Изменение налогового законодательства

Описание страницы: изменение налогового законодательства - 2020 ujl от профессионалов для людей.

Ближайшие главные изменения в налоговом законодательстве

На днях в Подмосковье прошло совещание-семинар с руководителями управлений налоговых органов ФНС России и их заместителями, на котором обсудили актуальные вопросы налогообложения юридических лиц.

Как отметил заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин, «неотъемлемая часть контрольной работы налоговых органов – это выработка и формирование методологической позиции Службы в результате рассмотрения конкретных сделок и фактов хозяйственной жизни”.

Он также рассказал о планируемых изменениях законодательства о налогах и сборах, предусмотренных в Основных направлениях налоговой политики Российской Федерации на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов:

«Одно из главных направлений налоговой политики – поддержка малого бизнеса – это и:

  • предстоящая отмена отчётности при применении УСН с объектом «доходы»;
  • внедрение переходного налогового режима при утрате права на применение УСН;
  • распространение эксперимента по самозанятым на другие регионы;
  • возможность уменьшения налога при применении ПСН на страховые взносы».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Правительство подготовило глобальные изменения в Налоговый кодекс

Налоговый кодекс ждут глобальные изменения. Проект закона разработало Правительство РФ. А Госдума его приняла в 1 чтении.

Изменения затрагивают практически все налоги: УСН, ЕНВД, налог на прибыль, НДС, НДФЛ и взносы. Для удобства редакция журнала «Упрощенка» разбила все изменения по налогам. Скачайте те, которые интересны именно вам.

Изменение № 1: Представлять ЕРСВ нужно будет в электронном виде

Правительство решило изменить порог минимальной численности работников для подачи ЕРСВ только в электронном виде. Сейчас он 25 человек. А сделают 10 человек.

По данным ФНС России большинство плательщиков с численностью работников от 10 до 25 человек на сегодняшний день уже представляют отчетность в электронном виде. Поэтому такое изменение не скажется негативно, считают в правительстве.

Изменение № 2: Расчет взносов ИП поменяется

Законопроектом предлагается изменить правила расчета взносов ИП за неполные месяцы работы. В частности, за неполный месяц деятельности фиксированный размер взносов будет определяться пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых ИП осуществлялась деятельность.

Изменение № 3. Работодатели будут платить НДФЛ из своих средств

В пункте 9 статьи 226 НК РФ сказано, что уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается. При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц.

Правительство предлагает дополнить данную норму новым абзацем. А именно: НДФЛ нельзя платить за счет средств работодателя, кроме случаев доначисления (взыскания) НДФЛ по итогам налоговой проверки в соответствии при неправомерном неудержании налога налоговым агентом.

На практике изменения означают, что если бухгалтер по ошибке или злому умыслу не удержал налог с зарплаты, то его придется заплатить за счет средств компании.

Изменение № 4: Упрощенцам и сельхопроизводителям добавят льгот

По УСН и ЕСХН законопроектом предлагается признать утратившими силу абзац двенадцатый пункта 4 статьи 346 5 и абзац двенадцатый пункта 3 статьи 346 16 Кодекса. Они предусматривают требование, согласно которому основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, учитываются в расходах с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав. Это упростит порядок учета основных средств.

[3]

Изменение № 5: Вводится запрет на применение ЕНВД и патента

Законопроектом запрещено работать на ЕНВД и патента при реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке. Таким образом, в отношении торговли маркированными товарами предлагается запретить применение указанных специальных налоговых режимов. Напомним, с 1 марта введена маркировка сигарет.

Полный список маркированных товаров

Правительство в распоряжении № 792-р от 28.04.2018 определило, какие товары маркировать с этого года: c 1 марта — сигареты; c 1 июля — обувь; c 1 декабря — духи и туалетную воду, большинство товаров легкой промышленности, фотоаппараты и автошины.

На забудьте перенастроить ККТ под маркированные товары. Инструкция ниже.

Кроме того, предлагается дать регионам возможность устанавливать ограничения по применению патентов по общему количеству автотранспортных средств, по общей площади сдаваемых в аренду объектов, а также по общему количеству объектов торговой сети и объектов организации общественного питания.

Изменение № 6. Появится ставка 0% по налогу на прибыль организаций

Предлагается установить ставку по налогу на прибыль в размере 0 процентов в отношении доходов, получаемых региональными или муниципальными музеями, театрами и библиотеками. На постоянной основе продляется действие налоговой ставки по налогу на прибыль организаций в размере 0 процентов для организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность.

В целях исключения незаконной налоговой оптимизации предусмотрен особый порядок учета прибыли (убытков) при реорганизации организаций, а также исключение возможности возврата излишне уплаченного налога на прибыль организаций в срок, превышающий три года со дня уплаты указанной суммы налога, путем внесения исправлений в налоговую декларацию текущего периода.

