Досрочное погашение лизинга

Описание страницы: досрочное погашение лизинга - 2020 ujl от профессионалов для людей.

Досрочное погашение при лизинге

В идеальном варианте все вопросы, связанные с досрочными выплатами клиентом-лизингополучателем, прописываются в договоре, заключенном с лизинговой компанией.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Условия такой операции должны отражаться в содержании соглашения либо отдельным пунктом, либо дополнительным соглашением, служащим приложением к основному документу.

Если такие маневры происходят без согласования с лизинговой компанией, то для клиента это всегда чревато увеличением финансовых издержек.

С чего нужно начать

У многих лизингополучателей после подписания договора очень часто может возникнуть вопрос: «Возможны ли досрочные внесения частичных сумм по платежам, либо полной стоимости за лизинговое имущество?».

Лучше, когда такие вопросы возникают до момента подписания договора либо в процессе его составления, чем после заключения сделки.

Но даже по истечении какого-то времени все, же у сторон есть право заключить дополнительное соглашение о досрочном прекращении лизинга по причине полной выплаты, либо соглашение-приложение к основному договору о том, что некоторые платежи будут внесены частично.

Если вас интересует, возможно ли досрочное погашение лизинга конкретно в вашем случае, то ответ специалистов и правовых экспертов для вас будет положительным.

Несмотря на некоторую аналогию лизинга с автокредитом, порядок погашения цены договора построен по более сложной схеме. Особенно, это хорошо просматривается в тех отношениях, которые установлены в трехстороннем порядке – между лизингодателем, поставщиком и лизингополучателем.

[1]

Определенные этапы правильного погашения раньше срока платежей, без риска получить штрафные санкции, все же существуют. Они складываются одинаково не зависимости от того, были ли прописаны условия досрочного погашения в договоре, или нет.

Поэтому при досрочном возврате сумм по лизингу необходимо учесть следующий алгоритм действий:

  1. В первую очередь, еще до фактического внесения досрочных сумм на счет лизинговой компании, необходимо письменно обратиться к ее руководству.
  2. Письмо направляется по почте в компанию, либо отдается при личном присутствии в канцелярию компании.
  3. Поданное письмо не будет рассматривать только лишь директором лизинговой компании единолично. Ваше дело будет изучаться специально созданной комиссией, состоящей из совета директоров.
  4. После этого заседания будет принято решение удовлетворить вашу просьбу, или нет.
  5. Если клиент получает согласие от лизинговой компании, тогда с ним заключат дополнительное соглашение о второстепенной сделке досрочного погашения. В этом соглашении будут установлены правила оплаты, указываться будет перерасчет сумм и графика платежей, остаток, если погашение производится частично.
  6. При полном погашении сумм долга (остаточной стоимости имущества) с согласия лизингодателя имущество будет снято с баланса компании и передано лизингополучателю.

Бывает и такое, что лизинговая компания наотрез отказывается давать вам право досрочно погасить всю сумму и будет настаивать лишь на частичном погашении.

В случае если имущество лизингодателем было приобретено ранее в кредит у банка, и долг еще до конца банку не выплачен, то лизингодателю придется еще дополнительно урегулировать момент досрочного погашения с этой финансовой организацией.

А может так случиться, что банки не совсем желают терять свою прибыль, точнее, совсем не собираются этого делать. Особенно, если это касается крупных сумм. Поэтому клиент рискует получить отказ.

В случае отправки письма по электронной почте, необходимо его заверение вашей электронной подписью, будь вы частное лицо, или предприятие, оформившее в лизинг некое имущество. Такая подпись может быть оформлена в Ростелеком или на Почте России.

Очень важно составлять письмо в 2-х экземплярах, и получить второй на руки сразу, после заверения его входящим документом секретарем или другим уполномоченным сотрудником лизинговой компании.

Без входящего номера ваш экземпляр будет малоэффективным с юридической точки зрения на случай возникновения серьезных споров или судебных разбирательств.

Письмо о досрочном погашении лизинга

Письмо следует подавать не раньше и не позже 10-15 дней до момента внесения оплаты раньше договорного срока.

Документ составляется в произвольной форме и выражает желание его составителя досрочно внести на счет лизинговой компании определенную сумму.

Про правила лизинга автотранспортных средств читайте здесь.

Структура письма заключается в следующих важных пунктах:

Как сделать перерасчет

При неполном погашении лизинга в обязательном порядке должен производиться перерасчет всех сумм, а также составление нового графика взносов по лизингу.

Когда происходит досрочное погашение лизинга перерасчет выкупной стоимости, то это всегда говорит о выполнении обязательств не только перед лизинговой компанией, но также и налоговыми структурами.

Специалисты, тем не менее, настоятельно рекомендуют все свободные денежные суммы вложить в бизнес, чем отдавать их в покрытие долгов по лизингу.

Это связано с потерей экономической выгоды и эффекта при регулировке налоговых обязательств. Ведь по лизингу налоговая база не учитывает 18% НДС.

К тому же по бухгалтерскому учету предприятия, являющегося лизинговым пользователем, имущество по финансовой аренде проходит, как актив себестоимости данной продукции.

Амортизационные отчисления бухгалтерия предприятия может сформировать с ускорением – применив специальный коэффициент (не более 3-х).

