Ккм на енвд

Описание страницы: ккм на енвд - 2020 ujl от профессионалов для людей.

Правила и сроки применения онлайн касс для ООО на ЕНВД

Федеральным законом – 54 о применении контрольно-кассовых регистраторов установлена обязанность субъектов предпринимательской деятельности перейти на новый порядок осуществления расчётов с клиентами. В соответствии с ним, большинство отечественных бизнесменов использует онлайн кассу с 1 июля 2018 года. Однако нормативно-правовыми актами Российской Федерации предусмотрено дифференцирование сроков вступления в действие новых правил торговой деятельности. Данное различие основывается на правовой форме субъектов хозяйствования, использовании ними наёмных работников и видах деятельности. Большое значение имеет также массовость перехода на онлайн кассы, учитывая которую, на рынке складывается нехватка контрольно-кассовой техники для реализации электронной системы расчётов.

Одним из ключевых факторов применения законодателем отсрочки на установку ККТ является форма налогообложения. Среди них особую роль для экономики и стимулирования предпринимательства играет единый налог на вменённый доход, который не зависит от размера выручки бизнесмена. Как ИП на ЕНВД, так и юридические лица на данном налоге имеют возможность «быстрого старта», благодаря выплатам в бюджет фиксированной суммы. Наиболее часто ЕНВД применяется обществами с ограниченной ответственностью. Поэтому важно понять, требуется ли установка ККР для ООО, который находится на ЕНВД.

Нужна ли онлайн касса ООО на ЕНВД

Согласно законодательству, в сфере расчётов в торговле, с 2008 года применение кассовых аппаратов при осуществлении большинства видов предпринимательской деятельности было необязательным. Подобные приборы старого образца устанавливались продавцами в факультативном порядке. Причиной такой инициативы были исключительно их собственные интересы, которые заключались в систематизировании оборота продукции. Некоторым предпринимателям подсчёт выданных чеков помогал в подготовке отчётов для налоговой инспекции или позволял отслеживать действия наёмных сотрудников. Такой подход применялся предпринимателями, работающими по единому налогу на вменённый доход.

Поэтому законодателем неоднократно откладывались сроки перехода на онлайн кассы для ИП и ООО на ЕНВД, что указано в 290-ФЗ.

Вопрос об обязательном применении ККТ для субъектов ЕНВД является дискуссионным. Установка онлайн-касс для предпринимателей данной категории не важна для фиксации налога. Поэтому переход таких предпринимателей на новые требования расчётов видится ненужным. Однако нынешняя реформа в сфере расчётов с клиентами носит глобальный характер и рассматривается как часть государственной политики цифровизации российской экономики. Согласно планам правительства РФ, в скором времени все сферы общественных отношений должны перейти в электронную плоскость, стать чёткими и прозрачными. Информация о каждой сделке должна быть открытой. Онлайн кассы устанавливаются для клиентов, которые могут проверить законность торговой операции на сайте www.nalog.ru.

Также неясна судьба предпринимателей, которые работают на едином налоге на вменённый налог. Указанная система налогообложения во многом является искусственной. Эту преференцию установили с целью стимулирования торговли и поддержки бизнесменов на первых порах деятельности. На данный момент ЕНВД действует до 2021 года. Существует большая вероятность, что после этого срока предпринимателей обяжут перейти на более привычные формы налогообложения, на которых от количества и суммы товарооборота зависит налог, выплачиваемый ИП или юридическим лицом в бюджет государства.

Сроки установки онлайн касс

По общему правилу датой установки онлайн-касс для субъектов предпринимательской деятельности, включая ООО на «вменёнке», является 01.07.2018. Однако в соответствии с 54-ФЗ и п.2 ст.346.26 НК, онлайн кассы для ООО на ЕНВД в 2018 году оборудуют только те юридические лица, которые оказывают услуги в сфере общепита и торгуют в розницу.

С учётом всех изменений, принятых в 54-ФЗ 03.07.2018, закреплены следующие сроки, с которых необходимо применять онлайн кассы обществам с ограниченной ответственностью на едином налоге на вменённый доход:

  1. С 1 июля 2018 года.
  2. С 1 июля 2019 года.
  3. С 2021 года.

Отсрочка до 2019 года

В соответствии с нормами пп.1 п.7.1 ст.7 ФЗ-290, которым внесены изменения в законодательство РФ по расчётам в предпринимательской деятельности, некоторые виды бизнесменов получили отсрочку перехода на онлайн кассы до 01.07.2019. К этим лицам относятся общества с ограниченной ответственностью, которые работают на едином налоге на ВД. Обращаем внимание, что данные изменения, согласно 192-ФЗ, приняты 3 июля текущего года. Закон не имеет обратной силы. Поэтому до официального опубликования, указанного НПА, ООО на «вменёнке» должны были использовать онлайн кассы. Вопрос об использовании кассовых аппаратов с 1 по 3 июля будет рассматриваться налоговой инспекцией по каждому отдельному случаю.

