Когда можно перейти на енвд

Описание страницы: когда можно перейти на енвд - 2020 ujl от профессионалов для людей.

Как перейти на Упрощёнку

От того какая схема налоговых платежей и учета выбрана предпринимателем, зависит то, каким образом будет вестись в его компании налоговый и бухгалтерский учет, как часто и с какой периодичностью надо будет сдавать декларацию, в каком размере будут начисляться налоги и некоторые другие факторы.

Регистрация предприятия: переход на УСН с самого начала

Это простой, не требующий дополнительный усилий, способ перехода на УСН. При регистрации предприятия в налоговой службе, начинающий бизнесмен, к основному пакету документов должен приложить специальное заявление, так называемое «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения». При этом следует сразу однозначно определиться с объектом налогообложения, то есть надо заранее просчитать, какой налог будет интереснее с точки зрения выгоды: доходы 6% или доходы минус расходы 15% и вписать свой выбор в заявление.

Внимание: Если к моменту сдачи регистрирующего пакета документов, нет четкого понимания, по какой налоговой системе предпочтительнее работать, то ничего страшного. Уведомление об УСН можно подавать в течение календарного месяца, то есть 30 дней с даты подачи основных документов.

Перед тем, как принять окончательное решение о применении УСН, молодому предпринимателю стоит помнить о том, что «упрощенка» имеет ряд ограничений. В частности, если планируется серьезное развитие и большой рост предприятия, нужно иметь ввиду, что с УСН не могут работать компании с численностью сотрудников свыше 100 человек и стоимостью основных средств более 100 миллионов рублей.

С ОСНО на УСН: как это сделать

О том, чтобы «завязать» с общей системой налогообложения и перейти на «упрощенку», хотя бы раз, но задумываются почти все представители малого и среднего бизнеса. Это неудивительно: гораздо проще работать по упрощенной схеме, где есть четкая налоговая сумма, чем высчитывать массу различных сложных налогов. Прежде чем подавать заявление в налоговую службу о желании работать в «упрощенке», необходимо убедиться в том, что организация подпадает под те условия, при которых УСН возможна. Для этого должно быть полное соответствие следующим параметрам:

  1. Количество сотрудников, работающих на предприятии, должно быть не выше 100 человек;
  2. Остаточные средства на балансе компании не должны превышать сумму в 100 миллионов рублей;
  3. У организации, изъявившей желание работать по УСН, не должно быть филиалов и представительств;
  4. За три квартала или, по-другому, за девять календарных месяцев, до перехода на «упрощенку», прибыль коммерческого предприятия не должна превышать 45 миллионов рублей. Исключение: индивидуальные предприниматели, к ним данное требование отношения не имеет.

Кроме того, следует учесть тот факт, что есть предприятия и организация, виды деятельности которых в принципе не позволяют права применять упрощенный режим налогообложения. К ним относятся компании, работающие в сфере организации и проведения азартных игр, негосударственные пенсионные фонды, страховые организации, банки, инвестиционные фонда, адвокаты, нотариусы, бюджетные учреждения и т.д. С более полным и подробным их списком можно ознакомиться в Налоговом кодексе РФ.

Важно! Подать в налоговую инспекцию заявление на УСН надо обязательно не позднее 31 декабря текущего года. Связано это с тем, что УСН высчитывается по итогам работы в течение календарного года, начиная с 1 января.

Какие главные моменты придется отметить в уведомлении о переходе с общего налогового режима на упрощенный?

  • объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы);
  • количество доходов на 1 октября текущего года и остаток основных средств.

Коротко о восстановлении НДС

Самый главный вопрос, с которым сталкиваются все бухгалтеры предприятий, меняющих налоговый режим с основного на упрощенный – что делать с НДС? Все просто: при переходе с общей на упрощенную систему налогообложения надо будет провести процедуру восстановления НДС. Чтобы сделать все правильно, необходимо тщательно ознакомиться со всеми тонкостями данного процесса, а в случае недостаточного опыта, проконсультироваться с более опытными бухгалтерами или налоговыми специалистами.

Переход на УСН с ЕНВД

Перейти на «упрощенку» при желании можно не только с Общей системы налогообложения, но и со специального режима Единого налога на вмененный доход. Также как и в истории с ОСН, переходить с ЕНВД на упрощенную схему можно исключительно с началом нового календарного года. Обычно переход с ЕНВД происходит по двум причинам:

    В добровольном порядке. В данном случае нужно до 31 декабря предоставить налоговикам уведомление о переходе на УСН, заполненное по установленной законом форме. Затем, до 15 января включительно, надо отдать в налоговую инстанцию еще одно заявление, теперь уже о снятии с 1 января текущего года, с налогового учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Внимание! Если фирма работала сразу по двум системам налогообложения УСН и ЕНВД, что тоже вполне возможно, то дело обстоит еще проще. Для того, чтобы перевести деятельность компании в рамки УСН, налоговикам потребуется предоставить только заявления о снятии с учета по ЕНВД.