Такой способ поможет в дальнейшем произвести списание оборудование гораздо раньше срока, когда оно, допустим, покупалось бы не в лизинг, а в кредит.

И последнее преимущество, которое полезно как для юридических, так и физических лиц – это отсутствие платы налога за имущество.

Перерасчет обязательно должен начинаться только после того, как с клиентом будет заключено дополнительное соглашение на перерасчет лизинговых платежей с правом выкупа (либо без такового).

Сценарий перерасчетов может происходить по двум вариантам, в зависимости от того, как именно будет погашаться долговое обязательство:

  1. Если это частичная оплата, тогда на уменьшение пойдут:
    • проценты;
    • сроки;
    • суммы в графике.
  2. Если это полное погашение всей суммы по договору, тогда перерасчет отменяется и запускается процедура переоформления имущества с баланса лизинговой компании на баланс предприятия-лизингополучателя, либо в собственность частного лица, являющегося арендатором.
Читайте так же:  Уставной капитал для ооо

Получается, что перерасчет производится только в тех случаях, когда клиент вносит частично платежи раньше срока, а не полностью всю сумму по договору.

В том случае, если вы внесли плату (неважно частью, либо полной суммой) без заблаговременного предупреждения о своих действиях лизингодателя, то по вашему договору будут начислены штрафы, неустойка, либо санкции – пени.

Если вы их оплатить сразу не сможете, а договор еще не планируется закрывать, тогда график платежей пересчитают с их учетом. Это значит, что дополнительно в оставшиеся суммы будут включены проценты штрафов.

Охотно ли соглашаются компании на досрочную оплату

Чтобы избежать заранее двусмысленного толкования условий договора лизинга, эксперты правовой сферы рекомендуют обсудить все требования досрочного погашения платежей сторонами сразу.

Понадобится тщательная проработка все вопросов и деталей соглашения. Например, нужно будет определить механизм, по которому лизингополучатель вправе будет действовать, когда захочет досрочно вернут какую-то сумму.

Иногда даже устанавливается некоторый лимит сумм, который могут проходить в качестве досрочной частичной оплаты договора. Но такое встречается редко и лишь для клиентов со сложными условиями подписания соглашения.

Немаловажным также являются и сроки. Лизингодатели, как правило, не очень охотно соглашаются принимать раньше срока платежи, если еще не прошло 6 месяцев со дня заключения сделки.

Это напрямую связано с их утратой своей выгоды, на которую они рассчитывали до конца период действия подписанного с клиентом соглашения. Лизинговая компания теряет процент, теряет клиента и ей придется ему на замену искать нового заказчика.

Тем не менее, по закону «О лизинге» («О финансовой аренде (или – лизинге)» в ч. 1 ст. 19 законодательного положения №164-ФЗ от 29.10.98 г., находящегося в 2018 году в действующей редакции) нет упоминания о таком праве лизингодателя, как запрет арендатору, лизингополучателю покрывать свой долг перед ним раньше срока.

Как утверждают специалисты, частичное, либо полное досрочное погашение лизингового договора чревато предприятиям налоговыми проверками.

Это может случиться, если вы решили погасить лизинг на автомобиль в том же текущем году, когда сделка была заключена. Также эксперты не рекомендуют деньги вносить в качестве погашения раньше срока платежей по лизинговому графику.

Это нецелесообразно с точки зрения экономической выгоды для успешного ведения хозяйственной деятельности в бизнесе.

Про операционный лизинг автомобилей для юридических лиц смотрите на странице.

Расчет эффективной ставки по лизингу представлен в этой информации.

Видео: Отличие кредита от лизинга

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Лизинг с остаточным платежом: пример расчета + условия оплаты при расторжении договора

В статье мы разберем, что такое остаточный платеж по лизингу. Узнаем, как рассчитать его величину и можно ли вернуть сумму платежа при расторжении договора лизинга. Рассмотрим, в каких случаях лизинговые компании продлевают срок договора и как суды относятся к возврату остаточного платежа лизингополучателем.

Что такое остаточный платеж по лизингу

Лизинг с остаточным платежом — не новинка на финансовом рынке, но специализированные компании относительно недавно начали широко использовать его при обслуживании клиентов.

Каждый договор лизинга заключается на условиях последующего выкупа арендованного имущества или его возврата в конце срока действия сделки. Главный документ, который впоследствии подтверждает право собственности на предмет лизинга — договор купли-продажи. Он составляется между участниками сделки для выплаты остаточной суммы (выкупного) платежа (по сути, это стоимость, при выплате которой имущество окончательно переходит в собственность к лизингополучателю).

Структура сделки с остаточным платежом более сложная, чем обычный автокредит. Потребитель в течение определенного периода гасит только часть займа, предварительно внеся авансовый платеж (в среднем, 20% от стоимости машины). По окончании действия соглашения он должен погасить отложенную часть заемных средств единоразовым платежом, которая оговаривается в момент заключения лизинговой сделки. Ее размер колеблется от 20 до 55% от стоимости транспортного средства. За счет такой схемы ежемесячные платежи становятся небольшими, хотя процентная ставка может быть и выше.