Конкретно ФЗ-290 устанавливает, что отсрочку выполнения законодательства получили организации, работающие по следующим видам хозяйственной деятельности:

  1. Бытовые услуги.
  2. Ремонт и мойка автомобилей.
  3. Ветеринарные услуги.
  4. Перевозка пассажиров и грузов. К этому виду относятся такси.
  5. Стоянка автомобилей.
  6. Реклама на наружной стороне строений.
  7. Реклама на транспортных средствах.
  8. Аренда жилья.
  9. Аренда офисных помещений.
  10. Аренда помещений для торговли.

Данный перечень видов деятельности является исчерпывающим и предусмотрен п.2 ст.346.26 Налогового кодекса РФ.

Закрепляя указанные положения, законодатель устанавливает очерёдность для ООО на ЕНВД в переходе на торговлю с использованием онлайн касс. Первыми оборудуют рабочие места кассовыми аппаратами юридические лица, работающие в сферах торговли и общественного питания. Через год ККТ должны применять другие ООО.

Подобная льгота для субъектов хозяйствования не отменяет обязанность по выдаче клиентам кассовых документов, подтверждающих факт покупки продукции или выполненной услуги. Продавец обязан оформить и распечатать покупателю бланк строгой отчётности в форме квитанции либо товарного чека. Требования к заполнению бланка строгой отчётности аналогичны бумажному или электронному чеку по онлайн кассе. С 01.07.2019 БСО можно будет распечатать только с помощью специализированного устройства ККР.

Отсрочка до 2021 года

На данный момент федеральными законами не установлено отсрочки перехода на онлайн-кассы юридическими лицами, работающими на ЕНВД до 2021 года. Единственный закреплённый срок льготного периода указан выше – 01.07.2019.

Ажиотаж вокруг 2021 года вызван следующими факторами.

Срок действия данной формы налогообложения заканчивается 01.01.2021 года. Поэтому было закономерно предположить, что по «вменёнке» не станут устанавливать применение ККТ. Для органов ФНС онлайн-кассы роли не играют, поэтому логично было бы не вводить для субъектов хозяйствования дополнительные трудности. Законопроект о перенесении сроков установки кассового оборудования для указанной категории предпринимателей находился на рассмотрении депутатов Государственной Думы РФ. Однако народные избранники остановились на варианте с 01.07.2019, который был принят на голосовании.

Читайте так же:  Тахограф на автобус

Штрафы за отсутствие онлайн кассы

В случае нарушения законодательства в сфере расчётов в предпринимательской деятельности, нормативными актами РФ к должностным лицам и субъектам хозяйствования накладываются санкции, установленные ст. 14,5 Кодекса об административных правонарушениях РФ.

Среди штрафов, предусмотренных за нарушение в эксплуатации кассовых аппаратов и в ходе расчётов с клиентами и органами ФНС, установлены специальные меры ответственности за отсутствие онлайн кассы.

Если предприниматель проигнорировал требования 54-ФЗ об установке и применении онлайн кассы для расчётов с покупателями, на ООО налагается штраф в размере от 75% до 100% от суммы, которая не прошла через кассу. С учётом того, что при ЕНВД сложно проверить данную сумму, рекомендуется применять альтернативную норму указанного пункта статьи КоАП РФ, в которой установлено взыскание штрафа от 30000 рублей.

При повторном нарушении правил по установке онлайн-кассы, деятельность общества с ограниченной ответственностью приостанавливается на период до 90 дней. Физическое лицо – продавец отлучается от указанной работы сроком до двух лет.

Система налогообложения, при которой юридическое лицо – ООО находится на едином налоге на вменённый доход, является стимулирующей для развития хозяйствующего субъекта. В дополнение к этому, законодатель устанавливает для большинства таких лиц льготу в виде перехода на деятельность с онлайн кассой с 01.07.2019 года. Однако новые требования к установке онлайн-касс являются не наказанием, а благом для бизнесмена. Современные контрольно-кассовые регистраторы существенно облегчают работу продавца и руководителя общества с ограниченной ответственностью. Функционирование предприятия с применением ККТ полностью автоматизируется. Главному бухгалтеру не нужно сидеть за составлением массивных отчётов. Все торговые операции направляются в налоговую инспекцию в режиме реального времени. Бремя налоговых проверок уменьшается.