  • Иногда перейти с ЕНВД на УСН предприятие бывает вынуждено под давлением внешних обстоятельств. Чаще всего это происходит в случаях, если работы и услуги, которыми занимается организация, перестали соответствовать видам деятельности, подпадающим под ЕНВД. Если случилось именно так, то правильно поступить следующим образом: нужно в ближайшее время подать заявление в налоговую о снятии с «вмененки». Одновременно с этим уведомить налоговиков о переходе на упрощенную схему налогообложения. Отличие заключается в том, что ждать наступления нового календарного года при вынужденном переходе на УСН не надо – в данном случае предприятие становится плательщиком «упрощенки» с текущего времени.
  • Переход на УСН с патентной системы

    Поскольку работать по патентной системе имеют право только индивидуальные предприниматели, этот раздел касается исключительно их. Начнем с того, что дата получения патента и сроки его действия для перехода на УСН значения не имеют. То есть, сменить налоговый режим и подать заявление о желании работать по УСН можно лишь в конце текущего календарного года, до 31 декабря включительно. Переход происходит все по той же схеме: до конца декабря ИП должен донести свое желание работать по УСН до налоговой инспекции в виде соответствующего Уведомления.

    Важно! Иногда, в результате неблагоприятных внешних причин, ИП лишается возможности работать по патенту. Что делать при таком развитии событий? Все просто: независимо от того, когда патентное право было потеряно, придется переждать некоторое время и со следующего года начать работать по упрощенной налоговой схеме.

    Таким образом, поменять систему налогообложения на «упрощенку» можно без каких-то чрезмерных усилий, в любой период работы предприятия. Единственное: стоит помнить, что в большинстве случаев, за редким исключением, сделать это можно лишь с началом следующего года. Предварительно, для того, чтобы не допустить ошибок и денежных потерь, необходимо тщательно изучить и взвесить все положительные и отрицательные стороны УСН и сравнить их с действующей налоговой системой.

    Читайте так же:  Кража паспорта, что делать

    Переход на ЕНВД в середине года. Нюансы, правила, примеры

    Ситуации, когда ИП и организации решают перейти с одного налогового режима на другой, встречаются не так уж и редко. Как правило, причиной перехода является желание оптимизировать налоговые выплаты, иногда – невозможность использовать ту или иную налоговую систему из-за нарушения условий ее применения. Так или иначе, но порой возникает необходимость срочно, не дожидаясь нового года, перейти на иной налоговой режим, в том числе довольно часто – с ОСНО и «упрощенки» на ЕНВД.

    ЕНВД: коротко об особенностях

    Единый налог на вмененный доход подразумевает под собой то, что оплата налога здесь происходит не с какого-то конкретного, уже полученного дохода, а с будущей предполагаемой прибыли. Причем налог возможен к применению только по определенным видам деятельности, которые прописаны в ОКУН и ОКВЭД. Каждый регион самостоятельно выбирает из общего перечня те сферы деятельности, для которых ЕНВД возможно к использованию именно на его территории. Таким образом, занимаясь какими-то работами или услугами, подпадающими под ЕНВД в одном административном округе, предприятие или индивидуальный предприниматель не всегда может иметь возможность заниматься ими на тех же условиях в другом.

    Переход на ЕНВД в течение года с разных систем налогообложения

    Вообще, до 2013 года применение Единого налога было обязательным для некоторых видов деятельности. С 2013 года это правило было отменено и переход на «вмененку» стал делом сугубо добровольным. При этом ИП и организации могут перейти на ЕНВД как с начала нового календарного года, так и (не всегда, в зависимости от обстоятельств) в любое другое время. Важно соблюдать всего лишь одно основное условие, а именно, убедиться в том, что применение ЕНВД в той или иной области деятельности возможно на территории работы организации или ИП.

    С ОСНО на «вмененку»: переход в середине года

    Переход на Единый налог с ОСНО не требует от желающих приложения каких-то особых усилий – достаточно всего лишь подать в местную налоговую службу соответствующее заявление. Правда, оно должно быть подано не позже чем в пятидневный срок с начала оказания услуг или выполнения работ, подпадающих под «вмененку». Сделать это можно в любое время в течение года – никаких ограничений здесь законодательство не предусматривает.

    Поскольку отчетным периодом ЕНВД является квартал, то в первый раз заплатить налог на вмененный доход нужно будет по итогам тех трех квартальных месяцев, в течение которых компания перешла на ЕНВД.

    Важно! При переходе на ЕНВД с общего режима в середине года, налоговую базу надо учитывать по итогам фактической продолжительности работы в том месяце, когда организация или ИП был зарегистрирован в налоговой службе как плательщик «вмененки».

    При переходе с общего режима на «вменеку» важно соблюсти следующие правила:

    • провести процедуру восстановления входного НДС как по основным средствам, так и по всем другим операциям. Учитываться восстановленный НДС должен будет в налоге на прибыль (в строке «прочие расходы»);
    • в декларации по налогу на прибыль нужно будет обязательно учесть доходы и расходы, относящиеся к тому периоду, когда ИП или организация еще были на ОСНО. Сделать это нужно путем заполнения и передачи в налоговую службу декларации по налогу за прибыль за тот период, который предшествовал переходному.

    Пример восстановления НДС по основным средствам

    В феврале ООО «Шелкопряд» купило технику на сумму 130 тыс.руб.(в т.ч. НДС 23 400. руб.). Входной НДС по приобретенной технике был своевременно благополучно принят к вычету, а с июля ООО «Шелкопряд» решил перейти на ЕНВД. Соответственно, возникла необходимость посчитать сумму НДС к восстановлению.