Немалое значение в данном вопросе отводится и амортизации или возможной разнице между периодическими выплатами. Данный коэффициент обладает контролируемой величиной и определяется лизинговым соглашением. Ускорение процесса амортизации приводит к уменьшению остаточной цены лизингового транспортного средства. Коэффициент выводится по специальной формуле. Достаточно подобрать фиксированный показатель ускоренной амортизации на оставшийся срок действия лизинговой сделки.

Ускоренная амортизация позволяет потребителю еще больше сэкономить не только на период сделки, но и после его окончания, когда необходимо выкупить транспортное средство.

Пример расчета остаточного платежа

Например, стоимость автомобиля составляет 500 000 р. Срок действия соглашения — 12 мес. Ставка — 12% годовых. Ежемесячный лизинговый платеж — 25 000 р. (оплата стоимости машины — 20 000 р. и сумма процентной ставки — 5000 р.

В конце срока потребитель выплатит только 240 000 р. от полной стоимости имущества, без учета процентной ставки. Выкупной платеж, в этом случае, составит 260 000 р.

Остаточный платеж при расторжении договора

В каждом лизинговом договоре прописываются условия, при которых договор может быть расторгнут досрочно по инициативе каждой из участвующих сторон. Основными причинами, по которым лизингополучатель может разорвать соглашение, являются дефекты и неисправности, обнаруженные в процессе приема имущества и исключающие возможность его нормального использования.

У лизингодателя поводов досрочно расторгнуть соглашение предусмотрено больше. Все их можно условно разбить на 2 группы:

  • Причины, по которым участники освобождаются от выполнения условий договора лизинга и не несут какой-либо материальной ответственности. Например, когда продавец не смог выполнить поставку имущества.
  • Причины, связанные с ненадлежащим исполнением обязательств клиентом компании. Например, допущение просрочек, использование имущества не по назначению, ликвидация лизингополучателя и т. д.

Во втором случае потребитель обязан заплатить кредитору сумму закрытия соглашения, которая включает в себя:

  • невыплаченный остаток по сделке с учетом пени;
  • остаточную стоимость имущества на момент разрыва соглашения, если в договоре предусматривается пункт о выкупе имущества;
  • неустойку.

При выплате указанных позиций имущество переходит в полное распоряжение клиента. В противном случае предмет лизинга остается в собственности компании-кредитора.

Если нечем платить по лизингу

При отсутствии полной суммы, необходимой для погашения остаточной стоимости, заемщику может быть предложена возможность выплачивать ее частями. Можно продлить срок действия сделки на два года. Но это менее выгодный вариант, чем автокредит по стандартной схеме погашения задолженности, особенно при большой сумме отложенной выплаты. Поскольку проценты по лизингу начисляются на всю величину займа, а его «тело» погашается более медленно.

Читайте так же:  Знак рст добровольная сертификация

Судебная практика

Во всех лизинговых соглашениях существует два принципа определения остаточной стоимости имущества. Первый вариант — выкупная стоимость выступает в роли самостоятельного платежа, который клиент выплачивает в конце срока лизинга. В этом случае дополнительно оформляется договор купли-продажи.

Второй вариант предполагает как таковое отсутствие платежа по выкупу имущества (либо он минимальный). Остаточная стоимость выплачивается на протяжении всего срока лизинга, т. е. включается в состав периодических платежей. Договор купли-продажи в этом случае не требуется.

Но отсутствие соглашения о величине остаточной стоимости порождает различные правовые коллизии, когда недобросовестные заемщики обращаются в суд на том основании, что часть выкупной стоимости ими была погашена в период действия соглашения. Таким образом, они пытаются выделить из соглашения величину остаточной стоимости в своих интересах.

На заседаниях судов РФ такие ситуации часто становятся предметом спора. Общие выводы сводятся к тому, что договор лизинга с правом выкупа имеет смешанный характер. В случае отсутствия остаточной стоимости в договоре, она входит в ежемесячные платежи и равна величине, которая обычно выплачивается за аналогичное имущество.

Позицию судов можно рассматривать в плане самого лизингового договора и по величине выкупной стоимости. Если соглашение предполагает последующий выкуп имущества, то это смешанный тип с элементами арендной сделки и договора купли-продажи.

А вот остаточная стоимость, которая приближена к нулевой (например, 1000 р. при сумме сделки в 10 млн р.), может устанавливаться только, если срок сделки совпадает с периодом полезного использования арендованного имущества. Иначе, если срок эксплуатации превышает лизинговый период, то остаточная стоимость спрятана в ежемесячных платежах, и лизингополучатель может потребовать ее возврата, как неосновательное обогащение в случае, когда стороны расторгают договор.

Досрочный выкуп имущества в лизинге

Алексей Долгих,
коммерческий директор ООО «Лизинг-Трейд»

Досрочный выкуп предмета лизинга в настоящее время является частым явлением в практике лизинговых компаний. Решение перевести предмет лизинга в собственность инициируется лизингополучателем по различным причинам, чаще всего в случае стабилизации экономической ситуации, повышения доходности бизнеса и наличия в обороте свободных средств.

Переход предмета лизинга в собственность клиента возможен в следующих случаях:

  • в плановом порядке, когда действие договора лизинга завершается после выплаты ежемесячных платежей по графику, выкупной стоимости, а также штрафов и пени. Когда лизингополучатель исполнит все обязательства по договору, имущество перейдет в его собственность;
  • в досрочном порядке, при условии полного погашения задолженности по договору лизинга. В законе «О лизинге» оговорено это право лизингополучателя, а условия и порядок досрочного выкупа могут быть указаны в лизинговом договоре.