Многие фискальные регистраторы и POS-терминалы обладают аналитическими и мониторинговыми функционалами. Постепенно российская экономика цифровизируется. И предпринимателю, чтобы не остаться на задворках рынка и технологического прогресса, рекомендуется не ждать до 2021 или 2019 года, а установить онлайн кассу прямо сейчас. Это нужно не законодателю, это нужно вам.

Как уменьшить налог по ЕНВД на ККТ

Произвести уменьшение ЕНВД на расходы на ККТ вполне реально, однако для этого нужно соблюсти ряд обязательных условий, а также уложиться в лимит. Как покупка онлайн-кассы снижает единый налог, узнаете из этого материала.

Условия для снижения налога

Право на уменьшение налога по ЕНВД на ККТ предоставлено коммерсантам-плательщикам данного налога п. 2.2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ (налог исчисляют с учетом его уменьшения на соответствующие «страховые» расходы по п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Вот основные условия уменьшения ЕНВД на стоимость ККТ:

  • касса включена в официальный Реестр ККТ, который ведёт на своём сайте ФНС России;
  • ИП использует ККТ в расчетах по деятельности, облагаемой единым налогом на вменённый доход;
  • ЕНВД можно снизить максимум на 18 000 рублей по каждому экземпляру контрольно-кассовой техники;
  • касса зарегистрирована в налоговых органах в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года (для ИП с персоналом на трудовых договорах в сфере розничной торговли и общепита – с 01.02.2017 по 01.07.2018).

По закону уменьшение ЕНВД на расходы на ККТ производят при расчете вменённого налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором ИП зарегистрировал соответствующую кассу.

А вот ИП с персоналом на трудовых договорах из сферы розничной торговли и общепита могут уменьшить ЕНВД за налоговые периоды только 2018 года.

Особенности уменьшения налога

Напомним, что на основании п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ страховые взносы и больничные пособия, выплаченные ИП, тоже снижают вменённый налог. Поэтому может так случиться, что в текущем налоговом периоде сумма налога с учетом такого уменьшения окажется меньше самих затрат на покупку ККТ.

На этот случай ИП может перенести на следующие налоговые периоды оставшуюся сумму расходов на приобретение ККТ для целей уменьшения единого налога. Но делать этот можно не бесконечно, а до 1 июля 2019 года. А для розничных торговцев и общепита с персоналом на трудовых договорах этот срок уже истёк 1 июля 2018 года.

При этом ограничение уменьшения оставшейся суммы ЕНВД на расходы на приобретение кассы НК РФ не установлено. Так заверяет Минфин России в письме от 20.04.2018 № 03-11-11/26722.

В этой ситуации предприниматель Широкова может уменьшить исчисленную сумму налога (7000 руб.) на страховые взносы (3000 руб.) и затраты на покупку ККТ в размере 4000 рублей.

Остаток в 14 000 рублей ИП вправе учесть при уменьшении суммы исчисленного налога в последующих налоговых периодах в пределах крайнего срока (см. выше, а также письмо ФНС от 19.04.2018 № СД-4-3/7542).

Главное помнить, что раньше, чем касса зарегистрирована в налоговой, уменьшить ЕНВД никак не получится.

Где отразить расходы на ККТ

Форма декларации по ЕНВД в 2017 и 2018 годах не менялась, поэтому вместе с этим отчётом желательно подать в налоговую пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждой ККТ, в отношении которой уменьшаете налог (письмо ФНС от 20.02.2018 № СД-4-3/3375):

  • название модели ККТ;
  • заводской номер модели ККТ;
  • регномер ККТ, присвоенный налоговой;
  • дата регистрации ККТ в налоговой;
  • сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (не более 18 000 руб.);
  • общая сумма расходов по покупке ККТ, уменьшающая налог к уплате за налоговый период.

Налоговый вычет за ККТ ИП на ЕНВД

vychet_kkt_na_envd.jpg

Похожие публикации

Вычет по ЕНВД при приобретении ККТ нового образца (с возможностью онлайн-отправки данных в ФНС и со встроенным фискальным накопителем) стал доступен предпринимателям после внесения дополнений в ст. 346.32 НК РФ (закон от 27.11.2017 г. № 349-ФЗ). Эта льгота призвана минимизировать издержки предпринимателей, связанные с переходом на онлайн-кассы. Норма распространяется только на физических лиц со статусом ИП, и не действует в отношении юридических лиц. Вычетом могут воспользоваться субъекты хозяйствования, которые работают на ЕНВД или патенте. Первые применяют льготу путем корректировки суммы к уплате в декларации, вторые подают заявление в ФНС.