    Остаточная стоимость техники, исходя из данных налогового учета, на июнь оказалась равна 103 тыс. руб. В результате простых вычислений оказывается, что сумма НДС к восстановлению составляет:

    23 400 руб. х 103 тыс.руб. : (130 тыс. руб. – 23 400. руб.) = 22 609 руб.

    Переход с УСН на ЕНВД в середине года

    Бизнесмены, применяющие в качестве основного налогового режима УСН, не имеют права переходить на другие системы налогообложения в середине налогового периода, которым для них является год. Исключения составляют те случаи, когда доходы налогоплательщика по итогам отчетного периода становятся выше 60 миллионов рублей. В таких ситуациях происходит автоматический переход «упрощенца» на ОСНО сразу же после того квартала, в котором данное превышение было зафиксировано. Что касается ЕНВД, то в этом случае, перейти на него налогоплательщики могут только с начала следующего календарного года и никак иначе.

    Переход на ЕНВД в середине года при регистрации предприятия или ИП

    Вне зависимости от того, в какое время года произошла постановка на государственный учет индивидуального предпринимателя или организации, они могут подать уведомление об использовании ЕНВД в течение пятидневного срока с начала выполнения работ и предоставления услуг, подпадающих под «вмененку». Если же такого уведомления не последует, к налогоплательщику автоматически будет применена общая система налогообложения.

    Документы, нужные для перехода на «вмененку»

    Чтобы перейти к ЕНВД, заинтересованной стороне необходимо предоставить налоговикам ряд документов.

    Если это ИП, то потребуются:

    • заявление о желании применять ЕНВД;
    • паспорт;
    • свидетельства о налоговом учете и гос. регистрации в качестве ИП.

    Учредителям ООО для перехода на ЕНВД нужно предоставить:

    • заявление о желании применять ЕНВД;
    • свидетельства о налоговом учете и гос. регистрации.

    Частичный переход на ЕНВД

    В некоторых случаях, ИП или организации совмещают сразу две налоговые системы – законодательно это вполне допустимо. Единый налог совмещают с «упрощенкой» и ОСНО, то есть часть видов деятельности, которые осуществляет коммерческая компания, находятся на какой-либо из основных систем налогообложения, часть (исходя из видов деятельности) подпадает под «вмененку». В данном случае, главное правило, которое необходимо соблюдать – вести раздельный учет доходов и расходов. Точно также использовать раздельный учет необходимо, если налогоплательщик применяет ЕНВД сразу по нескольким видам деятельности.

    Когда нельзя применять ЕНВД

    Ни в какой период и ни при каких условиях невозможен переход к «вмененке», если организация или ИП нарушают следующие условия:

    • количество наемного персонала превышает 100 человек;
    • иные юридические лица и организации имеют долю в уставном капитале более 25%;
    • предприятие является простым товариществом;
    • переход ИП на УСН произошел на основе патента;
    • налогоплательщик применяет единый сельскохозяйственный налог.

    Кроме того, существует большое количество ограничений по применению ЕНВД для бизнесменов непосредственно внутри сферы деятельности. Вот несколько примеров:

    • применять ЕНВД не имеют права те автотранспортные предприятия, число транспортных единиц в которых выше 20;
    • при розничных продажах, площадь торгового зала не должна быть выше 150 кв.м.;
    • в рекламном бизнесе работать с «вмененкой» могут только те компании, которые занимаются размещением или распространением рекламы. Изготовление рекламных конструкций, сдача рекламных площадей в аренду или разработка услуг уже не подходят для ЕНВД;
    • применение ЕНВД невозможно, если предприятие или ИП по подпадающим под «вмененку» видам деятельности работают не только с физическими лицами, но и юридическими.

    Это еще не весь перечень подобных ограничений. Более подробный список можно найти в Налоговом кодексе РФ. Так что прежде чем переходить на «вмененку» надо обязательно убедиться в том, что и вид деятельности и его условия не противоречат правилам применения ЕНВД в том или ином регионе.

    Читайте так же:  Проект рекультивации полигона тбо

    Таким образом, переход на вмененку в середине года возможен только в случае применения организацией или ИП общего налогового режима. С УСН на «вмененку» в течение года перейти невозможно, поэтому, как бы этого ни хотелось, придется дожидаться нового календарного года.

    Заявление на ЕНВД для ИП

    Индивидуальные предприниматели, чья деятельность, как предполагается, будет соответствовать условиям применения налогового режима в виде уплаты ЕНВД, вправе на него перейти. Для этого ИП должен встать на учет в налоговой инспекции в качестве плательщика вмененного налога (ст. 346.26, п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Как перейти на ЕНВД, расскажем в данной консультации.

    Переход на ЕНВД

    Для того чтобы предприниматель мог перейти на уплату единого налога на вмененный доход, данный специальный налоговый режим должен быть введен местными властями в регионе в отношении того вида деятельности, которым занимается ИП в этом муниципальном образовании (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).

    Переход на вмененную систему налогообложения производится в добровольном порядке по желанию самого предпринимателя при соблюдении им ряда определенных ограничений (например, по численности сотрудников, по предельной величине физического показателя и др.) (ст. 346.26 НК РФ). Какие именно условия должны выполняться предпринимателем для перехода на ЕНВД, читайте в отдельной консультации.

    Итак, для того чтобы начать применять вмененку, ИП должен встать на учет в качестве плательщика единого налога. Для этого в ИФНС подается заявление по установленной форме (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

    ЕНВД: заявление

    Подать заявление на ЕНВД в налоговый орган нужно в течение 5-ти рабочих дней со дня начала применения вмененной системы налогообложения (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

    Бланк заявления о постановке ИП на учет в качестве плательщика ЕНВД (форма № ЕНВД-2 ), а также порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] .