Досрочный выкуп имущества возможен не ранее чем через 12 месяцев. Если предмет лизинга перейдет в собственность клиента в меньшие сроки, договор может быть признан не лизинговым, что повлечет за собой негативные налоговые последствия для лизингополучателя. В лизинговом договоре, помимо ограничения срока полного выкупа имущества, могут быть предусмотрены штрафные санкции за досрочное погашение.

— Как узнать размер досрочной выкупной стоимости предмета лизинга?

Клиенту следует направить письменное обращение в лизинговую компанию, где необходимо указать номер договора и дату планируемой оплаты выкупного платежа. Специалисты лизинговой компании рассчитают стоимость досрочного выкупа имущества, в которой будут учтены возможные задолженности или предшествующие переплаты по графику.

Порядок расчета выкупной стоимости часто вызывает вопросы у лизингополучателей, ранее пользовавшихся кредитом. Как правило, в лизинге сумма досрочного погашения равна остатку платежей по графику, а перерасчет в большую или меньшую сторону зависит от финансовой дисциплины клиента. Платеж в кредите включает в себя тело долга и начисляемые ежемесячно проценты. Лизинговый платеж — ввиду того, что это услуга финансовой аренды, — включает в себя не только стоимость имущества, маржу лизинговой компании, но и ряд других расходов, таких как налоги, оплата штрафных санкций финансирующему банку и т. д. Лизинг — целевое финансирование, поэтому стоимость досрочного выкупа имущества должна покрыть издержки лизинговой компании, связанные с его организацией.

Условия досрочного выкупа имущества, как правило, являются схожими в большинстве лизинговых компаний: клиент оплачивает выкупную стоимость, затем стороны подписывают дополнительное соглашение к договору лизинга, в котором оговариваются существенные условия — сроки и порядок передачи имущества.

— Что происходит после уплаты суммы досрочного выкупа имущества?

После погашения всех оговоренных платежей лизинговая компания готовит документы для перехода права собственности. Лизингополучатель заключает с лизингодателем договор купли-продажи по окончании договора лизинга, затем сторонами подписывается акт приема-передачи имущества. Получив ПТС/ПСМ , клиент становится новым собственником имущества и ставит его на учет в органы ГИБДД/Гостехнадзора.

Комментарий финансового директора ООО «Лизинг-Трейд» Елены Муравейко:

«До четверти лизинговых договоров в портфеле компании „ Лизинг-Трейд “ погашаются ранее планового срока. Например, компании, работающие с государственными контрактами, получают финансирование в определенные периоды года и выкупают имущество до завершения действия договора. Малый и средний бизнес также часто прибегает к досрочному выкупу имущества ввиду быстрой окупаемости предметов лизинга.

Несмотря на тот факт, что досрочный выкуп имущества не совсем выгоден для лизинговой компании, мы часто пересматриваем размер досрочного погашения в пользу клиента, если он добросовестно исполняет обязательства по договору».

Завершение договора лизинга

Не нашли интересующий вопрос?

Задайте вопрос специалисту:

Все поля обязательны для заполнения

Благодарим за обращение в Европлан!

Номер вашего обращения: №
В ближайшее время с вами свяжется наш менеджер и ответит на все ваши вопросы.

Не получили ответа на свой вопрос?

Задайте его специалисту Европлана:

Все поля обязательны для заполнения

Благодарим за обращение в Европлан!

Номер вашего обращения: №
В ближайшее время с вами свяжется наш менеджер и ответит на все ваши вопросы.

Copyright © 2019. Все права защищены. АО «ЛК «Европлан»

АО «ЛК «Европлан» , Адрес: 119049 , Россия , Москва , ул. Коровий Вал, д. 5 Телефон: 8 (800) 250-80-80

АО «ЛК «Европлан» раскрывает информацию на странице в сети Интернет ООО «Интерфакс-ЦРКИ» – информационного агентства, аккредитованного ЦБ РФ на раскрытие информации.
Информация доступна по адресу: https://www.e-disclosure.ru/portal/company.aspx? >

Политики в области обработки персональных данных: ООО «Европлан Сервис», ООО «Автолизинг»

Читайте так же:  Требование о возврате займа

АО «Лизинговая компания «Европлан»» — лизинг для юридических и физических лиц

Заказать звонок

Менеджер Европлана перезвонит Вам в течение 15 минут.

Нажимая на кнопку «Отправить заявку» Вы даете согласие на обработку данных
и информационную рассылку ( подробная информация )

Благодарим за обращение в Европлан!

Номер вашей заявки: №
Менеджер Европлана перезвонит Вам в течение 15 минут.
Если этого не произошло, вы можете обратиться по телефону:
8 (800) 250-80-80

Заявка отправляется

Досрочный выкуп предмета лизинга: причины, условия договора и действия лизингополучателя

В статье мы рассмотрим, как проходит досрочный выкуп предмета лизинга. Узнаем, на какие пункты договора стоит обратить отдельное внимание и можно ли досрочно выкупить автомобиль или недвижимость. Мы расскажем о порядке действий для лизингополучателя и разберемся, где взять образец письма на выкуп.