Читайте так же:  Аренда жд пути необщего пользования

Вычет по ККТ для ЕНВД

Льгота может быть оформлена предпринимателями, применяющими в своей деятельности ЕНВД. Какие ключевые условия для реализации права на вычет необходимы:

[1]

  • онлайн-касса должна стоять на учете в ФНС;
  • онлайн-касса должна быть зарегистрирована в интервале дат между 1 февраля 2017 года и 1 июля 2019 года (если ИП работает в общепите, эти сроки для него будут актуальны при условии, что нет наемных работников);
  • в общепите и торговле предприниматели, использующие наемный труд, могут применить вычет по ККТ для ЕНВД, если оборудование было поставлено на учет в промежутке времени между 1 февраля 2017 года и 1 июля 2018 года.

Размер льготы ограничен 18 000 руб. В эту сумму могут быть заложены траты на:

  • покупку онлайн-кассы;
  • приобретение фискального накопителя;
  • оплату сопутствующих услуг по вводу в эксплуатацию нового кассового оборудования;
  • выполнение работ по модернизации действующих кассовых аппаратов.

Лимит по сумме рассчитан на одну ККМ. К примеру, если предприниматель приобрел 10 кассовых аппаратов, налоговый вычет за ККТ ИП на ЕНВД будет равен 180 000 руб. (18 000 х 10). Стоимость кассы может оказаться ниже, чем законодательное ограничение по льготе – в этом случае возместить можно будет только фактическую стоимость оборудования. Если издержки больше вычета, компенсировать можно 18 000 руб. с каждой единицы техники, остальной расход останется непокрытым.

Уменьшение ЕНВД на расходы на ККТ возможно по результатам налоговых периодов 2018 и 2019 годов (для ИП с работниками, занимающимися торговлей или общепитом – за периоды 2018 года). Льгота может быть заявлена не ранее квартала, в котором было поставлено на учет приобретенное оборудование. Если за один квартал перекрыть всю сумму вычета налоговыми обязательствами не удалось, его остаток разрешено переносить на следующие кварталы в пределах срока применения вычета.

Когда применяется плательщиком ЕНВД вычет ККТ, ограничение 50% по уменьшению налога к уплате актуально только в отношении страховых взносов ИП с работниками, но не вычета на ККТ. Это подтверждается числовым примером из Письма ФНС от 19.04.2018 г. № СД-4-3/[email protected]

В 1 квартале 2018 года предприниматель с работниками приобрел 2 кассовых аппарата:

  • один ККТ стоил 22 000 руб.;
  • второе устройство было оплачено по цене 15 600 руб.

[2]

В 1 квартале ИП заплатил страховых взносов на сумму 12 000 руб., рассчитанная сумма налога составила 27 000 руб. Как должно быть произведено уменьшение налога по ЕНВД на ККТ:

  1. Сначала налоговые обязательства корректируются на величину издержек по страховым взносам. От общего размера обязательств отнимается сумма взносов, остаток равен 15 000 руб. (27 000 – 12 000). В этой ситуации совокупный объем страховых взносов оказался меньше 50% налоговых обязательств, значит, зачесть можно всю их сумму.
  2. На следующем этапе корректируется остаток налога к уплате на вычет по ККТ. По каждому устройству можно заявить к возмещению не более 18 000 руб. и не больше фактического размера издержек. То есть по первому ККТ можно воспользоваться максимальной льготой – 18 000 руб., по второму устройству – 15 600 руб. (по фактической цене оборудования), общая сумма вычета равна 33 600 руб. (18 000 + 15 600).
  3. В первом квартале уменьшение ЕНВД на стоимость ККТ будет осуществлено в сумме 15 000 руб. После произведенных вычетов, налога к уплате за 1 квартал не будет (27 000 – 12 000 – 15 000 = 0), а остаток льготы по ККТ перейдет на 2 квартал 2018 года в сумме 18 600 руб. (33 600 – 15 000).

Применяем при ЕНВД вычет по ККТ: документы

Для оформления вычета предприниматель должен подать в налоговый орган декларацию по вмененному налогу, в которой будут показаны расходы на приобретение или модернизацию кассового оборудования. Сумма льготы, заявленная в декларации, должна быть обоснованной, поэтому к отчетности прикладываются документы, подтверждающие объем понесенных затрат (соответствующие платежные документы, чеки, копии техпаспортов ККТ, сертификата о регистрации онлайн-кассы в налоговой инспекции).