    Скачать бланк формы № ЕНВД-2 можно по ссылке.

    Как перейти на ЕНВД при регистрации ИП

    Переход на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП законодательством РФ не предусмотрен.

    Однако постановка на учет ИП в качестве плательщика вмененного налога производится на основании соответствующего заявления, которое подается в ИФНС в течение 5-ти дней с даты начала применения вмененной системы налогообложения. Поэтому если предприниматель хочет применять данный спецрежим с момента своей регистрации, то ему нужно будет представить в налоговый орган заявление по форме ЕНВД-2 в течение 5-ти рабочих дней с даты государственной регистрации.

    [1]

    Как заполнить заявление на ЕНВД в 2019 году

    ЕНВД – льготный режим налогообложения, который может оказаться самым выгодным вариантом налоговой нагрузки. Несмотря на ограничения по видам деятельности, на вменёнке можно осуществлять розничную торговлю и большинство услуг, т.е. самые популярные направления у малого бизнеса. Расскажем, как перейти на ЕНВД с 2019 года и сообщить об этом в налоговую инспекцию.

    Особенности перехода на ЕНВД

    С 2013 года переход на ЕНВД носит добровольный характер, поэтому о выборе этого режима надо сообщать в ИФНС по месту деятельности. Если вас не поставили на учёт как плательщика вменённого налога, то вы не вправе сдавать декларацию и платить налог на ЕНВД.

    Срок подачи заявления на ЕНВД указан в статье 346.28 НК РФ и составляет пять рабочих дней с момента начала реальной деятельности (открытия магазина, оказания услуг, осуществления перевозок и др.).

    Переход на ЕНВД сразу при регистрации ИП или ООО невозможен. Подача заявления о переходе на спецрежим вместе с регистрационными документами допускается только для УСН или ПСН.

    В переходе на ЕНВД есть один спорный вопрос – можно ли работать только на этом режиме, не совмещая его с УСН или ОСНО? Некоторые налоговые инспекции считают, что плательщик вменённого налога автоматически совмещает его с ОСНО, поэтому должен подавать нулевые декларации по налогу на прибыль (или НДФЛ) и по НДС.

    В качестве основания такой точки зрения приводится статья 346.26 НК РФ, согласно которой ЕНВД применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами. При этом слово «наряду» толкуется как «вместе» или «одновременно», поэтому применять только вменёнку нельзя. Однако такая же формулировка приводится и в описании других систем налогообложения, и подобных выводов там не делают.

    Другие ИФНС считают, что если при регистрации заявлены 1-2 вида деятельности по ОКВЭД и по ним налогоплательщик перешёл на ЕНВД, то отчитываться по ОСНО не надо. Такая же точка зрения выражена в письме Минфина от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96.

    А вот как быть, если в заявлении на регистрацию ИП или ООО указаны несколько кодов по ОКВЭД, при этом на ЕНВД переведены один или два из них, неясно. Существует риск, что в этом случае плательщика ЕНВД оштрафуют за несдачу нулевых деклараций по ОСНО, поэтому рекомендуем переходить на упрощёнку сразу после регистрации и сдавать нулевые декларации по УСН, совмещая два режима.

    Если вы все еще думаете выгодно ли переходить на ЕНВД — рассчитайте сумму налога за квартал бесплатно.

    Заявление или уведомление

    Документ, в котором бизнесмен сообщает о выборе вменёнки, называется заявлением о постановке на учёт, хотя, по аналогии с УСН, некоторые используют термин «уведомление о переходе на ЕНВД». Это неверно, поэтому внесём ясность в этот вопрос:

    • заявление о переходе на ЕНВД – это сообщение о том, что налогоплательщик стал заниматься направлением бизнеса, подпадающим под вменённый режим.
    • уведомление о применении ЕНВД – это подтверждение, выданное налоговой инспекцией, что налогоплательщик поставлен на учёт по вменённому виду деятельности.

    При этом для организаций и ИП предусмотрены разные формы:

    • заявление по форме № ЕНВД-1 для постановки на учёт организации;
    • заявление по форме № ЕНВД-2 для постановки на учёт индивидуального предпринимателя.

    Оба бланка заявления на ЕНВД на 2019 год утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] и продолжают быть актуальными.

    Заполнить заявление на ЕНВД на 2019 год легко – это простой двухстраничный документ. Единственная сложность – указать код вида предпринимательской деятельности. Здесь имеется в виду не код ОКВЭД, а код из приложения к декларации ЕНВД. Например, 01- «Оказание бытовых услуг», а 07 – «Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы».

    Подробно узнать, как заполнить заявление на ЕНВД, можно из официальных инструкций по заполнению для ООО и для ИП.

    Образец заполнения заявления на ЕНВД для ООО

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Образец заполнения заявления на ЕНВД для ИП

    Порядок перехода на ЕНВД

    Выше мы уже говорили, что подать заявление на ЕНВД в 2019 году можно в течение пяти рабочих дней со дня начала вменённой деятельности, однако, здесь есть свои нюансы.