Причины досрочного выкупа предмета лизинга

Если в отношении кредитных договоров досрочное погашение является довольно обыденным явлением, и банк будет обязан провести перерасчет, то в отношении лизинга все не так однозначно. Довольно часто у клиентов возникает вопрос о том, можно ли досрочно погасить лизинг автомобиля или другого имущества. В действительности такая возможность существует.

Рассмотрим, по каким причинам лизингополучатель решается на досрочный выкуп недвижимости или другого предмета лизинга:

  • Появление свободных средств и желание уменьшить переплату . Но не всегда лизинговый договор позволяет провести пересчет процентов без дополнительного согласования.
  • Необходимость срочно перевести имущество в собственность компании . Например, такая необходимость иногда возникает в ходе продажи фирм или сделок, связанных со слиянием и поглощением.
  • Существенное изменение условий пользования имуществом . Обычно лизинговый договор содержит четкие указания относительно ограничений по использованию полученной техники, оборудования или недвижимости. Если, например, имущество нужно передать в аренду третьему лицу, то стоит согласовывать такие действия с лизингодателем или выкупить объект лизинга.

Лизингодатель также может стать инициатором досрочного выкупа, например, часто такая возможность предусматривается в случае существенного ухудшения финансового состояния лизингополучателя.

Досрочный выкуп имущества по инициативе лизингополучателя

Обычно инициатором досрочного выкупа имущества становиться лизингополучатель. Одного его желания вполне достаточно для проведения этой операции. Нужно учитывать, что законодательство ограничивает минимальный срок лизинга 12-ю месяцами. Если с момента заключения договора до полного выкупа имущества прошло меньше времени, то придется учитывать этот момент при расчете налогов.

Большинство договоров лизинга при досрочном выкупе имущества предусматривают выплату всех процентов, предусмотренных изначально. Это означает, что экономии от досрочного выкупа вы не получите.

Нужно очень внимательно изучать договор или пытаться согласовать отдельные условия с лизингодателем.

Расторжение договора по инициативе лизингодателя

Лизинговой компании досрочное расторжение договора лизинга невыгодно. Она приобретала имущества для конкретного клиента, и передать его другим лизингополучателям будет очень непросто, а реализация некоторого оборудования или недвижимости потребует серьезных временных затрат. Но иногда лизингодателю ничего другого не остается, кроме как расторгнуть договор в одностороннем порядке.

Подобные решения принимаются, если клиент допустил просрочку платежа более 2 месяцев, задерживает оплату регулярно или нарушает правила страхования. Часто в таком случае компания сначала предлагает лизингополучателю полностью оплатить долг и выкупить имущество по текущей остаточной стоимости. Если предложение отвергается, а долги так и не погашаются, то лизингодатель просто изымает имущество. При этом ему не требуется решение суда, ведь объект лизинга является его собственностью.

Видео (кликните для воспроизведения).

Иногда компании предусматривают в договоре возможность досрочного расторжения по инициативе лизингодателя и в других ситуациях, например, при резком ухудшении финансового положения лизингополучателя. Но обычно такие пункты встречаются лишь в договорах по довольно крупным сделкам.

Важно! Простого желания лизингодателя для расторжения договора все же недостаточно. У него должны иметься соответствующие основания, указанные в соглашении между сторонами.

Как узнать выкупную стоимость имущества

Одним из самых сложных вопросов является расчет выкупной стоимости предмета лизинга при досрочном погашении. Ее размер будет существенно зависеть от условий изначального соглашения. Обычно клиенту предлагается внести все оставшиеся платежи по договору, а затем получить имущество в собственность.

Даже если соглашение предусматривает перерасчет процентов, на лизингополучателя возлагается обязанность покрыть расходы лизингодателя и выплатить ему определенную компенсацию.

Самостоятельно сделать расчет выкупной стоимости имущества не всегда просто. Некоторые компании составляют отдельное приложение с графиком и условиями досрочного выкупа. Если его нет, то вам придется делать письменный запрос на расчет с указанием даты полного погашения. В ответном письме лизинговая компания должна указать точную сумму для досрочного выкупа имущества.

Как досрочно выкупить предмет лизинга

Хотя процедура досрочного выкупа лизингового имущества часто вызывает множество вопросов у лизингополучателей, в лизинговых компаниях она достаточно хорошо отработана и регламентирована. Менеджеры не отказываются помочь с проведением такой процедуры, и больших проблем у клиентов не возникает.

Рассмотрим по шагам, как происходит досрочный выкуп лизингового имущества:

  1. Клиент отправляет запрос на расчет суммы досрочного погашения и информирует компанию о своем желании и планируемой дате платежа. Образец письма о досрочном погашении лизинга можно запросить через менеджера или найти в интернете.
  2. Сотрудники компании производят расчет, а также формируют дополнительное соглашение к договору лизинга. Все обязательные условия досрочного выкупа должны быть зафиксированы на бумаге, чтобы в дальнейшем между сторонами не возникло споров.
  3. Клиент вносит платеж на счет лизинговой компании. Очень важно осуществить его до согласованной сторонами даты.
  4. Оформляется передача имущества лизингополучателю. Все условия и сроки перехода имущественных прав должны также содержаться в дополнительном соглашении или первоначальном договоре.