Уточняется порядок отнесения имущества к амортизируемому, имея в виду необходимость формирования остаточной стоимости подобного имущества, несмотря на то, что это имущество может временно не использоваться в деятельности, направленной на получение дохода. Одновременно регламентирован порядок применения налогоплательщиками того или иного способа начисления амортизации.

Для исключения дополнительной налоговой нагрузки, доходы казенных учреждений, включены в перечень доходов, не подлежащих налогообложению, так как доходы казенных учреждений в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации подлежат перечислению в соответствующие бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Изменение № 7. НДФЛ поменяется

Налоговым агентам, имеющим несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, предоставляется право перечислять удержанные суммы налога в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений.

Обеспечивается возможность организаций представлять отчетность по месту учета одного из ее обособленных подразделений в случаях наличия нескольких обособленных подразделений организации на территории одного муниципального образования.

Предлагается уточнить условия предоставления имущественных налоговых вычетов при приобретении жилья в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по кредитам (займам), полученным не только от банков, но и от организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшихся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации.

Читайте так же:  Неполного рабочего времени

Обеспечивается снижение административной нагрузки:

  • физических лиц за счет отмены обязанности декларирования доходов от продажи (мены) ценных бумаг и введения налогового агентирования в указанных случаях;
  • адвокатов за счет отмены обязанности документального подтверждения приостановления статуса адвоката в целях освобождения от уплаты страховых взносов за соответствующий период.

Изменение № 8: Уточнят правила по торговому сбору

Законопроектом уточняется порядок уплаты торгового сбора при торговле через объекты стационарной торговой сети и по торговле со складов. Предлагается установить порядок уведомления плательщиком торгового сбора налогового органа при прекращении использования объекта торговли, а также об изменении показателей объекта осуществления торговли, которое влечет за собой изменение суммы торгового сбора.

Кроме того, власти хотя установить особенности исчисления и уплаты торгового сбора при договоре простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором комиссии, агентским договором, договором поручения, договором доверительного управления.

Изменение № 9: Ограничат рост земельного налога и налога на имущество

Предусматривается установить коэффициент, ограничивающий рост суммы земельного налога, исчисленного физическим лицам, не более чем на 10%ежегодно.

Изменение № 10: Вносятся поправки по НДС

Для исключения возможности использования схем ухода от обложения налогом на добавленную стоимость при реорганизации организаций и применения правопреемником специальных налоговых режимов законопроектом предусматривается восстановление правопреемником (правопреемниками) сумм налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, нематериальным активам и имущественным правам, полученным при реорганизации организации, ранее принятых к вычету реорганизованной организацией, в случае их дальнейшего использования правопреемником для осуществления операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость в связи с переходом на специальные налоговые режимы.

Владимир Путин подписал закон о масштабных изменениях в Налоговый кодекс

Поправки начнут действовать с 1 января 2020 года

Больше новостей в нашей группе Facebook

Владимир Путин сегодня подписал федеральный закон о внесении изменений в Налоговый кодекс. Они касаются НДС, налога на прибыль, НДФЛ, взносов, а также порядка взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками. Полная версия документа опубликована на официальном интернет-портале правовой информации.

«Бизнес.ру» приводит самые важные из поправок:

— расчет 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ за год теперь следует представлять в ФНС не позднее 1 марта следующего года — то есть на месяц раньше, чем сейчас;

— практика применения единого налогового платежа в целях уплаты имущественных налогов физическими лицами будет распространена на уплату НДФЛ в отношении отдельных видов доходов. Кроме того, в составе налоговой декларации по НДФЛ налогоплательщики смогут заявить о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога;

— во всех отчетах, начиная с 2021 года, сведения о доходах физлица должны подаваться в составе расчета 6-НДФЛ;

— компании, штат сотрудников в которых превышает 10 человек, должны отчитываться по НДФЛ исключительно в электронном виде (ранее этот лимит составлял 25 человек);

— правопреемники будут обязаны восстановить НДС, который принял к вычету их правопредшественник, в случае, если начнут использовать товары (в том числе основные средства и нематериальные активы), работы, услуги, имущественные права в деятельности, не облагаемой НДС, или перейдут на УСН, ЕНВД;

— поправки уточняют порядок подтверждения нулевой ставки НДС по экспортным операциям;

— установлен порядок восстановления сумм НДС, принятых к вычету, при реорганизации и переходе на специальный налоговый режим;

— возможность перехода с линейного метода на нелинейный будет ограничена. Теперь менять метод начисления амортизации можно будет только раз в 5 лет;