    1. Нельзя перейти с УСН на ЕНВД в течение года по одному и тому же виду деятельности. Например, вы открыли магазин и с начала года торгуете в рамках упрощённой системы. Увидев реальные доходы, вы понимаете, что выгоднее перевести торговлю на вменёнку. Сделать это можно только со следующего года, подав заявление о постановке на учёт ЕНВД не позднее 15 января (статья 346.13 НК РФ).
    2. Если же вы открываете новое направление бизнеса, например, имея розничный магазин, начнёте оказывать бытовые услуги, то вправе перевести услуги на ЕНВД в любое время года и совмещать два режима по разным видам деятельности.
    3. Для плательщиков общей системы налогообложения запрет о переходе на ЕНВД по одному и тому же виду деятельности в середине года не установлен. Перейти на вменёнку можно в любое время года (письмо ФНС России от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133).
    Читайте так же:  Взыскать алименты на ребенка

    Как происходит подача заявления на ЕНВД? Здесь тоже есть свои нюансы. Налоговый учёт вмененщиков осуществляется по месту реальной деятельности. Если вы зарегистрированы в одном населённом пункте, а торговать или оказывать услуги хотите в другом, то заявление на ЕНВД подаете в налоговую инспекцию, которой подведомственна территория деятельности.

    Исключение – развозная и разносная торговля, перевозки и размещение рекламы на транспорте. По этим видам деятельности подавать заявление о постановке на ЕНВД надо в ИФНС по месту регистрации ИП или по юридическому адресу ООО.

    В течение пяти рабочих дней налогоплательщику должны выдать уведомление о постановке на учёт ЕНВД. Обязательно требуйте этот документ – случается, что инспекторы не ставят на учёт плательщика вменённого налога своевременно и потом пересчитывают налог в рамках общей или упрощённой системы налогообложения. Датой постановки на учёт, указанной в уведомлении, должна быть дата, которая была прописана в заявлении.

    Когда подавать заявление для перехода на ЕНВД в 2019 году?

    Специальный налоговый режим ЕВНД в 2019 году продолжит действовать. Отменить эту систему налогообложения планируют уже несколько лет, но пока этот срок перенесли на 2021 год. Узнайте об особенностях вмененной системы налогообложения и о том, как перейти на ЕНВД.

    В чем выгода ЕНВД

    Этот спецрежим для ИП на 2019 год стоит выбирать, если вы оказываете услуги населению, занимаетесь перевозками или торгуете на небольшой площади. Налог на ЕНВД рассчитывается не по реальному обороту, а по предполагаемому доходу. Очень часто такой порядок расчета налога оказывается для предпринимателя намного выгодней, чем на УСН или ОСНО, где учитывается реальная выручка.

    Судите сами – базовая доходность при оказании бытовых услуг на ЕНВД в 2019 году всего 7 500 рублей на одного работника. В реальности же, при наличии клиентов, такую выручку от оказания услуг можно получить всего за 2-3 дня. По сути, остальные дни месяца с полученного реального дохода предприниматель налог не платит.

    На ПСН действует такой же порядок расчета налога – от потенциально возможного дохода – однако у ЕНВД есть дополнительное преимущество. Рассчитанный квартальный налог на вмененке можно уменьшать за счет уплаченных страховых взносов, а вот стоимость патента уменьшить нельзя.

    Еще один плюс ЕНВД, в отличие от патента, заключается в том, что на вмененке все бытовые услуги – это один вид деятельности. А вот если вы выберете ПСН, то придется оформлять отдельный патент на каждую бытовую услугу, в результате, придется заплатить больше налогов.

    Срок перехода на ЕНВД в 2019 году

    Переход на ЕНВД в 2019 году носит уведомительный характер. Это означает, что после начала деятельности, подпадающей под вмененку, надо сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту деятельности.

    Согласно статье 346.28 НК РФ срок подачи заявления на ЕНВД – пять рабочих дней с даты начала вмененной деятельности. Например, если вы хотите перейти на вмененку в 2019 году, срок подачи заявления, с учетом новогодних праздников, истекает 15 января. В заявлении при этом будет фигурировать дата начала применения этого режима – 1 января 2019 года.

    Если же вы только планируете зарегистрировать ИП, то переход на ЕНВД в 2019 году возможен в любое время года. К сожалению, определенное неудобство в процедуре перехода связано с тем, что заявление о переходе на ЕНВД нельзя подать вместе с документами на регистрацию ИП. Это допускается только для УСН или ПСН.

    В результате, если вы не успеете подать заявление на ЕНВД для ИП в течение пяти рабочих дней после государственной регистрации, то придется совмещать вмененку с общей или упрощенной системой налогообложения и отчитываться еще и по этим режимам.

    Причем, Минфин считает, что даже если ИП перешел на ЕНВД в 2019 году в течение пяти рабочих дней после регистрации, но при этом у него в кодах ОКВЭД есть несколько видов деятельности, часть из которых не переведена на вмененку, все равно надо отчитываться по УСН или ОСНО. Это мнение спорное, но все же, чтобы не получить штраф за несдачу нулевой отчетности, надо действовать так:

    1. Указать в заявлении на регистрацию ИП только те коды ОКВЭД, которые вы переводите на ЕНВД. Например, вы планируете заниматься грузоперевозками, поэтому указываете только код 49.41 «Деятельность автомобильного грузового транспорта».
    2. В течение пяти рабочих дней с даты регистрации подаете заявление на ЕНВД для ИП по форме № ЕНВД-2.

