими организациями и (или) ИП для продажи товаров и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов, в том числе через окно выдачи товаров, без доступа покупателей в помещение;
  • расположенные в многоквартирных домах или нежилых зданиях (строениях, сооружениях) нежилые помещения, используемые двумя и более организациями и (или) индивидуальными предпринимателями для продажи товаров и прохода покупателей и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов.

К объектам нестационарной торговой сети относятся:

  • нестационарные торговые объекты, размещенные в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 3 февраля 2011 г. № 26-ПП «О размещении нестационарных торговых объектов, расположенных в городе Москве на земельных участках, в зданиях, строениях и сооружениях, находящихся в государственной собственности» (например, киоск, торговый автомат, автомагазин, пресс-стенд);
  • объекты развозной розничной торговли, осуществляемой вне стационарной розничной сети с использованием специализированных или специально оборудованных для торговли транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только с транспортным средством;
  • объекты разносной розничной торговли, осуществляемой вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, на транспорте, на дому или на улице.

В НК РФ указано, что торговым сбором облагается объект осуществления торговли, если хотя бы раз за квартал на нем велась торговая деятельность. У организации имеется магазин, но в июле, августе и сентябре торговля в нем вестись не будет. В четвертом же квартале планируется вновь возобновить торговлю. Какими документами и в каком порядке можно подтвердить отсутствие торговой деятельности на объекте торговли в течение третьего квартала?

В соответствии с положениями ст. 416 НК РФ, плательщик торгового сбора обязан направить в налоговые органы уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора в течение пяти дней с даты начала осуществления торговой деятельности. В связи с тем, что в июле, августе и сентябре деятельность вестись не будет, организация должна будет подать уведомление впервые в четвертом квартале – в течение пяти дней после возобновления торговой деятельности. При этом у плательщика нет обязанности подтверждать, что торговая деятельность не велась на объекте в течение июля – сентября.

Торговля не является основным видом деятельности организации, и товары продаются только как дополнение к основной деятельности (продажа косметических средств в салоне красоты, шампуней в парикмахерской). Нужно ли подавать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора?

Да, нужно. Организация в данном случае использует объект недвижимого имущества для осуществления торговой деятельности, является плательщиком сбора, и обязана подать уведомление в налоговые органы. Для небольших по площади объектов бытового обслуживания (до 100 кв. метров) в конце июня в Закон города Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62 «О торговом сборе» (далее – Закон № 62) были внесены изменения, предусматривающие льготы для организаций и ИП, оказывающих бытовые услуги. Закон распространяется на правоотношения, возникшие с 1 июля 2015 года, то есть с начала периода обложения торговым сбором организации и ИП смогут данной льготой воспользоваться.

Так, Законом № 62 освобождение от уплаты торгового сбора действует в отношении торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торгового зала, объекты нестационарной торговой сети или объекты стационарной торговой сети с залом (залами) площадью менее 100 кв. метров, при одновременном соблюдении следующих условий:

МАТЕРИАЛ ПО ТЕМЕ

Видео (кликните для воспроизведения).

Дополнительную информацию а также ответы на наиболее часто задаваемые вопросы по торговому сбору читайте в в брошюре Департамента экономической политики и развития города Москвы «О торговом сборе».

Источники


  1. Перевалов, В.Д. Теория государства и права / ред. В.М. Корельский, В.Д. Перевалов. — М.: Норма; Издание 2-е, испр. и доп., 2003. — 616 c.

  2. Краткий курс по теории государства и права. Учебное пособие. — М.: Окей-книга, Рипол Классик, 2016. — 144 c.

  3. Селиванов, Н.А. Справочник следователя; М.: Российское право, 2012. — 320 c.
  4. Веденин, Н.Н. Земельное право; М.: Юриспруденция; Издание 4-е, перераб. и доп., 2012. — 192 c.
  5. Марченко, М. Н. Теория государства и права / М.Н. Марченко, Е.М. Дерябина. — М.: Проспект, 2012. — 720 c.
Куда платить торговый сбор
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here