— на один год продлен период, в течение которого базу по налогу на прибыль можно уменьшить на перенесенные убытки не более чем на 50%;

— налогом на имущество по кадастровой стоимости будут облагаться объекты, принадлежащие организации на праве хозяйственного ведения. Также скорректирован перечень недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости;

— ограничение, касающееся уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль организаций на сумму убытков предыдущих периодов в размере не более чем на 50%, продлено до 31 декабря 2021 года;

— регионы не будут устанавливать срок уплаты транспортного налога организациями. Компании должны будут перечислять его не позднее 1 марта следующего года, а авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом;

— будет снято ограничение, по которому переплату разрешается зачесть только в счет налога того же вида;

— налогоплательщики смогут направлять представления в налоговые органы и получать от них документы через МФЦ. Кроме того, налоговые органы начнут информировать налогоплательщиков о задолженностях с помощью СМС-сообщений или электронной почты;

— вводятся новые правила принятия решения о взыскании задолженности, направления требования об уплате недоимки (в частности, срок направления требования, составляющий один год, теперь применяется к сумме недоимки ЮЛ или ИП менее 3000 рублей (ранее — менее 500 рублей). Кроме того, арест на имущество налогоплательщика-организации может быть заменен предоставлением банковской гарантии, поручительства третьего лица или установлением залога имущества;

— устанавливается возможность проведения камеральной налоговой проверки в случае, если физлицо не представило налоговую декларацию по НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи или дарения недвижимого имущества. Камеральную налоговую проверку будут проводить на основе имеющихся у налоговых органов документов о таком налогоплательщике и указанных доходах;

— предусматриваются особенности определения налоговой базы по НДФЛ, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества (например, в случае если отсутствует кадастровая стоимость объекта или доходы от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем его кадастровая стоимость), а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения.

Все режимы налогообложения в одной таблице здесь, 12 законных способов экономии на налогах — в этом материале.

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Налоговые изменения с 1 января 2018 года

В конце 2017 года государство решило внести масштабные изменения в налоговое законодательство (Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ (ред. от 28.12.2017) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ»). Более двухсот поправок затронули налоговое законодательство, часть из них начала действовать с 1 января 2018 года, а часть изменений вступит в силу в течение этого года и в следующем году.

Читайте так же:  Аффилированные общества

Какие самые важные и основные изменения налогового свода законов произошли в нашем государстве и как они повлияют на работу бизнеса?

Налог на прибыль

В этом году в России появился новый инвестиционный вычет, которым могут воспользоваться организации, модернизировавшие свои основные средства 3–7 амортизационных групп. Согласно новой статье 286.1 НК РФ, уменьшить налог на прибыль можно при покупке новых основных средств или их модернизации. Но чтобы этим вычетом воспользоваться нужно, чтобы соответствующий закон был принят субъектом РФ.

Финансовый или имущественный вклад в организацию от учредителей теперь будет облагаться налогом на прибыль. Напомню, что ранее пополнение чистых активов компании было освобождено государством от налогообложения. Сегодня освободить от налога на прибыль можно только те вклады, что внесены по нормам ГК РФ, без увеличения уставного капитала.

С 2018 года больше не освобождены от НДС все компании, которые реализуют металлолом и отходы цветных и черных металлов. При этом платить за них в качестве эксперимента НДС будут покупатели. Их признают налоговыми агентами и обяжут отчитываться по входящему налогу и платить его в бюджет. Ни на что при этом не влияет статус плательщика НДС у самой организации-покупателя. При оформлении на такую операцию счета-фактуры покупателям нужно будет делать отметку «НДС исчислен налоговым агентом». Это даст возможность принимать входящий НДС к вычету.

В упрощенной системе налогообложения государством введена новая форма книги учета доходов и расходов (приказ Минфина России от 07.12.2016 № 227н). Также есть новшества в классификаторе видов деятельности ОКВЭД. Льготные виды деятельности из НК РФ не совпали с новыми кодами, но исправил ситуацию Федеральный закон от 27.11. 2018 № 335-ФЗ. Таким образом, налогоплательщики на УСН не потеряли право на льготный тариф 20% по страховым взносам в ПФР.

Правительство утвердило для УСН новый коэффициент-дефлятор — 1,481. Предельный размер доходов, ограничивающий право перехода на УСН, в этом году также не индексируется – до 1 января 2020 года приостановлено применение положений Налогового кодекса — п. 2 ст. 346.12 и п. 4 ст. 346.13.

С этого года для перехода на УСН сумма доходов от реализации и внереализационных доходов за 9 месяцев 2018 года для налогоплательщиков-юрлиц не может превышать 112,5 млн рублей.