    В такой ситуации вы будете являться плательщиком только налога на вмененный доход и не оказываетесь в рамках общей системы налогообложения (письмо Минфина от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96).

    Но если кроме вмененного вида деятельности у вас будут указаны другие коды ОКВЭД, по которым вы не перешли на ЕНВД, то не забывайте сдавать нулевые декларации по ОСНО или УСН (если вы перешли на него).

    А как перейти на ЕНВД, если вы уже работаете на другом режиме, например, на УСН? В этом случае срок подачи заявления остается таким же (пять рабочих дней), но по одному виду деятельности в течение года это сделать невозможно.

    Например, вы открыли магазин на упрощенке и платите налог от выручки. В середине года вы понимаете, что вам выгоднее перейти на ЕНВД, но переход с упрощенки для этого магазина возможен только с начала нового года. А вот если вы к магазину на УСН хотите добавить ателье на ЕНВД, то сделать это можно в любое время. В данном случае вы будете совмещать два налоговых режима по разным видам бизнеса.

    Если же магазин у вас работал на общей системе налогообложения, то перейти на ЕВНД в 2019 году по тому же виду деятельности можно в любое время. По крайней мере, такое мнение высказывает ФНС России в письме от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133.

    Подают заявление о переходе на ЕНВД в налоговую инспекцию по месту деятельности, которое не всегда совпадает с местом регистрации ИП. Кроме того, по каждому виду вмененной деятельности оформляется отдельное заявление. Отчитываться и платить налог на вмененный доход надо тоже в отдельности по каждому направлению бизнеса.

    Уведомление о применении ЕНВД

    Уведомление о применении ЕВНД — это документ, который налоговая инспекция выдает после получения заявления от предпринимателя о выборе этого режима. Уведомление направляется в течение пяти рабочих дней, при этом датой постановки на учет будет дата, указанная в заявлении.

    Читайте так же:  Презумпция в гражданском праве

    Форма уведомления о постановке на налоговый учет плательщика ЕНВД утверждена приказом ФНС РФ от 11.08.2011 № ЯК-7-6/[email protected]:

    • для организаций — приложение № 2 (форма 1-3 Учет);
    • для индивидуальных предпринимателей – приложение № 7 (форма 2-3 Учет).

    В уведомлении указывается, в какой налоговой инспекции по месту вмененной деятельности должен отчитываться плательщик ЕНВД. Налог на вмененный доход тоже надо платить в эту инспекцию, а не в ту, где физическое лицо было зарегистрировано в качестве ИП.

    Уведомление о применении ЕВНД направляется, даже если предприниматель будет работать на территории, подведомственной той же инспекции, где он был зарегистрирован. Просто при регистрации ИП основанием постановки на учет было начало предпринимательской деятельности. А после подачи заявления о переходе на ЕНВД основание будет другим – в качестве плательщика налога на вмененный доход.

    Порядок перехода на ЕНВД

    Переход на ЕНВД осуществляется компаниями и предпринимателями на добровольной основе при выполнении предусмотренных гл. 26.3 НК РФ условий, которые дают возможность воспользоваться данным правом. О порядке перехода на ЕНВД, а также о других вопросах, с ним связанных, мы расскажем в данной статье.

    Как перейти на ЕНВД

    Согласно п. 2 ст. 346.28 НК РФ для того, чтобы произвести переход на ЕНВД, следует встать на налоговый учет в качестве плательщика этого налога по месту осуществления деятельности или нахождения налогоплательщика. Для этого в течение 5 рабочих дней с даты начала фактического применения ЕНВД нужно подать в налоговый орган заявление по утвержденной форме о применении данного режима.

    Датой постановки на учет при этом окажется та дата, которую налогоплательщик укажет в своем заявлении в качестве даты начала работы на ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Еще через 5 рабочих дней ИФНС выдаст уведомление о том, что налогоплательщик поставлен на учет в качестве уплачивающего ЕНВД.

    Об оформлении заявления на переход к применению ЕНВД читайте в материале «Порядок подачи заявления о переходе на ЕНВД (вмененку)».

    Когда можно перейти на ЕНВД

    Дату перехода на ЕНВД налогоплательщик указывает в заявлении. Причем переход может быть осуществлен как с начала года, так и в течение него. При переходе на ЕНВД после применения УСН необходимо сообщить в ИФНС о том, что компания или ИП отказывается от УСН, не позднее 15 января года осуществления такого перехода.

    Завершение применения ЕНВД может происходить:

    • в добровольном порядке по заявлению (п. 3 ст. 346.28 НК РФ);
    • в силу закона, когда налогоплательщик перестает соответствовать критериям, дающим ему право на применение ЕНВД (п. 2.2 ст.346.26 НК РФ).

    Как осуществить переход на ЕНВД в середине года

    При возникновении необходимости перехода на ЕНВД не с начала года следует учесть следующие особенности:

    [2]

    • При переходе с УСН воспользоваться ЕНВД можно только с 1 января года, следующего за годом, в котором применялась упрощенная система налогообложения.
    • При переходе с ОСНО расчет вмененного налога осуществляется с учетом даты, указанной в заявлении, представленном в налоговые органы (в течение 5 дней после постановки на ЕНВД).
    • Для новых налогоплательщиков заявление о необходимости применения ЕНВД подается не позднее 5 дней после постановки на налоговый учет.