Нюансы досрочного погашения лизинга

Лизинговые компании заинтересованы в получении максимальной выгоды с каждой сделки. Именно по этой причине еще на этапе составления первоначального договора они стараются включить в него различные условия, затрудняющие досрочный выкуп автомобиля, делающие подобную операцию невыгодной или способные компенсировать упущенную прибыль.

Нужно очень внимательно изучать все документы, имеющие отношение к сделке, перед их подписанием.

Рассмотрим, с какими нюансами может столкнуться клиент:

  • Мораторий на досрочное погашение . Многие компании запрещают досрочный выкуп имущества до истечения 12 месяцев с момента заключения сделки. Это позволяет лизингодателю получить прибыль, а также исключает ситуации, когда налоговые органы признают сделку мнимой и начисляют соответствующие суммы налогов.
  • Дополнительные расходы при досрочном выкупе . Если лизинговая компания согласна провести перерасчет процентов при досрочном погашении лизинга, то это еще не значит, что она готова отказаться от части своей прибыли. Клиенту придется выплачивать лизингодателю определенную комиссию, в которую войдут расходы компании (например, по уплате налогов).
  • Увеличение выкупной стоимости . Часть лизинговых компаний идет дальше и при досрочном выкупе лизингового имущества старается получить с клиентов по максимуму. Любые отступления от условий договора приводят к увеличению выкупной стоимости. К примеру, царапина на машине, по которой не было обращения в страховую компанию, уже может стать причиной для штрафов.
Читайте так же:  Ндфл с беспроцентного займа

Досрочное погашение по договору лизинга

Можно ли по договору лизинга осуществлять досрочное погашение с первых платежей? И на каких условиях?

Это возможно только по соглашению с лизингодателем, т.к. в данном случае речь идет об изменении порядка расчетов по договору лизинга, что недопустимо в силу положений статей 309, 310 ГК и затрагивает право лизингодателя получать стабильный доход в течении оговоренного срока.

Остались вопросы по лизингу? Ответ найдется в Системе Юрист

Гость, знакомьтесь — Правобот!

«Лизингополучателю, намеренному приобрести лизинговое имущество в максимально короткий срок, имеет смысл проверить, предусматривает ли договор лизинга возможность досрочного выкупа имущества.

Примеры ситуаций, при которых договор лизинга предоставляет лизингополучателю право досрочно приобрести имущество в собственность

Договор, предусматривающий включение выкупной цены в состав лизинговых платежей, содержит следующее положение: «Лизингополучатель вправе внести лизинговые платежи досрочно, то есть до наступления сроков, установленных графиком платежей».

Договор, по которому выкупная цена выплачивается отдельно от лизинговых платежей, предусматривает: «Лизингополучатель вправе досрочно внести лизинговые платежи и уплатить выкупную цену Предмета лизинга».

Если лизингополучатель вправе выкупить имущество досрочно, он может по своему усмотрению выбрать один из вариантов поведения:

  • перечислить лизинговые платежи и выкупную цену в установленные договором сроки;
  • досрочно исполнить обязательства по оплате и стать собственником имущества.

Если договор лизинга содержит прямой запрет на досрочный выкуп, лизингополучателю имеет смысл предложить лизингодателю изменить условия договора. В частности, можно попытаться настоять на заключении дополнительного соглашения, которое будет предоставлять лизингополучателю возможность выкупить предмет лизинга досрочно.

Лизингополучателю стоит добиться заключения дополнительного соглашения и в каждом из следующих случаев:

  • договор лизинга устанавливает, что досрочный выкуп возможен по соглашению сторон;
  • договор лизинга не содержит положений о досрочном выкупе.

В каждом из этих двух случаев факт подписания соглашения о досрочном выкупе в максимальной степени обезопасит лизингополучателя от последующих споров с лизингодателем. Если же такое соглашение не подписать, лизингодатель может отказаться досрочно продавать предмет лизинга. Впрочем, если лизингодатель примет денежную сумму, досрочно выплаченную лизингополучателем, а затем откажется признать переход права собственности на имущество со ссылкой на отсутствие соглашения к договору, суд, вероятнее всего, займет сторону лизингополучателя и посчитает выкуп состоявшимся ( постановление ФАС Московского округа от 6 ноября 2012 г. по делу № А40-122909/11-161-678). Однако лизингополучателю лучше не рисковать и заранее согласовать с контрагентом возможность досрочного выкупа в дополнительном соглашении к договору лизинга».

Выкуп предмета лизинга: проводки

vykup_predmeta_lizing_provodki.jpg

Похожие публикации

Договором лизинга предусмотрены условия передачи имущества в пользование или временное владение арендатору вместе с переходом прав собственности или без него. В нем же определяются и основные аспекты сделки – возможность выкупа объекта в собственность фирмы-получателя по завершении договора или до его истечения, выкупная цена актива и др.

На практике используются 2 способа выкупа арендованного имущества:

По истечении срока действия договора единовременным внесением суммы оговоренной выкупной стоимости (существует возможность и досрочной уплаты выкупной стоимости актива);

Внесением периодических авансов в составе лизинговых платежей.