Страховые взносы

Тарифы по страховым взносам оказались «заморожены» до 2020 года включительно. Напомню, что суммарный тариф сегодня составляет 30%, из них на пенсионное страхование — 22%, на медицинское страхование — 5,1% и на социальное страхование — 2,9% (ст. 426 НК РФ).

У ИП радость: страховые взносы в фиксированном размере больше не привязаны к МРОТ, который в перспективе планируют приблизить к размеру прожиточного минимума. В 2018 году взносы составят 32 385 рублей (пенсионные 26 545 рублей, ОМС 5 840 рублей).

С 1 января 2018 года налоговые агенты обязаны удерживать НДФЛ с материальной выгоды, если налогоплательщик получил заём под процент ниже 2/3 ставки ЦБ (ст. 212 НК РФ). Также НДФЛ теперь облагается материальная помощь.

Видео (кликните для воспроизведения).

Организаторы лотерей с 1 января 2018 года, как налоговые агенты, будут удерживать НДФЛ со всех сумм выигрышей от 15 тыс. рублей. При сумме выигрыша от 4 тыс. до 15 тыс. рублей НДФЛ должен будет уплатить обогатившейся на эту сумму налогоплательщик.

Транспортный налог

Владельцы дорогих автомобилей с этого года будут платить в бюджет меньше. Теперь для «железных коней», чей возраст не превышает трех лет и которые стоят от 3 млн до 5 млн рублей установлен единый повышающий коэффициент 1,1 (Федеральный закон от 27.11. 2017 № 335-ФЗ).

Налог на имущество организаций

Обновлен перечень имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости — это торговая и офисная недвижимость, объекты общественного питания, недвижимость для бытового обслуживания населения. В обновленную базу включены все объекты за период с 2014 по 2018 год. По сути, законодатели вернули налог на движимое имущество для юридических лиц по ставке 1,1%. Теперь льготу могут утвердить только власти регионов, они же имеют право изменить ставку и в сторону уменьшения.

Патентная система налогообложения

Введен новый коэффициент-дефлятор для расчета стоимости патента. Теперь при применении патентной системы индексировать потенциальный доход налогообложения нужно на 1,4.

Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН без наемных работников, смогут уменьшить стоимость патента на стоимость контрольно-кассовой техники с функцией передачи данных онлайн в пределах 18 000 рублей за один кассовый аппарат. Это право на вычет действует при условии регистрации ККТ в органах ФНС в период с 1 февраля 2018 года до 1 июля 2019 года. Для ИП в торговле этот период действует до 1 июля 2018 года.

Налоговые проверки

До одного месяца вместо трех законодатели хотят сократить срок проведения камеральных проверок – законопроект об этом уже прошел рассмотрение в первом чтении в ГосДуме в декабре 2017 года. Будем следить за развитием событий. С 1 января 2018 года ФНС получила право запрашивать нужные ей данные и документы у аудиторских компаний, а аудиторы обязаны предоставить эту информацию налоговикам. Кроме этого, теперь аудиторы обязаны информировать Росфинмониторинг обо всех сомнительных операциях своих клиентов. ФНС сможет проводить выездные проверки по «оступившимся» налогоплательщикам на основании данных об обналичке или уходе от налогов, которые будут получены от Росфинмониторинга.

Изменения в налоговом законодательстве с 01 января 2020 года

Добрый день, коллеги!

С 01 января запланировано вступление в силу масштабных изменений налогового законодательства. Часть федеральных законов, предусматривающих указанные изменения, уже опубликована и вступила в силу. Рассмотрим некоторые из положений, вступающих в действие в 2020 году.

Информирование о задолженности посредством СМС

Налоговые органы с 1 апреля 2020 года смогут информировать налогоплательщиков о наличии у них недоимки посредством СМС-сообщений, электронной почты или иными не противоречащими законодательству способами, но не чаще одного раза в квартал и при условии получения их письменного согласия на такое информирование (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Упрощение взыскания небольшой суммы задолженности

Статья 46 НК РФ дополнена новым правилом для взыскания небольшой суммы задолженности, а именно: если общая сумма долга, пеней, штрафов за 3 года не превысит 3 тыс. рублей, решение о взыскании будет приниматься в течение двух месяцев с момента истечения трехлетнего срока, в остальных случаях сохраняет действие общее правило. Указанные положения вступают в силу с 01 апреля 2020 года (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Читайте так же:  Страхование арендованного помещения

Упрощение зачета налога

С 1 октября 2020 года предусматривается возможность осуществлять зачет вне зависимости от вида налогов и сборов, поскольку с указанной даты утратит силу норма, предусматривающая, что зачесть между собой можно налоги только одного вида (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Публикация сведений об обеспечительных мерах