    При этом расчет налоговой базы за неполный месяц производится с учетом коэффициента, полученного от пропорции количества дней пребывания на ЕНВД по отношению к количеству календарных дней в месяце (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

    О нюансах расчета вмененного налога вы узнаете из статьи «Как рассчитать налоговую базу по ЕНВД».

    Какова ответственность вмененщика

    Ответственность для плательщика ЕНВД не отличается от ответственности, предусмотренной для налогоплательщиков, избравших другие режимы, в связи с чем можно выделить следующие виды нарушений законодательства, влекущих за собой наступление наказания:

    • непостановка на налоговый учет (ст. 116 НК РФ);
    • непредставление налоговой декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ);
    • нарушение правил учета доходов и расходов (ст. 120 НК РФ);
    • неуплата налогов (ст. 122 НК РФ);
    • невыполнение обязанностей налогового агента (ст. 123 НК РФ);
    • непредставление отчетности в фонды (ст. 26.30 закона «О страховых взносах…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, ст. 17 закона «О персонифицированном учете…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ);
    • непредставление данных для налогового контроля (ст. 126 НК РФ).

    Об основных особенностях, характеризующих применение ЕНВД, читайте в материале «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

    В связи с переходом на режим ЕНВД налогоплательщику, соответствующему критериям, ограничивающим применение этого спецрежима, необходимо встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика указанного налога, подав соответствующее заявление об этом. Переход является добровольным и возможен как с началом деятельности, так и в ее процессе, как с начала года, так и в течение него. Плательщики ЕНВД, как и другие плательщики налогов, подчиняются требованиям действующего законодательства и могут быть привлечены к ответственности за их нарушение.

    Переход на ЕНВД в 2019 году

    Для формирования документов на регистрацию ИП вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте. С его помощью вы сможете оформить пакет документов, соответствующий всем требованиям по заполнению и законодательству РФ.

    Единый налог на вмененный доход можно платить добровольно взамен нескольких других. Его размер не зависит от того, сколько заработал бизнесмен, что в большинстве случаев очень выгодно. Согласно Налоговому кодексу, этот режим действует только до 2021 года, но пока его выгодами пользоваться еще можно. Чтобы стать плательщиком ЕНВД, ИП нужно соответствовать определенным требованиям и уведомить о своем решении налоговый орган. Рассмотрим, может ли индивидуальный предприниматель перейти на ЕНВД в 2019 году с разных налоговых систем и как это сделать.

    Условия для перехода

    Основное ограничение в применении ЕНВД в 2019 году для ИП заключается в том, что эта система действует не везде. Она водится муниципальными властями городов, районов и других населенных пунктов. Если в месте ведения бизнеса не принят закон о ЕНВД, то перейти на него предприниматель не сможет.

    Еще одно важное условие — ЕНВД можно применять в отношении строго определенных видов деятельности. Основные направления перечислены в статье 346.29 НК РФ, но конкретизируются они опять же законами органов муниципальной власти. Поэтому перед тем, как перейти на вмененку, нужно ознакомиться с особенностями местного законодательства. Важно понимать, что подразумевается населенный пункт, в котором ведется деятельность, а не тот, где зарегистрирован предприниматель. Например, ИП из Москвы, где ЕНВД не действует, может открыть небольшой магазин в подмосковной Балашихе и зарегистрироваться в местной налоговой инспекции в качестве плательщика вмененки.

    Для применения ЕНВД в 2019 году для ИП установлены такие ограничения:

    • количество работников менее 100 человек;
    • деятельность не ведется в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления;
    • ее предметом не является сдача в аренду заправочных станций.

    Как открыть новое направление на ЕНВД

    Итак, ЕНВД можно уплачивать по желанию, если все указанные выше условия исполняются. Вновь зарегистрированным предпринимателям нужно лишь уведомить налоговую в течение 5 дней с даты начала введения деятельности, попадающей под ЕНВД.

    Читайте так же:  Спонсорский договор

    Такой порядок действует для тех предпринимателей, кто открывает новое направление бизнеса на вмененке. Например, если предприниматель собирается открыть магазин розничной торговли на ЕНВД, то он может стать плательщиком этого налога в любое время. Главное, чтобы заявление о переходе было подано не позже 5 дней с начала ведения новой деятельности.

    Такое же правило действует в том случае, если предприниматель хочет перевести бизнес на вмененку с основного режима налогообложения. Достаточно лишь своевременно подать заявление. Далее разберемся, как перейти на ЕНВД, если применяется один из льготных налоговых режимов.

    Переход с упрощенной системы

    В случае с УСН сложность в том, что сменить ее на другую налоговую систему по одному и тому же виду деятельности можно только с начала очередного календарного года. Поэтому если стоит вопрос, как перейти на уплату ЕНВД с упрощенки в 2019 году, то можно сказать однозначно — никак. Для ИП есть одна возможность уйти с УСН на вмененку — дождаться начала 2020 года.

    О своем решении надо уведомить налоговую инспекцию. Сделать это нужно не позднее 15-го января. Если помимо переводимой на ЕНВД деятельности осуществляются и другие направления, то достаточно подать заявление о переходе на ЕНВД в налоговый орган. В таком случае будет считаться, что предприниматель совмещает УСН и вмененку.

    [3]

    Если же другую деятельности ИП не ведет, он может полностью отказаться от УСН. Для этого он должен подать два документа:

    • уведомление о прекращении применения УСН;
    • заявление о постановке на учет по форме ЕНВД-2.