Новый декларационный бланк утвержден приказом ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414 и приведен в письме ФНС от 25.07.2018 г. № СД-4-3/[email protected] Оба образца отчета проходят в системе документооборота под одним кодом КНД, но имеют разные штрих-коды. До разработки новой декларации предприниматели заполняли отчет по старому шаблону, прикладывая к нему пояснительную записку, в которой указывались суммы понесенных расходов на онлайн-кассу и детализировались данные о приобретенном оборудовании.

Для отчетности за 3 квартал 2018 года, как следует из письма ФНС № СД-4-3/[email protected], субъекты предпринимательства могут применять одну из двух форм деклараций:

  • старую, если нет необходимости отражать издержки на ККТ;
  • новую, в которой имеются поля для обозначения вычета по ККТ.

ККТ на ЕНВД в 2019

В общем случае организации и ИП при осуществлении расчетов должны применять контрольно-кассовую технику, включенную в реестр ККТ. А должны ли применять ККТ плательщики ЕНВД в 2019 году?

ККТ при ЕНВД

О полной отмене ККТ для ЕНВД в 2019 году или позднее речь не идет. В то же время законодательство предусматривает для организаций и ИП, в том числе вмененщиков, случаи, когда ККТ можно не применять.

Приведем особенности применения ККТ в 2019 году организациями и ИП, применяющими ЕНВД.

Кто может не применять ККТ в 2019 году и позднее

Те плательщики ЕНВД, которые ведут определенные виды деятельности, а также оказывают услуги, перечисленные в п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ , вправе не применять ККТ как в 2018 году, да и в последующих годах. Это, например, такие виды деятельности, как:

  • разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров;
  • ремонт и окраска обуви;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.

[3]

Кроме того, если организации или ИП на ЕНВД производят расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях, перечень которых утвержден органом власти соответствующего субъекта РФ, они вправе не применять ККТ при условии выдачи покупателю по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчетов (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ).

Читайте так же:  Зарплата и аванс

Хотя освобождение от ККТ не полагается, если организации или ИП используют автоматические устройства для расчетов, а также торгуют подакцизными товарами (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ).

ККТ для ИП на ЕНВД

Приведенные выше особенности применения ККТ касались плательщиков ЕНВД, независимо от того, являются такие лица организациями или ИП.

Для вмененщиков-ИП предусмотрены дополнительные особенности применения ККТ. Расскажем о них подробнее.

До 01.02.2021 для ИП на ЕНВД (кроме тех, кто торгует подакцизными товарами), действуют некоторые дополнительные послабления. В кассовом чеке или БСО они могут не указывать наименование товаров (работ, услуг) и их количество (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). После этой даты к вмененщикам-ИП предъявляются общие требования по реквизитам кассового чека и бланка строгой отчетности, установленные п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

До 01.07.2021 могут не применять ККТ индивидуальные предприниматели (в том числе применяющие ЕНВД), не имеющие работников, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг (ст.2 Федерального закона от 06.06.2019 N 129-ФЗ).

Важно напомнить, что ИП на ЕНВД вправе уменьшить единый налог на сумму расходов по приобретению ККТ. Подробнее об этом мы рассказывали в отдельном материале.

Мой-налог.ру

Многие компании и предприниматели уже начали использовать в своей работе новые ККТ – онлайн кассы. А вот как правильно можно получать вычет по расходам на приобретение онлайн кассы – мы рассмотрим в настоящей статье.

Видео (кликните для воспроизведения).

Обратите внимание: статья была написана в 2018 году, поэтому я даю ссылку на свежий материал: как правильно уменьшить налог по ЕНВД на расходы по ККТ во 2 квартале 2019 года…

Важно: Федеральная налоговая служба России представила очень нужные памятки, которые мы вам рекомендуем скачать!

Памятка 1Штрафы по ККТ

А теперь переходим к нашей теме — как нам правильно уменьшить налог по ЕНВД на стоимость онлайн кассы.

Ниже я вам расскажу, какой порядок получения вычета по ККТ, а сейчас приглашаю почитать мою свежую статью «Вычет по онлайн кассе в декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года»

Для начала я предлагаю обратиться к положения Налогового кодекса, где рассказано о том, кто конкретно сможет получить вычет по налогу, то есть, уменьшить ЕНВД на сумму расходов по приобретению ККТ.

Как говорит нам статья 346.32 НК РФ, уменьшить налог (ЕНВД) можно на:

1) обязательные страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование,

2) расходы по выплате «больничных» листов,

3) платежи по договорам на добровольное личное страхование.