От того, на чьем балансе учитывается арендованный объект – у лизингодателя или у получателя имущества, а также как выкупная стоимость означена в договоре зависит бухгалтерское сопровождение операций в учете арендатора. Разберемся, как отразить в учете выкуп арендованного имущества.

Выкуп предмета лизинга: проводки у лизингополучателя

Если объект лизинга числится на балансе фирмы-лизингополучателя, операции по покупке оформляются проводками:

Операции

Д/т

К/т

Стоимость объекта по договору

76/Арендные обязательства (АО)

Арендованный актив введен в работу

[3]

Выплачена выкупная стоимость после уплаты лизинговых платежей

НДС со стоимости актива

Объект вошел в состав собственных ОС

Износ по объекту лизинга (ОЛ) переведен на основной субсчет

По арендованным объектам, числящимся на балансе получателя необходимо начислять амортизацию (по способу, действующему в компании арендатора). После приобретения актива и перевода его в состав собственных ОС износ продолжает начисляться по тому же методу.

Выкуп арендованных активов: примеры

При учете объекта на балансе получателя (выкупная стоимость включена в лизинговые платежи), выкуп лизинга проводки будет иметь следующие:

Компания на ОСНО 31.05.2019 получила в лизинг оборудование на условиях:

– цена договора 1 872 000 руб., в т.ч. НДС 20% – 312 000 руб., в нее входят плата за аренду 1 440 000 руб. (НДС 240 000 руб.) и выкупная стоимость 432 000 руб. (в т.ч. НДС 72 000 руб.);

– лизинговые платежи (ЛП) в месяц с учетов выкупной стоимости – 156 000 руб. (в т.ч. НДС 26 000 руб.).

– предусмотрен выкуп оборудования;

– срок соглашения — 12 мес.;

– оборудование будет числиться на балансе арендатора.

Операции

Д/т

К/т

Сумма

— долг перед лизингодателем на сумму ЛП за 12 мес.

— оборудование учтено в составе арендованных ОС

— начислен НДС с величины ЛП (26 000 х 12)

— возмещен НДС с суммы ЛП за исключением НДС с выкупной стоимости (26 000 – 6000)

— начисление износа (допустим, СПИ – 36 мес.) – (1 560 000 / 36)

Выкуп актива отразится на 01.06.2020:

Оборудование переведено в состав собственных ОС

Списана амортизация по объекту лизинга на износ по собственным ОС (43 333 х 12)

Возмещен НДС по выкупной стоимости

Досрочный выкуп предмета лизинга: проводки у лизингополучателя

При выкупе объекта до окончания срока соглашения (на что, кстати, должны быть весомые причины), бухгалтерские записи будут изменены в части той суммы платежей, которая осталась невыплаченной по условиям договора в установленные сроки. Заметим, что в большинстве соглашений указывается, что досрочный выкуп не становится причиной перерасчета суммы аренды, т. е. заложенные в лизинговый платеж при заключении договора проценты, должны быть выплачены. Примем этот факт для расчета досрочного выкупа актива.

Возвращаясь к примеру 1, допустим, что арендатор договорился о досрочном приобретении оборудования 01.02.2020. На этот момент его задолженность лизингодателю составит 624 000 руб., в т. ч. НДС 104 000 руб. Проводки:

Порядок отражения в бухгалтерском учете операций с лизинговым имуществом у лизингополучателя

Предметом рассмотрения данной статьи являются наиболее актуальные вопросы учета лизинговых операций в учете лизингополучателя в случае, если имущество учитывается на его балансе в соответствии с лизинговым договором. В частности, проанализированы следующие моменты, которые традиционно вызывают трудности у бухгалтеров: принятие на учет лизингового имущества, учет его использования, операции по выкупу лизингового имущества, реализация выкупленного имущества лизингополучателем.

Читайте так же:  Сзв м куда сдавать

Отражение лизинговых операций в бухгалтерском учете следует производить в соответствии с Указаниями, утвержденными приказом Минфина РФ от 17.02.97 N 15. В соответствии с письмом Минфина от 5 мая 2003 г. N 16-00-14/150, ПБУ 6/01 не распространяется при принятии лизингового имущества к учету лизингополучателем.

1. Отражение в бухгалтерском учете лизингополучателя принятия имущества на учет и его использования

Начисление причитающихся лизингодателю лизинговых платежей в соответствии с п. 9 Указаний отражается по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Арендные обязательства» в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Задолженность по лизинговым платежам».

Начисление амортизационных отчислений на полное восстановление лизингового имущества производится исходя из его стоимости и норм, утвержденных в установленном порядке, либо указанных норм, увеличенных в связи с применением механизма ускоренной амортизации на коэффициент не выше 3, и отражается по дебету счетов учета издержек производства (обращения) в корреспонденции со счетом 02 «Износ основных средств», субсчет «Износ имущества, сданного в лизинг».

Пример. Лизингополучатель принимает на баланс оборудование, являющееся предметом лизинга, в количестве 21 шт. Лизинговая стоимость за единицу составляет 384 777 руб. (в том числе НДС 20 %).

В бухгалтерском учете лизингополучателю следует отразить:

1. Принятие лизингового имущества по акту приема-передачи

Дебет 08 Кредит 76 субсчет «Арендные обязательства» 17 314 965 руб.

Дебет 19 Кредит 76 субсчет «Арендные обязательства» 3 462 993 руб.