    На необходимости подавать уведомление об отказе от упрощенки настаивает Минфин (письма № 03-11-09/40378 от 14 июля 2015 года, № 03-11-11/38553 от 03 июля 2015 года и множество других). Но есть и иная точка зрения: некоторые эксперты советуют не уходить с УСН, а подать лишь заявление на ЕНВД. При этом также будет действовать режим совмещения, просто по «упрощенной» деятельности нужно будет подавать нулевые декларации. Препятствий для этого быть не должно, если при регистрации ИП указал несколько ОКВЭД, а на вмененку переводит не все.

    Зачем это нужно? Есть мнение, что ЕНВД не является самостоятельной налоговой системой, а может применяться только совместно с УСН или ОСН. А все потому, что вмененка применяется не к компании или ИП в целом, а действует только в отношении определенной деятельности.

    Что же происходит, если это направление бизнеса закрывается, а открывается новое, не попадающее под ЕНВД? Субъект автоматически оказывается на основной налоговой системе, если предварительно не выбрал упрощенную. Перейти на УСН в течение года нельзя. А значит, нужно будет вести деятельность (или подавать нулевую отчетность) в соответствии с ОСНО.

    Переход с патента

    Теперь разберемся, как перейти на ЕНВД с ПСН в 2019 году. Это возможно лишь для ИП с патентом, срок действия которого скоро заканчивается. Дело в том, что до окончания срока, на который выдан патент, добровольно перейти на другую систему нельзя. Есть лишь 2 случая, когда ПСН перестает действовать до конца срока выдачи патента:

    • ИП прекратил деятельность, в отношении которой его получил;
    • он нарушил условия применения ПСН, например, нанял более 15 работников или заработал больше 60 млн рублей с начала календарного года.

    Если ИП утратил право применять патент, он вправе сразу же перейти на ЕНВД с ПСН (письмо Минфина от 23 января 2014 года № 03-11-11/2346). Для этого ему нужно в течение 5 дней подать заявление в обычном порядке.

    В остальных случаях ИП с патентом придется ждать окончания срока его действия, а затем начинать вмененную деятельность. Подать заявление о применении ЕНВД следует не позже 5 дней с ее начала.

    Подача заявления

    Итак, при желании уплачивать вмененный налог нужно подать в ИФНС заявление о переходе на ЕНВД, а точнее, о постановке на учет в качестве его плательщика. В 2019 году действует форма из приказа ФНС России от 11 декабря 2012 года № ММВ-7-6/[email protected] Для ИП применяется форма ЕНВД-2 из приложения № 2 к этому приказу. Срок подачи — 5 дней с начала ведения деятельности. Правила заполнения для предпринимателей утверждены тем же приказом.

    Заявление состоит из двух листов. Первый из них — титульный, на нем нужно указать основные сведения о предпринимателе: ФИО, ИНН, ОГРНИП, код налогового органа и дату, с которой применяется вмененка. На втором листе следует указать:

    • ИНН предпринимателя;
    • адрес места осуществления вмененной деятельности, включая код региона;
    • код вида предпринимательской деятельности (приказ ФНС РФ от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/[email protected], приложение № 5).

    Если будет несколько направлений вмененной деятельности, то на листе 2 необходимо заполнить соответствующее количество блоков с указанной информацией.

    Заполнить заявление о переходе на ЕНВД с 2019 года не составит большого труда. При необходимости образец заполнения для ИП можно скачать по ссылке ниже. Основное, на что нужно обратить внимание, — правильно указать код вида деятельности.

    Заявление подается в инспекцию по месту ведения деятельности, то есть в ту, к которой относится адрес расположения объекта. Но есть 3 исключения, не связанные с определенной местностью:

    • услуги по перевозке пассажиров и грузов;
    • развозная и разносная розничная торговля;
    • размещение рекламы на транспорте.

    Если ИП занимается таким бизнесом, он должен подавать заявление о переходе на ЕНВД в налоговую инспекцию по месту прописки. То есть ту, в которой он регистрировался в качестве предпринимателя.

    В течение следующих 5 дней налоговый орган должен поставить заявителя на учет и выдать ему соответствующее уведомление. После этого он становится плательщиком ЕНВД и платит налог, начиная с текущего квартала.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Итак, мы разобрались, как перейти на ЕНВД в 2019 году. Указанные правила действуют не только для ИП, но и для организаций. С небольшой разницей — они заполняют заявление по форме ЕНВД-1, которая отличается совсем незначительно. В заключение напомним, что добровольно отказаться от применения вмененки и перейти на другой налоговый режим можно будет только с начала следующего календарного года.

    Источники


    1. Андреева Ю. С. Квалификационный экзамен на присвоение статуса адвоката; Проспект — М., 2016. — 666 c.

    2. Теоретические и практические аспекты охраны промышленной собственности в Российской Федерации. — М.: ИНИЦ Роспатента, 2014. — 552 c.

    3. Подведомственность и подсудность дел судам и арбитражным судам. Судебная практика. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2017. — 144 c.
    4. Морозова, Л. А. Теория государства и права / Л.А. Морозова. — М.: Норма, Инфра-М, 2013. — 464 c.
    5. Еникеев, М.И. Основы общей и юридической психологии / М.И. Еникеев. — М.: ЮРИСТЪ, 1996. — 631 c.
    Когда можно перейти на енвд
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here