А для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей пункт 2.2 статьи 346.32 НК РФ дает возможность применения налогового вычета в размере 18 000 рублей. То есть, каждый ИП, который купил (купит) онлайн кассу в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года и зарегистрирует ее в установленном порядке, сможет уменьшить свой налог по «вмененке» на сумму расходов по покупке онлайн кассы.

Уменьшить налог можно на 18 000 рублей в расчете на одну ККТ. Например, предприниматель купил три аппарата по 19 000 рублей каждый, получается, что ИП сможет сократить сумму ЕНВД на 18 000 рублей х 3 шт = 54 000 рублей.

Но есть свои исключения – те предприниматели, которые осуществляют виды деятельности:

– розничную торговлю через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

– розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

– оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

– оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей…
и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, вправе уменьшить сумму ЕНВД на расходы по онлайн кассе при условии регистрации кассы с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

А теперь давайте посмотрим на примере – как рассчитать налог и как можно перенести остаток неиспользованного налогового вычета.

Допустим, предприниматель относится к той категории ИП, которые вправе уменьшать ЕНВД на расходы по онлайн кассам в период с 01.02.2017 года по 01.07.2019 года. По расчетам на первый квартал 2018 года у такого ИП получился налог в размере 6000 рублей.

Представим, что уплаченные страховые взносы предпринимателя в первом квартале составили 4000 рублей. В бюджет он должен заплатить 2000 рублей. Но наш ИП купил и зарегистрировал две онлайн кассы по цене 22 000 рублей каждая.

В таком случае сумма налога за первый квартал 2018 года будет равна нулю. Общая сумма вычета составит = 18 000 х 2 = 36 000 рублей. За первый квартал ИП использовал всего 2000 рублей вычета и 34 000 рублей переходит на следующие налоговые периоды.

Предположим, что за второй квартал у ИП налог будет равен 12 000 рублей и сумма страховых взносов уплачена будет в размере 4000 рублей. Тогда за второй квартал 2018 года сумма ЕНВД будет равна нулю, а остаток вычета в размере 26 000 рублей (34 000 – 8000) перейдет на третий квартал 2018 года.

Читайте так же:  Контролируемая сделка

Предприниматель в нашем примере сможет получать такой вычет до 1 июля 2019 года.

А как отразить в налоговой декларации по ЕНВД сумму приобретения онлайн кассы? Ведь пока форма декларации «старая» и там не предусмотрены новые строки.

За II квартал 2018 года, скорее всего, форма будет новая. Но что делать тем налогоплательщикам, которые не знали о своем праве об уменьшении суммы ЕНВД и хотят сократить налог за I квартал 2018 года? Можно подать уточненную декларацию по ЕНВД и отразить там сумму нужных расходов. А вот как сделать это грамотно – рассказала сама налоговая служба в своем письме от 20 февраля 2018 г. № СД-4-3/[email protected]

Как объяснили налоговики, до внесения изменений в форму Декларации и порядок ее заполнения, налогоплательщикам рекомендуется после уменьшения суммы исчисленного за налоговый период единого налога на сумму страховых взносов в общей сумме ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период по коду строки «040» Раздела 3 Декларации учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ. При этом общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 Декларации не может иметь отрицательное значение.

Посмотрите на рисунок, пожалуйста, как следует отразить суммы в декларации.

Расходы на ККТ в декларации по ЕНВД

Если вы хотите получать от меня регулярно календарь для бухгалтера с образцами заполнения соответствующих форм отчетов, обзор последних новостей Минфина и ФНС России, подпишитесь на рассылку. Это можно сделать, если перейти на форму обратной связи и в теме письма (теле письма) указать: «Хочу получать календарь» и «Хочу получать новостной обзор».

Онлайн-касса для ИП на ЕНВД в 2018 году

onlayn-kassa.jpg

Похожие публикации

Обновление системы учета предпринимательской выручки входит в завершающую фазу. Одними из последних новый тип контрольно-кассовой техники (ККТ) должны зарегистрировать ИП, в том числе работающие в рамках ЕНВД. В данной статье мы разберемся, кому следует успеть с установкой онлайновой кассы до 1 июля 2018 года, а кто может отсрочить для себя нововведение еще на год.

Напомним, поправки к 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» обязали устанавливать ККТ многие предприятия, ранее работавшие без них. В чем отличие новой схемы? Вместо ЭКЛЗ с необходимостью очно предоставлять кассовый аппарат в налоговое ведомство раз в год, новые аппараты передают сведения оператору в режиме реального времени. Оператор фискальных данных (ОФД), в свою очередь, передает обработанную информацию в налоговые органы и предоставляет покупателям доступ к электронным чекам.