С 1 апреля 2020 года на официальном сайте ФНС России будут размещать сведения о принятых налоговыми органами обеспечительных мерах и применении способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов с указанием имущества, в отношении которого вынесено такое решение. Указанная мера направлена на пресечение возможных неправомерных действий с имуществом, в том числе его отчуждения (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Новые обязанности организаций — плательщиков транспортного и земельного налогов

С 1 января 2021 года для указанных налогоплательщиков вводится дополнительная обязанность по направлению в налоговый орган сообщения о наличии у них транспортных средств и земельных участков в случае неполучения от налогового органа сообщения о начислении подлежащего уплате налога за период владения данными объектами. За неисполнение этой обязанности установлена ответственность. Другими словами, налогоплательщики будут обязаны сами напоминать налоговым органам о необходимости начисления налога (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

[2]

Изменения по НДФЛ

Сокращение срока сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ: с 01 января 2020 года новый срок сдачи указанных форм — до 1 марта (в настоящее время срок сдачи — до 1 апреля, Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Сокращение численности для обязательной сдачи отчетов в электронном виде: с 01 января 2020 года подавать электронные 2-НДФЛ и 6-НДФЛ должны будут работодатели, которые выплатили доходы 10 или более физическим лицам, в настоящее время электронная отчетность обязательна только для тех налоговых агентов, которые выплатили доходы 25 и более лицам.

Отмена декларации 4-НДФЛ: с 01 января 2020 года налогоплательщики не обязаны подавать декларацию 4-НДФЛ, авансовые платежи по НДФЛ они будут рассчитывать самостоятельно (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Новый порядок уплаты НДФЛ, начисленного при проверке: если налоговые органы при проверке обнаружат, что налоговый агент мог удержать НДФЛ с доходов физического лица, но не сделал этого, то организации обязаны будут за счет собственных средств перечислить в бюджет НДФЛ, который им начислили при проверке (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). При этом, уплаченный налоговым агентом за счет своих средств НДФЛ не будет признаваться доходом физического лица. Данное положение вступит в силу с 01 января 2020 года.

Упрощение отчетности для организаций с обособленными подразделениями: если организация имеет несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, то она сможет выбрать одно подразделение, которое будет платить НДФЛ и отчитываться за все подразделения в этом муниципальном образовании. Для реализации данного механизма организация должна не позднее 01 января представить уведомление в налоговый орган и указать, какое подразделение будет отчитываться (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Изменения по земельному налогу

Отмена подачи деклараций: с 2020 года организации освобождаются от подачи деклараций, налоговый орган будет присылать сообщение об исчисленном налоге (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Изменение срока уплаты налога: срок уплаты налога изменен на 1 марта следующего года (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Новый порядок получения льготы: с 2020 года организация сможет получить льготу по земельному налогу, если представит в налоговый орган заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/[email protected] и приложит к нему документы, подтверждающие льготу (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Изменения по транспортному налогу

Отмена подачи деклараций: по аналогии с земельным налогом организации также освобождаются от подачи деклараций, вместо чего налоговый орган сам будет присылать сообщения об исчисленном налоге (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Новый порядок для получения льготы: с 2020 года для получения льготы по транспортному налогу организации необходимо подать заявление в налоговый орган (по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/[email protected]) и приложить документы, подтверждающие льготу (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Новые объекты налогообложения: с 2020 года установлена обязанность оплаты транспортного налога в отношении моторных лодок с двигателем мощностью до 5 л. с. включительно (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Изменение срока уплаты налога: срок уплаты налога изменен на 1 марта следующего года (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Изменения по налогу на имущество

Введена централизованная подача деклараций: с 01 января 2020 года организации, имеющие несколько объектов недвижимости, расположенных на территории разных налоговых органов, смогут подавать единую декларацию по всем объектам недвижимости (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ), по действующим правилам представлять декларацию необходимо было в каждую налоговую по месту нахождения объекта недвижимого имущества.

Отмена авансовых расчетов: с 2020 года организации не будут подавать авансовые расчеты по налогу на имущество (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Изменение порядка расчета авансовых платежей: при изменении кадастровой стоимости объекта недвижимости, авансовые платежи по налогу на имущество будут определяться исходя из новой кадастровой стоимости (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Изменения по УСН

С 01 июля 2020 года вводятся новые ставки по УСН при превышении лимитов, а именно: если доходы превысят установленный лимит (не более 150 млн. рублей в год) не более чем на 50 млн. рублей, а численность не более чем на 30 человек (исходя из лимита не более 100 человек), право на применение УСН сохранится, но налогоплательщик обязан будет применять новые повышенные ставки по налогу: 8% вместо 6 % при УСН «доходы» или 20% вместо 15% при УСН «доходы минус расходы» (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Изменения ПСН

С 2020 года можно будет получить патент на любое количество дней в течение календарного года, при этом, действие купленного патента не может продлеваться на следующий календарный год.