2. Ввод оборудования в эксплуатацию по акту

Дебет 01 субсчет «Арендованное имущество» Кредит 08 17 314 965 руб.

3. Начисление амортизации

Дебет 20 Кредит 02 субсчет «Износ имущества, сданного в лизинг»

4. Начисление лизинговых платежей в соответствии с графиком в том отчетном периоде, на начало которого должен быть осуществлен очередной лизинговый платеж.

Дебет 76 субсчет «Арендные обязательства» Кредит 76 субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»

5. Уплата лизинговых платежей лизингодателю согласно графика

Дебет 76 субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» Кредит 51 400 000 руб.

6. Принятие уплаченного НДС к вычету согласно счетам-фактурам лизингодателя

Дебет 68 Кредит 19

2. Бухгалтерский учет операции по выкупу лизингового имущества у лизингополучателя

При переходе имущества в собственность лизингополучателя при условии погашения всей суммы предусмотренных договором лизинга лизинговых платежей производится на счетах 01 «Основные средства» и 02 «Износ основных средств» внутренняя запись, связанная с переносом данных с субсчета по имуществу, полученному в лизинг, на субсчет собственных основных средств.

Досрочно начисленные платежи относятся в дебет счета 97 «Расходы будущих периодов» корреспонденции со счетом 02 «Износ основных средств», субсчет «Износ имущества, сданного в лизинг».

Поскольку выкуп имущества осуществляется в рамках лизинговых правоотношений, последующее признание расходов в течение доставшего срока лизинга должно производится не в форме начисления амортизации, а посредством равномерного списания расходов будущих периодов, отраженных по дебету счета 97.

Следует отметить, что, по нашему мнению, положения п. 11 Указаний, устанавливающие обязанность включить досрочно уплачиваемые лизинговые платежи при выкупе имущества в состав расходов будущих периодов с одновременным их отнесением на счет 02 «Износ лизингового имущества», должны быть реализованы таким образом, чтобы в результате сумма, отраженная по кредиту счета 02 не превышала лизинговую стоимость выкупаемого имущества, первоначально отраженную по дебету счета 01 субсчет «Арендованное имущество». Это обусловлено недопустимостью повторного признания лизинговых платежей в составе расходов, т.е. расходы по лизингу, признаваемые в бухгалтерском учете либо в форме начисляемой амортизации, либо в форме списания части расходов будущих периодов, должны быть ограничены стоимостью лизингового имущества, отраженной по счету 01 субсчет «Арендованное имущество».

Обращаем Ваше внимание, что в соответствии с Указаниями перенос остатков со счетов 01 и 02 из лизингового имущества в состав собственного может быть отражен только при условии погашения всей суммы предусмотренных договором лизинга лизинговых платежей. Как правило, выкуп производится при условии досрочного погашения всех предусмотренных договором лизинговых платежей, а подлежащая оплате лизингодателю выкупная стоимость складывается из суммы предусмотренных договором лизинговых платежей по выкупаемому имуществу. Соответственно, отражение выкупаемого имущества в составе собственного осуществляется после оплаты выкупной стоимости (суммы лизинговых платежей). Если выкупная стоимость имущества по договору меньше суммы предусмотренных договором лизинговых платежей, рекомендуем отразить в бухгалтерском учете полное списание задолженности по лизинговым платежам, относящимся к выкупаемому имуществу, следующим образом:

  • в части, равной выкупной цене – в корреспонденции со счетами учета денежных средств;
  • в части, превышающей выкупную цену, — с отнесением в состав прочих доходов организации.

Пример. Лизингополучатель досрочно выкупает оборудование, являющееся предметом лизинга, в количестве 21 шт. Лизинговая стоимость за единицу составляет 384 777 руб. (в том числе НДС 20 %).

Выкупная цена составляет 315 310 руб. (в т.ч. НДС – 52 551,66 руб.). Общая стоимость выкупа – 6 621 510 (в т.ч. НДС – 1 103 585 руб.).

На момент выкупа оплаченная сумма лизинговых платежей составляет — 155555,5 (в т.ч. НДС — 20%).

Таблица. Определение размера обязательств по лизинговым платежам, не погашенных к моменту выкупа, относящихся к стоимости выкупаемого имущества.

Лизинговая стоимость имущества за ед.

Количество выкупаемого оборудования ед.

Оплачено лизинговых платежей на дату заключения дополнительного соглашения за соответствующее количество

Видео (кликните для воспроизведения).

Не погашенная сумма обязательств по лизинговым платежам за соответствующее количество

Источники


  1. Тарский, А. Введение в логику и методологию дедуктивных наук / А. Тарский. — М.: [не указано], 2014. — 694 c.

  2. Подведомственность и подсудность дел судам и арбитражным судам. Судебная практика. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2017. — 144 c.

  3. Исаев, Сергей Регистрация фирмы. Самостоятельно, правильно и быстро / Сергей Исаев. — М.: Питер, 2010. — 160 c.
  4. Петражицкий, Л.И. Теория права и государства в связи с теорией нравственности; СПб: Лань, 2013. — 608 c.
  5. Рассел, Джесси Академия юриспруденции — Высшая школа права «Адилет» / Джесси Рассел. — М.: VSD, 2013. — 537 c.
Досрочное погашение лизинга
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here