Как определить возможность отсрочки

Для выяснения крайнего срока регистрации ККТ недостаточно факта нахождения ИП на ЕНВД. Нужна ли онлайн-касса к середине 2018 года определяется не системой налогообложения, а типом деятельности.

Так, к 1 июля 2018 года перейти на новую систему учета выручки должны предприятия, работающие в сфере торговли и общественного питания при наличии наемных сотрудников. Это те сферы, где необходимо срочное внедрение онлайн-кассы для ИП на ЕНВД.

Отсрочка до 1 июля 2019 года доступна следующим категориям:

  • ИП, предоставляющие услуги физлицам (бытовые, арендные, по автообслуживанию и пр.);
  • ИП в сфере торговли и общепита при отсутствии наемных работников (если у предпринимателя появится хотя бы один работник по трудовому договору, необходимо установить ККТ в течение 30 дней).

До установки кассы предприниматели на ЕНВД обязаны по запросу клиента выдавать квитанцию или товарный чек. Для сферы услуг выдача бланка строгой отчетности (БСО) обязательна в любом случае.

Подключение онлайн-кассы пошагово

Нюансы регистрации и обслуживания онлайн-касс регламентированы Законом № 290-ФЗ от 3 июля 2016 года.

Так как ранее бизнесмены, уплачивающие единый налог на вмененный доход, не обязаны были устанавливать ККМ, мы не будем рассматривать вопросы снятия с учета или модернизации устаревших аппаратов. Итак, как установить онлайн-кассу «с нуля»:

  • шаг 1: приобретение кассы, отвечающей актуальным требованиям налоговых органов (реестр имеется на сайте ФНС);
  • шаг 2: подключение торговой точки к интернету;
  • шаг 3: заключение договора с аккредитованным ОФД, обладающим лицензиями Роскомнадзора и ФСТЭК России;
  • шаг 4: регистрация кассы в ФНС (лично или через кабинет на сайте ФНС);
  • шаг 5: проверка работы кассы, передачи данных ОФД.

Возмещение за онлайн кассу

Как видно из вышеперечисленного, процедура требует определенных усилий, в том числе финансовых – на покупку самой кассы, а также на заключение необходимого договора с оператором фискальных данных. Единоразово это может оказаться весьма ощутимой суммой.

В связи с этим было принято решение о возмещении части денежных затрат на приобретение и настройку ККТ, фискального накопителя и программного обеспечения. Эта своеобразная льгота введена Законом №349-ФЗ от 27 ноября 2017 года.

Отметим, что сама по себе онлайн-касса для ИП на ЕНВД в 2018 году никак не отражается на расчете единого налога. Его по-прежнему определяют лишь физические показатели бизнеса. Однако расчетную сумму налога к уплате можно уменьшить.

Компенсация на приобретение онлайн-кассы оформлена, как специальный налоговый вычет в размере 18 тысяч рублей за каждый аппарат. В том случае, если при расчете единого налога сумма вычета окажется больше суммы к уплате, остаток средств можно будет использовать для вычета в следующий налоговый период. Вычет доступен в 2018-2019 годах при условии регистрации онлайн кассы не позднее установленных законом сроков.

Штрафы за отсутствие онлайн кассы

За отсутствие онлайн-кассы для ИП на ЕНВД установлена ответственность в соответствии со ст. 14.5 КоАП РФ. Размер штрафов зависит от выручки, полученной за время работы с нарушениями.

  • На первый раз наказание за отсутствие онлайн кассы или расчет без нее составит от 25% до 50% выручки, полученной с момента вступления в силу закона (но не менее 10 тысяч рублей);
  • При повторном нарушении при сумме выручки до 1 млн рублей штраф опять же составит до 50% (но не менее 10 тысяч рублей)
  • При повторном нарушении при сумме выручки свыше 1 млн, деятельность ИП будет приостановлена на срок до 3х месяцев;
  • Нарушения порядка пользования онлайн кассами повлекут штраф до 3000 рублей.
Читайте так же:  Обжалование предписания гибдд

Нужен ли кассовый аппарат для ЕНВД?

Плательщики единого налога на вмененный доход (ЕНВД) не обязаны применять технику (кассовый аппарат) при получении денег за оказанные услуги или за реализованный товар. Таким образом, работать на ЕНВД без кассового аппарата законом не запрещается. Но при этом плательщики ЕНВД обязаны оформлять документ, подтверждающий оплату товара или услуги и выдавать его клиенту или покупателю по его требованию.

Документ подтверждающий оплату, должен соответствовать требованиям п.2.1 ст.1 Федерального Закона РФ № от года.