Читайте так же:  Увольнение без отработки пенсионера

С 1 января 2020 года патентную систему невозможно будет применять при продаже некоторых товаров, подлежащих обязательной маркировке. К ним относятся лекарства, обувь, одежда, шубы и прочие изделия из натурального меха. При этом, даже одна единственная продажа такого товара приведет к автоматической утрате права применять ПСН.

Расширяются полномочия местных органов законодательной власти в части права ограничивать применение ПСН в зависимости от объектов торговли, используемой площади, работающих транспортных средств (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Важные изменения в налоговом законодательстве с 1 ноября (2018 года)

Основное изменение в налоговом законодательстве с 1 ноября 2018 года – новая декларация по ЕНВД с учетом расходов предпринимателей на ККТ. Также уточнены вопросы госзакупок и валютного контроля.

Быстро адаптироваться к изменениям в налоговом законодательстве России, вступающим в силу с 1 ноября 2018 года, помогут следующие ссылки:

В программе БухСофт есть персональный календарь. Он создан специально созданный для бухгалтеров и сотрудников отдела кадров. Просто нажмите на кнопку ниже, и программа не только сформирует персональный календарь, но и пришлет на ваш электронный адрес напоминания обо всех важных датах.

Документы, которые помогут в работе, смотрите в конце статьи. Налоговых изменений с 1 ноября 2018г., к счастью, немного, хотя появились важные разъяснения контролирующих органов. Основное новшество – переиздание ЕНВД-декларации приказом от 26.06.18г. № ММВ-7-3/[email protected]

Любая форма отчетности по ЕНВД для организаций и ИП есть в программе БухСофт. Отчеты всегда на актуальных бланках с учетом всех изменений закона. Декларацию по ЕНВД, зарплатные и другие отчеты программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию или ПФР они тестируются всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Изменения в налоговом законодательстве с 1 ноября по ЕНВД

Отчитываться по ЕНВД-налогу должны фирмы и предприниматели, которые отвечают законодательным требованиям и ведут предпринимательство в определенных отраслях в тех городах и на территориях, где эта налоговая система введена местными властями.

До ноября 2018г. действовала форма ЕНВД-отчетности из приказа от 04.07.14г. № ММВ-7-3/[email protected] Однако в ней не было полей, чтобы отразить затраты на онлайн-ККТ, которые с 2018г. уменьшают налог у некоторых предпринимателей. Как вы знаете, это 18 000 р. за каждую ККТ, которая внесена в реестр федеральной налоговой службы, зарегистрирована в инспекции и расходы на которую оплачены предпринимателем.

В связи с этим федеральная налоговая служба уточнила форму декларации и обнародовала ее в письме от 25.07.18г. № СД-4-3/[email protected] Рекомендованный бланк применяется с отчета за 3 квартал 2018г. Он приведен в окне ниже, его можно скачать:

Составить и сдать отчетность теперь можно онлайн – просто нажмите на кнопку ниже:

С 6 октября 2018г. ЕНВД-отчетность официально обновлена – приказом от 26.06.18г. № ММВ-7-3/[email protected] Новый бланк приведен в окне ниже, его можно скачать:

Остальные изменения в налоговом законодательстве с 1 ноября

Помимо новой декларации по ЕНВД изменения затронули вопросы госзакупок и валютного контроля операций физлиц. Обзор основных изменений читайте в таблице.

Таблица. Важные изменения в налоговом законодательстве с 1 ноября (2018 года)

С какой даты применять

Расширен перечень случаев госзакупок у единственного исполнителя через единый агрегатор торговли

Наделены правом использовать новый информационный ресурс — единый агрегатор торговли – при закупках у единственного поставщика федеральные органы исполнительной власти и подведомственные им федеральные казенные учреждения.

Речь идет о случаях:

  • госзакупок товаров, работ, услуги на сумму не более 100 000 р. с учетом требований по годовому объему закупки;
  • госзакупок товаров, услуг, работ на сумму не более 400 000 р. от государственных или муниципальных учреждений культуры, образовательных и спортивных учреждений, с учетом требований по годовому объекму закупок;
  • госзакупок медучреждениями на сумму не более 200 000 р. лекарств, назначенных врачебной комиссией пациентам по медицинским показаниям

Появились новые обязанности у валютных резидентов России, выдавших займы нерезидентам

20 ноября 2018г.