Таким документом может быть квитанция, товарный чек. Квитанция или товарный чек должны содержать следующие реквизиты:

  • наименование документа;
  • порядковый номер документа, дату его выдачи;
  • наименование для организации (фамилия, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя);
  • идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;
  • наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
  • сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
  • должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.

Бланки квитанций и товарных чеков можно заказать в типографии или использовать чекопечатающую машину, которую не надо ставить на учет в налоговой инспекции, а лишь использовать для внутреннего учета поступления денег и для выдачи чеков по желанию клиента или покупателя. В чекопечатающей машине есть возможность запрограммировать ввод данных своей организации или индивидуального предпринимателя. Таким образом, у вас отпадет необходимость заказывать бланки в типографии и оформлять их в ручную. Также в чекопечающей машине есть функция вывода итоговой суммы за день.

Вы можете использовать также обычный кассовый аппарат и так как Закон не обязывает регистрировать кассовый аппарат для ЕНВД и применять в своей работе кассовую технику, то и обязанностей по регистрации в налоговой кассового аппарата у вас тоже не возникнет. В данной ситуации применение кассового аппарата является лишь средством повышения производительности ваших сотрудников и удобства ведения внутреннего учета доходов.

Частные случаи применения ККТ на ЕНВД в 2018 году

Мы описали общую ситуацию в части деятельности ИП, применяющих ЕНВД, при приеме наличных денег за оказанные услуги и проданный товар. Далее рассмотрим частные случаи в которых, работая на ЕНВД, применять кассовый аппарат необходимо.

Во-первых с 2017 года применять обычные кассовые аппараты запрещено Федеральным закон от 03.07.2016 г. № 290-ФЗ . С 1 февраля 2017 года была прекращена регистрация кассовых аппаратов старого образца. Вместо них необходимо приобретать и регистрировать онлайн-кассы.

Основное отличие онлайн-касс от привычных нам кассовых аппаратов — это возможность передавать в ИФНС данные о поступлении денежных средств в кассу.

Вышеупомянутый Закон устанавливает поэтапный переход на онлайн-кассы. Т.е. если до принятия этого Закона всем ИП на ЕНВД можно было обходиться без ККТ, то после его вступления в силу для определенных категорий ИП на ЕНВД работать без кассового аппарата — значит нарушать Закон.

С 1 марта 2017 года

Первая категория, которой вменили в обязанность установить и применять онлайн-кассу — это ИП, осуществляющие торговлю пивом. В соответствии с п.10 ст.16 ФЗ № 171-ФЗ, после внесения изменений Законом № 261–ФЗ от 03.07.2016, с 1 марта 2017 года ИП, осуществляющую торговлю пивом, в том числе и ИП на ЕВНД обязаны использовать онлайн-кассы. Причем это касается как розничной торговли так и общепита.

С 1 июля 2018 года

С 1 июля 2018 года наступит очередь использовать онлайн-ККТ для ИП, работающих в сфере розничной торговли и общепита и применяющих наемный труд. Т.е., если ИП самостоятельно торгует или занимается общепитом, то для него эта дата пока не обязывает применять кассовый аппарат и позволяет работать, так же как и ранее, оформляя БСО или товарные чеки.

С 1 июля 2019 года

Ко всем предыдущим категориям ИП на ЕВНД добавляются следующие категории, примененине онлайн-касс для которых станет прямой обязанностью:

  • ИП на ЕНВД в сфере общепита и торговли, у которых нет наемных работников;
  • ИП на ЕНВД, оказывающие бытовые услуги.

Т.е. заключительный этап, который обяжет всех ИП на ЕНВД применять онлайн-ККТ, наступит с 1 июля 2019 года, если, конечно, законодатели не внесут свои коррективы.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 04.06.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Комментарии

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Видео (кликните для воспроизведения).

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

Источники


  1. Общее образование. Школа, гимназия, лицей. Юридический справочник директора, учителя, учащегося. — М.: Альфа-пресс, 2013. — 592 c.

  2. Введение в специальность «Юриспруденция». — М.: Юнити-Дана, 2013. — 264 c.

  3. Берус, Виталий А.С. Лаппо-Данилевский. История. Философия. Методология / Виталий Берус. — М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2014. — 160 c.
  4. Баскакова, М. А. Толковый юридический словарь для бизнесменов / М.А. Баскакова. — М.: Контракт, 2015. — 496 c.
  5. Перевалов, В. Д. Теория государства и права / В.Д. Перевалов. — М.: Юрайт, 2013. — 432 c.
Ккм на енвд
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here