Вступают в силу изменения в инструкции Банка России от 16.08.17 № 181-И, которая устанавливает порядок предоставления отчетности в российские банки по валютным операциям. Тем самым Инструкция будет приведена в соответствие с новыми правилами репатриации физлицами – резидентами России выданных нерезидентам валютных займов. У валютных резидентов России, выдавших займы нерезидентам, появляются новые обязанности подавать в банк:

  1. Экземпляр заключенного договора займа.
  2. Сведения о предполагаемых датах возврата валюты по займу в Россию – если сумма займа превышает 3 млн руб.
  3. Сведения о платеже нерезидента в виде процентов по валютному займу или в виде возврата суммы займа – не позднее 30-ти дней с даты поступления валюты на счет резидента

Заканчивается срок пенсионным негосударственным фондам (НПФ) предоставить сведения в ПФР при переходе физлиц в другой НПФ

30 ноября 2018г.

НПФ обязаны подать сведения в ПФР по каждому переходящему физлицу по состоянию на 31.12.2017:

  • о полученных доходах от вложения пенсионных средств;
  • о полученных убытках, под которые не создана гарантия

Недавние изменения в налоговом законодательстве

К середине октября контролирующие ведомства издали несколько важных разъяснений по вопросам налогового законодательства, в том числе об:

  • НДФЛ с производственных премий и с компенсаций за использование имущества сотрудника в предпринимательской деятельности работодателя;
  • обязательных страховых взносах с вознаграждений при увольнении;
  • о расчете дохода предпринимателями для расчета обязательных страховых взносов «за себя» и т.д.

Изменений в налоговом законодательстве эти письма не влекут, но они разъясняют существующие правила и дают ответы на спорные вопросы, которые не полностью закреплены в нормативных документах.

Изменения в налоговом законодательстве по годовым и квартальным премиям

Работодатели как налоговые агенты рассчитывают НДФЛ с вознаграждений сотрудникам, удерживают налог из денежных выплат и платят его в бюджет. Момент расчета НДФЛ зависит от того, какой день считается датой получения дохода. Например, для сумм, относящихся к оплате труда, днем получения дохода и расчета НДФЛ считается последний день месяца. А для остальных денежных доходов – дата их получения физлицом.

В связи с этим Минфин России в письме от 03.09.18г. № 03-04-06/62848 пояснил, когда рассчитывать налог с годовых и квартальных производственных премий. По его мнению, обязанность рассчитать НДФЛ возникает на дату получения такой премии сотрудником. Тогда как ежемесячные производственные премии считаются полученными в последний день месяца.

Изменения в налоговом законодательстве по НДФЛ с компенсаций сотрудникам

Если работодатель использует в предпринимательских целях личные вещи сотрудника – инструменты, автотранспорт, оборудование и т.д., то сотруднику причитается компенсация. Ее выплачивают на основании письменного соглашения работодателя с сотрудником. В связи с этим у работодателя как у налогового агента по НДФЛ возникает вопрос: удерживать ли НДФЛ с компенсации сотруднику за использование его вещей?

Читайте так же:  Перенос визы в новый паспорт

В письме от 12.09.18 № 03-04-06/65168 Минфин ответил на этот вопрос применительно к личному автомобилю сотрудника. По мнению финансового ведомства, такая компенсация относится к освобождаемым от НДФЛ выплатам, если у работодателя есть:

  • соглашение с сотрудником об эксплуатации его имущества;
  • копия документа о собственности на машину;
  • письменные расчеты компенсационных сумм;
  • документ в подтверждение факта использования имущества;
  • документ в подтверждение факта начисления компенсации;
  • документ в подтверждение факта выплаты компенсации.

Изменения в налоговом законодательстве по страховым взносам ИП

Предприниматели и частнопрактикующие лица – нотариусы, медиаторы, адвокаты, арбитражные управляющие, патентные поверенные и т.д. – платят страховые взносы «за себя» на пенсионное и медицинское страхование в разных суммах, в зависимости от размера годового предпринимательского дохода по правилам налогообложения.

В письме от 12.09.18 № 03-15-05/65390 Минфин разъяснил, что определять годовой предпринимательский доход ИП на упрощенном налоговом режиме следует без учета расходов бизнесмена за того же период.

Изменения в налоговом законодательстве по страховым взносам с выплат при увольнении

Выходное пособие сотрудник может получить, если инициатором разрыва трудовых отношений является работодатель в случаях ликвидации либо же сокращения численности или штата. В таких ситуациях для целей обложения взносами выходное пособие считается льготируемой компенсацией.

Однако возможны и другие ситуации, когда сотрудник получают выходное пособие – например, при увольнении по обоюдному согласию. В связи с этим возникает вопрос, начислять ли взносы на подобную выходную компенсацию. Ответ дает Минфин России в письме от 14.09.18 № 03-04-05/66019. По его мнению, сумма выходного пособия в пределах трех средних месячных зарплат не подпадает под взносы независимо от того, по какой причине расстались работодатель и сотрудник. А вот превышение облагается всеми обязательными взносами.

Изменения в налоговом законодательстве по ККТ в торговых автоматах

До июля 2018г. фирмы и предприниматели, продающие товары через автоматы, могли работать без онлайн-касс. После того, как ККТ стали для них обязательными, контролирующим органам пришлось ответить на многие вопросы бизнесменов. Недавно Минфин в письме от 14.09.18 № 03-01-15/65932 разъяснил, что к одной онлайн-кассе могут быть удаленно подключены несколько торгующих автоматов. А вот требование отражать QR-код на экране автомата для торговли станет обязательным только с 1-го февраля 2020г.

Изменения в налоговом законодательстве по торговому сбору

Московские предприниматели на УСН, которые ведут торговую деятельность и платят торговый сбор, вправе вычесть сумму сбора из суммы «упрощенного» налога. Однако возможна ситуация, когда предприниматель, торгующий в Москве, зарегистрирован как УСН-налогоплательщик в другом регионе. Такой бизнесмен платит торговый сбор, однако может ли он уменьшить на эту сумму налог при «упрощенке»? Налоговый кодекс не дает прямого ответа на вопрос, однако есть разъясняющее письмо Минфина от 14.09.18 № 03-11-11/65832, где финансовое ведомство запрещает подобную операцию. Например, если предприниматель зачислен на учет в Московской области, а торгует и платит сбор в Москве, то уменьшить УСН-налог он не может.

Изменения в налоговом законодательстве по выплатам при разъездном характере работы

Сотрудникам с разъездной работой причитается возмещение расходов в связи со служебными поручениями и поездками. Если разъездное свойство работы подтверждено документально, то такие выплаты считаются компенсациями, которые льготируются по НДФЛ и обязательным страховым взносам. Разумеется, если есть подтверждающие документы о факте несения расходов и об их сумме. Но льготируются ли расходы, если подтверждающих документов по тем или иным причинам нет? Ответ на вопрос в письме Минфина от 20.09.18 № 03-15-06/67364 – отрицательный. Если подтверждающих бумаг нет, то придется начислить взносы и удержать налог.

[1]

Изменения в налоговом законодательстве по ПСН-лимитам

По закону, чтобы работать на ПСН, предприниматель может нанять на работу в среднем не более 15 человек. Однако Налоговый кодекс не уточняет, как считать количество сотрудников, если работа идет одновременно на ПСН и УСН. Нужно ли суммировать численность работающих на различных режимах или определять лимит только по сотрудникам в рамках ПСН? Ответ – в письме Минфина от 20.09.18 № 03-11-12/67188. По мнению финансового ведомства, учитывать сотрудников на различных налоговых режимах необходимо раздельно.

Изменения в налоговом законодательстве по штрафу за задержку зарплаты

Если работодатель задерживает причитающуюся сотруднику выплату, он несет за это финансовую ответственность – платит проценты за каждый день просрочки. В Трудовом кодексе такие суммы поименованы как компенсации, однако можно ли отнести их ко льготируемым компенсациям с точки зрения обложения взносами? По мнению Минфина в письме от 24.09.18 № 03-15-05/68049, на сумму санкций за задержку зарплаты и прочих выплат сотрудникам начислять страховые взносы обязательно.

Изменения в налоговом законодательстве по ПСН

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, срок действия патента может составлять от 1-го до 12-ти месяцев в рамках одного года. Однако законодательство не уточняет, когда именно начинается период действия патента с длительностью меньше года. Ответ – в письме Минфина от 04.10.18 № 03-11-12/71393, где сказано: период действия патента начинается со дня, который указан в заявлении предпринимателя на патент.

Полезные документы

Видео (кликните для воспроизведения).

Быстро адаптироваться к изменениям в налоговом законодательстве с 1 ноября 2018 года помогут следующие ссылки:

Источники


  1. Марат, Ж.П. План уголовного законодательства; Иностранной литературы, 2012. — 152 c.

  2. Воробьев, А. В. Теория адвокатуры / А.В. Воробьев, А.В. Поляков, Ю.В. Тихонравов. — М.: Грантъ, 2015. — 496 c.

  3. Теория государства и права (схемы и комментарии). — Москва: Мир, 2000. — 208 c.
  4. Пауков, В.С. Лекции по судебной медицине / В.С. Пауков. — М.: Практическая медицина, 2018. — 372 c.
  5. Гришаев, П.И. Немецко-русский юридический словарь / П.И. Гришаев, Л.И. Донская, М.И. Марфинская. — М.: РУССО, 2016. — 622 c.
Изменение налогового законодательства
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here